企业会计内部控制的风险及对策研究

刘帅

[摘 要]近几年，我国对企业的财务管理进行了相关的政策管理建设，尤其是对企业会计内部控制这一问题进行了相关的政策规范，但是由于这些政策缺乏一定的可操作性，给企业的会计内部控制带来了一定的风险。尤其是在执行企业会计内部控制的过程中面临的阻碍非常大，使得企业会计的内部控制工作开展过程困难重重。文章就企业会计内部控制的风险及对策进行相关的探讨研究。

[关键词]企业会计;内部控制;内控管理工作监督体系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.09.160

在对企业进行会计的内部控制管理方面，已经逐渐上升到了法律层面的要求。国家颁布了相关的法律法规使得企业开始重视会计的内部控制管理工作，但是企业的会计内部控制管理工作还是存在着很大的问题及风险。尤其是相关的法律法规没有实际的可操作性，就给企业的会计内部控制管理工作带来了一定的阻碍。还有一些执行人员在进行企业的会计内部控制管理工作时没有专业的职业素养，导致企业的会计内部控制管理工作开展困难。[1]

1 企业的会计内部控制管理工作的重要性

1.1 企业的会计内部控制管理工作与财务管理工作息息相关

近几年，国家加大对企业的会计内部控制管理工作的法律规范，究其原因还是因为企业的财务管理存在漏洞，企业很容易出现财务问题。而企业的财务问题不仅会影响企业自身的综合管理，还会对企业的正常运行造成影响。所以说，只有把企业的会计内部控制管理工作做好了，才能使企业的财务管理更加规范化、透明化，才能使企业的资金运用在正确的地方。企业的资金管理会对企业的运行和发展起重大的影响。加强对企业的会计内部控制管理工作，就是加强对企业的财务管理工作。只有严格控制好这两项工作，才能使企业的资金运用在正确的地方，才能体现国家对于企业的会计内部控制相关政策的法律效用。[2]

1.2 企业的会计内部控制管理工作会影响到企业的综合管理

企业在对企业内部进行相关管理的过程中，如果没有会计的内部控制管理作用，很难使企业的内部综合管理发挥真正的作用。企业的建设和发展都是为了能够获得更大的利润，企业内部员工也是以此为目标进行相关的努力。但是如果企业不能发挥企业内部控制管理工作的真正作用，使得企业的内部资金流动不合理，完成企业的会计信息失去真实性，不仅会对企业的财务管理产生影响，还会对企业内部的综合管理产生巨大的影响。因为一旦企业的内部资金流动不合理，就会影响到企业的正常运行，造成企业综合管理制度的混乱，不利于企业的长远发展。所以一定要严格规范好企业的会计内部控制管理工作，才能规范企业的综合管理工作，使企业能够可持续发展。[3]

2 企业在进行会计的内部控制管理工作过程中存在的问题

2.1 企业的上层领导对企业的会计内部控制管理工作不够重视

在进行企业的会计内部控制管理工作的过程中，上层领导者对于这项工作的态度对这项工作的具体实施影响很大。但是好多企业在企业的会计内部控制管理工作上重视程度不够，这就导致在进行企业的会计内部控制管理工作的开展过程中面临着重重阻碍。本身企业在进行会计的内部控制管理工作时就存在一定的风险，上层领导者又不够重视这个问题，就造成了企业的会计内部控制管理工作的实施困难。[4]

2.2 没有完善的企业的会计内部控制管理工作机制

企业的会计内部控制管理工作是一项相对独立性的工作，尽管这项工作和其他部门的联系性比较强，但是必须有一个相对独立的部门对企业的会计内部控制管理工作进行相关的建设。但是，当前很多企业甚至都没有建立一个完善的企业会计内部控制管理工作机制，使得企业的会计内部控制管理工作没有被当成一项正规工作来进行，更不要说提高对这项工作的重视程度了。[5]

2.3 没有完善的企业会计内部控制管理工作监督体系

对于有关企业的财务方面的问题，必须加大监督力度才能规范好企业进行财务管理相关人员的行为。所以在企业的会计内部控制管理工作的过程中，要有相关的监督部门对其工作进行监督才能保证企业的会计内部控制管理工作能够公平有效。但是很多企业缺乏对财务管理人员的监督，更不要说企业的会计内部控制管理工作过程的监督体系，这就造成了很大的管理漏洞，使一些不法分子有机可乘。[6]

