高新技术企业税收筹划风险及应对措施研究

綦燕

摘 要：本文从高新企业进行税收筹划必要性出发，分析了其中存在的风险以及如何应对，希望给相关人员工作带来启发。

关键词：高新技术企业 税收筹划 税收风险 措施

一、高新技术企业进行税收筹划的必要性

（一）有利于帮助高企实现财务管理目标

高新技术企业实现财务管理的目标必须结合自身所在行业和产品特点降低自己的运营管理成本，主要措施就是降低税收，所以要合理的安排自身税收筹划和投资活动，制定最佳纳税方案，财务决策要和税收筹划工作结合起来，促进企业财务管理水平提高。

（二）有利于高企制定科学战略规划

企业的长远发展战略和当下应用的税收筹划体系密切相关，是规划和手段之间的联系，良好的税收筹划策略能够帮助企业更好的实现战略发展目标，减少发展过程中的障碍，同时能够促进战略的执行落实。

二、高新技术企业的税收筹划风险

（一）内部风险

（1）管理者对税收筹划风险意识不到位。一些高企的管理层自身是技术出身，缺少财管经验，更多的是把精力投入到研发高新技术和开拓市场方面，对财务管理和税收筹划关注不多，虽然认可少缴税是好事，但是如何做到对其来说是一头雾水。再就是财务人员为实现管理者制定的目标，有时放松自己的職业道德标准，做假账随意抵扣，将研发费用非法资本化处理，造成了偷税漏税的风险。

（2）财务人员专业素质参差不齐。高企行业具有自身的特殊性，其对技术人员的重视远高于财务人员，所以在高企就职的财务人员自身学习热情也比较低，企业领导也很少安排对应的财务学习，一般都是接受当地高新区管理委员会组织的学习，相关优惠政策的应用财务人员并不了解，在当前税收政策越来越细化的背景之下，企业缺少高质量税务人才，其税务活动必将面临一系列风险。

（3）缺少监督机制。当前企业比较重视内控建设但是主要集中于内部经营风险控制，对税收筹划风险内控监督不到位，且高新技术企业的考核主要以技术创新和销售业绩考核为主，财务部门不同于业务部门，无法进行直接李良华，以至于财务部门的作用被忽视，进一步降低财务人员热情，增加了风险。

（二）外部风险

（1）政策风险。从美国制约华为事件开始，国家提高了对高新技术企业的扶持力度，颁布了一系列的税收优惠政策，这需要财务人员从中选择适合自身企业的条例，若理解失误就会导致税收风险。

（2）执行风险。一些制度出台是满足新技术出现，一些是对过去的政策予以补充，所以新政策的出台可能导致过去政策的失效。

三、高新技术企业税收筹划风险的应对措施

（一）全面提高从业者的专业素养

税收筹划不是普通的税收缴纳，它具有一定的复杂性特征，税收筹划以降低企业综合税负为目标，简单来说就是实现合理避税，需要广大从业者不断提高自己的税务基础知识和管理能力，加强对高新技术企业税收政策的学习，尤其是法律方面的融会贯通，对此企业可以在内部设置专门的税务筹划机构，定期组织相关人员进行学习培训，提高人才水平，没条件的可以采用外包的形式，当前社会上有很多的高新技术企业财务外包公司，对于刚刚起步的企业来说是一个不错的选择。

（二）加强对税务政策变动趋势的预测

企业的税收筹划必须要以税收政策为依据，充分利用税收方面的优惠政策是合理避税的重点，以当下高新技术企业的税收政策为例，很多地区对于申报成功的高新技术企业都会得到一笔不菲的奖励费用，以此为基础下一步可能会制定更加优惠的税收政策，比如减免某些领域的税收或者降低税率等，相关从业人员务必要密切注视国际相关技术的发展趋势，进行合理大胆的预测。

（三）采用合法税收筹划手段

作为国家重点扶持的企业类型，高新技术企业必须采用合理合法的手段进行税收筹划，要严格按照国家规定保证自身实际符合国家规定，如研发人员占全部员工的比例、研发费用占销售总额的比例等，要确保税收优惠主体身份得以明确。

四、结束语

总之，近年来国家新修订了《税收减免管理办法》，改革行政审批制度，大部分税收减免项目已由审批制改为备案制，极大简化了研发费用加计扣除的流程，在此背景下，高新技术企业必须提高自己的税收筹划能力，充分利用各项政策红利，让企业走上可持续发展的道路。

参考文献：

[1]岳晓英. 高新技术企业的税收筹划研究[D].