信息化在电网工程投资立项审计中的应用

冯家贤

【摘要】当前电网企业工程投资项目多，投资额度大，工程审计任务重，而传统工程项目审计多是事后审计，对项目前期决策、立项、设计、招投标等环节缺乏有效审计手段，审计风险随之加大。国网山西省电力公司在信息化环境下，对电网工程投资立项利用信息化手段进行审计，对其他企业开展类似审计具有一定的借鉴及参考。

【关键词】信息化审计 电网工程 投资立项

一、引言

随着国内经济发展，电网企业工程投资项目越来越多，投资额度越来越大，工程审计任务随之加重。而传统的投资审计多是事后审计，对项目前期决策、立项、设计、招投标等环节缺乏有效审计手段，导致工程全过程审计难以得到真正实现。

2011年之后，国家电网公司（以下简称国网公司）建成了“纵向贯通、横向集成”的一体化企业级信息系统，信息系统对公司的支撑作用日益显著，大量工程业务信息通过计算机系统和网络传输，支撑智能电网建设快速发展，电网工程信息化环境已经形成。国网山西省电力公司充分利用现有信息系统开展工程在线跟踪审计，取得了较好的效果。电网工程投资立项审计是工程审计的重中之重，本文就该公司的具体做法进行阐述。

二、电网工程投资立项的具体流程

电网建设工程投资立项管理，涉及到国网公司的电网规划系统、电网前期管理系统、基建项目储备库、投资计划管理系统。具体流程为：规划项目在国网批复后，电网前期系统从规划系统中引入项目;规划可研信息维护，国网固化后，电网前期系统从规划系统中更新可研信息;电网前期系统完成专题评估及核准办理文件获取，规划系统主线展示模块对主线各阶段数据进行汇总;储备库系统从规划系统中引入可研阶段项目信息，作为待入库阶段项目;基建待入库阶段可查看前期支持性文件取得进展;待入库项目满足入库条件后，进入储备库，项目入库且进行分级评价后转入投资计划编制计划;储备库对入储备库的项目进行分级评价，优化排序，投资计划中项目从储备库中获取评分情况;投资计划下达后，需要传递项目基本信息给ERP系统，以后ERP中不再进行单独创建项目，所有项目均来源投资计划系统;110千伏及以上基建项目转入ERP系统需要落实项目可研批复及获得核准文件;项目传递至ERP系统成功后，ERP系统将ERP编码回传至投资计划系统中，作为项目传递ERP的标示;网省公司审核年度投资计划之后需传递项目及计划信息给财务管控编制以上草案;投资计划下达之后，需传递项目及计划信息给财务管控编制备案;财务管控发布预算给ERP系统，ERP系统中完成项目创建。

三、电网工程投资立项审计内容

主要包括：①审核电网项目规划是否合规。包括：电力市场分析预测中信息收集是否完整、真实和及时;电力市场分析是否充分;电网规划设计报告编制情况及规划的连续性;电网规划设计报告的审查情况;电网发展规划报告的编制情况;里程碑计划编制情况。②审核电网项目的申请、核准程序的执行是否合规。包括：项目申请报告的内容及编制情况;项目的核准程序及核准权限是否合规;是否有政府核准机关出具的项目核准文件或不予核准决定书。③审核项目可行性研究报告的完整性、真实性和科学性。

四、电网工程投资立项审计的路径

审计人员结合審计内容，以及公司实际情况，在投资立项环节主要审核以下主要问题：

（一）电网工程在开工前，并未获得恰当机构的核准

公司规定，对于500 千伏输变电工程，需要省公司发展策划部负责取齐核准所需支持性文件后，委托具有资质的设计单位编制核准报告、核准文件汇编，上报国网公司，审定后上报国家发改委。对于220 千伏及以下电网项目，省公司发展策划部委托具有资质的设计单位编制核准报告，打捆上报省发改委核准。审计人员通过以下路径审查：打开基建管控网省部分，输入用户名、密码，登陆进入;点击基建流程→检索栏输入工程名称→选中工程序号→跟踪;新打开流程页面内点击“项目核准信息读取”;项目核准信息读取页面内，点击下载查看“项目核准文件”，审核项目的核准权限是否合规。

（二）电网建筑工程在尚未取得施工许可证情况下开工

《建筑法》规定，建筑工程开工前，建设单位应向工程所在地县级以上建设行政主管部门申请领取施工许可证。如果未取得而开工，会遭受国家处罚，也加大了以后办理建筑工程土地使用权证的难度。审计人员通过以下路径审查：登陆基建管控系统，输入用户名、密码，点击登陆;右侧工程列表内输入工程名称，点击放大镜检索→进入业主项目部;按照路径：项目管理模块→工程前期→前期文件，可看到施工许可证，查看其是否办理，以及具体内容;取得该工程开工时间，与施工许可证时间对比，查看办理施工许可证时间是否在项目开工前办理。

（三）项目可研批复不规范

即可行性研究报告的审批单位不合规，另外还存在可研未进行恰当招标，可研文件编制单位不合规等问题。审计人员依据国网公司有关管理制度，审核项目可研委托的合规性、可研审批的规范性、可研报告的完整性、准确性。首先登陆基建管控网省模块，进入可研批复信息读取节点。能取得可研批复的文件编号。利用可研批复文件编号，在ERP中能够穿透取得可研批复文件。通过查看文件，根据项目合同金额、采购方式判断项目可行性研究报告委托的合规性，即合同金额大于30万而采购方式不是招标的为不合规，金额大于30万的必须进行招标;系统再根据电压等级或项目类别、编制单位资质判断可研报告编制单位资质是否符合要求;根据项目电压等级或项目类别、可研审批单位判断可研报告审批是否合规，审批部门级别是否符合项目建设规模的要求;根据估算书和通用造价指标，判断可研报告内容是否完整、深度是否合规，投资估算是否准确，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。另外，可研批复也可按以下路径取得：打开电网工程技术经济研究实验室系统，输入用户名、密码，登陆;点击左侧工程结算管理下结算管理平台;点击左侧结算管理平台→工程数据报送→220kV及以上工程数据报送→选择工程项目名称→点击“报送结算数据”按钮;在新打开的页面内选择需查看的单项工程，点击“竣工结算”，然后在弹出窗口内点击“批复文件”，点击“查看”按钮下载批复文件。