2.4 企业会计内部控制管理工作相关人员能力不足

很多企业在进行会计内部控制管理工作的相关人员的筛选过程中不够严谨，造成很多没有接触过会计行业的人员蒙混过关，这不仅造成企业的会计工作不够规范严谨，还会造成一些工作人员借工作之便贪赃枉法，破坏企业的会计内部控制管理工作。

3 针对企业会计内部控制管理工作中出现的问题的应对措施

3.1 企业的上层领导者加强对会计内部控制管理工作的重视

要想做好企业的会计内部控制管理工作，就要做到上行下施，制定一个完善的企业会计内部控制管理工作制度。企业的上层领导者加强对企业的会计内部控制管理工作的重视程度，会更有利于企业的会计内部控制管理工作的开展。只有把这项工作当成一项重要工作对待，才能真正地发挥企业的会计内部控制管理工作的作用。

3.2 建立完善的企业会计内部控制管理工作机制

在进行企业的会计内部控制管理工作的过程中，首先要把这项工作当成一项独立的重要的工作来完成，才能保证企业的会计内部控制管理工作真正开展起来。由于企业的会计内部控制管理工作和财务管理息息相关，所以一定要把企业的会计内部控制管理工作和财务管理区别开来，使其相互分离又相互促进。建立一个完善的企业会计内部控制管理工作机制，才能确保企业的会计内部控制管理工作的有效进行。

3.3 建立完善的企业会计内部控制管理工作监督体系

在进行企业的财务管理工作中，监督体系是不能缺少的一个环节。尤其是很多企业都没有建立监督体系，就导致企业的内部存在很多的财务管理漏洞，造成了企业内部财务的损失。所以，在进行企业的会计内部控制管理工作过程中，也要加大对企业的会计内部控制管理工作的监督力度，确保企业的会计内部控制管理工作能够发挥正面作用，不会被有心人利用，造成企业的损失和危害。

3.4 嚴格把控好企业的会计内部控制管理工作人员

企业在进行工作人员的选拔时，应该严格把控好工作人员进入这项工作的门槛，而不是随随便便什么人都可以。尤其是企业的会计内部控制管理工作是一项非常严谨和重要的工作，对于相关的管理工作人员的选拔更要严格。但是，很多公司没有对企业的会计内部控制管理工作人员进行相关的考核，导致一些公司的会计内部控制管理工作人员不仅能力不足，道德水平也偏低，严重阻碍了企业的会计内部控制管理工作的进行。所以，在进行企业的会计内部控制管理工作人员的选拔时，不仅要求工作人员具备相应的会计行业知识，还要对他们的职业素养和道德品质进行严格的把控，确保不会因为工作人员影响到企业的会计内部控制管理工作的进行。只有这样，才能严格规范好企业的会计内部控制管理工作，使企业的会计内部控制管理发挥真正的控制作用。

4 结 论

综上所述，虽然目前我国很多企业在进行企业的会计内部控制管理工作中还存在着很多问题，但是只要究其根本，解决这些问题，就能使企业的会计内部控制管理工作发挥真正的作用，符合国家相关政策的实施，促进企业的发展。

参考文献：

[1]杜凯纲.我国中小企业会计内部控制存在问题及对策研究[J].全国流通经济，2018（23）：100-101.

[2]郑士刚.浅谈煤炭企业会计内部控制及风险防范对策[J].纳税，2018（20）：109.

[3]杜晓芹.企业会计内部控制存在的风险及对策刍议[J].财经界（学术版），2018（13）：87-88.

[4]曹莉.试论基于网络环境下的会计内部控制[J].财经界（学术版），2018（13）：111.

[5]张玲杰.会计内部控制的风险防控管理[J].今日财富（中国知识产权），2018（4）：149-150.

[6]周聪和，周井娟.完善企业会计内部控制的对策研究[J].当代旅游（高尔夫旅行），2018（1）：244.