大型国有企业实行资金预算管理的探讨

杨黎琳

[摘 要] 当前大型国有企业正在面临全新的市场考验，加强资金预算管理对于提高资金使用效率、降低财务风险、服务战略发展具有重要意义。但是长期以来企业对资金预算管理工作的重视不足，相关制度建设不完善，资金预算管理效能不高。因此，企业应当增强资金预算管理意识，深化预算管理制度建设，提升预算编制的科学性，健全监督机制，从而展现新时期的管理风貌。

[关键词] 国有企业；资金；预算管理

[中图分类号] F275

资金管理是企业经营管理中的重要内容，关系企业的正常运转。特别是大型国有企业，新时期正在积极推进产业升级换代，参与国家大型重点项目建设，运营过程中需要投入大量资金，全面科学的资金预算管理才能为各项工作提供充足的资金保障，实现资金使用效率的提升，展现企业的核心竞争力。

1 大型国有企业实行资金预算管理的重要性

大型国有企业是国家经济发展的重要支撑，近年来随着市场经济环境的变化，国有企业正在面临全新的竞争考验，不断提升经营管理水平是企业的必然选择。资金作为企业运营的命脉，必须实现科学有序的预算管理，才能保证企业在新时期的各项投资有条不紊，避免财务波动。因此，国有企业应当深刻认识资金预算管理的意义。

第一，预算管理有助于提高资金的使用效率。大型国有企业在国家很多领域占据关键地位，资金投入规模较大，这就需要企业对各项资金的使用和支出保持审慎态度，严格按照预算计划进行投资，规范金融和货币资金管理，确保资金投入到最急需的建设领域，并创造投资收益，才能实现良性运转。所以预算管理是提高资金使用效率的前提，也是国有企业管理水平的体现。

第二，资金预算管理能够降低企业财务风险。预算要求对资金的使用给予合理规划，制定科学有效的管理措施，控制企业成本，准确预测资金流量，这些都是企业维护有序运营的基础。特别是国内外市场竞争日趋激烈的今天，大型国有企业对资金的需求量日益增长，投资风险加剧，缺乏资金预算管理的支持，企业财务运营就会面临各种风险，例如交通基础设施项目投资周期长，对资金持续供给的要求高，具备前瞻性的资金预算管理才能规避资金链断裂的风险。

第三，资金预算管理是企业战略发展的需求所在。对资金的预算管理需要服从和服务于企业的战略发展。大型国有企业新时期正在努力推进技术升级换代，参与国家重点项目建设，例如铁路桥梁工程，不仅投资规模可观，而且投资回收期长，企业必须制定中长期资金计划，才能有效保证工程的顺利实施。可见，资金预算管理是企业实施投资战略的保障，企业应当实现系统全面的动态监控以及组织协调，调动各个部门共同参与资金预算管理，从而完成战略目标。

2 大型国有企业资金预算管理中存在的问题

当前大型国有企业正在集中开展投资生产建设，但资金预算管理工作仍然存在一定问题有待改进。

第一，资金预算管理意识薄弱。当前资金预算管理的重要性日益突出，这与市场环境的变化有着紧密的关联。一些大型国有企业，容易缺少风险防范意识，对资金预算管理未能给予足够的重视，例如在交通基础设施建设中，对于项目回收期没有给予客观的评估，资金供应不到位的情况时有发生。越是一些大型的工程投资项目，越需要充足的资金储备，盲目投资将有可能陷入被动局面。但企业往往将精力集中于投资生产建设，资金预算管理意识不强。

第二，资金预算管理制度不完善。国有企业虽然构建起相关制度体系，但实际内容较为简单，缺乏对预算管理工作的细节规范，操作性不强，这也导致预算管理制度的执行流于形式。同时大型国有企业资金使用规模较大，资金投入与各部门的工作密切相关，所以预算管理制度需要与各部门职责建立关联，而企业现有制度并不完善，尤其是责任约束不严，一旦出现资金预算制定不科学、执行不力等问题时，难以追究责任人。

第三，资金预算编制不科学。预算编制是执行的依据，当前国有企业财务部门既是预算编制部门，也是预算控制管理部门。财务部门对企业其他部门的实际业务工作不够熟悉，预算编制过程中主要是根据以往的产销量、投资成本等信息得出结果，其科学性难以保证。而且企业在投资生产工作中必须依托市场变化，做出相应的预算调整，市场调研工作不可或缺。但是预算编制人员常常缺少深入的市场调研，遇到原材料、设备价格大幅上涨的情况，企业就会面临投资超预算的考验，长期发展将使国有企业加重财务风险。

第四，资金预算管理监督机制不健全。预算的执行需要与监督机制紧密结合，才能确保预算的执行落到实处。而且国有企业在大型投资建设中，必须对资金的使用保持严谨的态度，反复研究投资的可行性，并认真履行预算标准，从而规避财务风险。但实际上国有企业资金控制体系并不健全，有的企业资金流向很大程度上是按照会计模式进行，资金流向与控制环节产生脱节，财务风险较高。同时预算执行信息的反馈渠道不畅通，企业并没有建立起相应的考核制度，资金投放存在随意性，因此会出现资金浪费的情况。

3 大型国有企业资金预算管理的发展策略

第一，增强资金预算管理意识。大型国有企业应当顺应时代潮流，转变思想，更新观念，认识资金预算管理对企业中长期发展的作用，设立专门的预算管理岗位，明确预算在财务工作中的地位。企业领导层应深刻了解市场环境变化，审慎对待企业面临的资金风险，增强预算管理意识，为各部门指明预算管理工作前进的方向。同时，领导层要深入开展全员教育，宣传资金预算管理的重要性，激发全员意识，使各部门员工树立责任感，积极参与预算管理。

第二，深化预算管理制度建设。严格的管理制度是提升企业经营管理水平的重要保障，新时期大型国有企业在发展壮大的同时，应当不断完善和细化制度规范，建立起包括资金管理制度、全面预算管理制度等在内的各项宏观、微观规章制度，尤其是要在制度的内容方面给予细化，加强制度的可操作性，使各部门都能参照相关要求，肩负起自身的职责。另外，企业要明确责任归属，将资金预算及执行工作落实到具体的部门，出现预算工作执行不到位的情况必须追究当事人责任，切实使各部门员工认识到制度的严肃性。

第三，提升预算编制的科学性。预算目标同时也体现出企业的战略目标，所以大型国有企业应当设计严谨的预算编制流程，由领导层提出资金预算总体目标、各部门应达成目标，然后部门及下属单位以分目标为基准，细化预算编制，提交至预算管理小组，经审批和修改后，拟定形成企业年度资金预算方案，传达至各部门执行。同时，随着建设规模的扩大，采购内容的日益复杂，大型国有企业应当组建专业化的预算编制队伍，由财务及其他部门负责人共同开展市场调研，收集专业资料，最终形成科学的预算方案。

第四，健全監督机制。在加强制度建设、提升预算编制科学性的基础上，大型国有企业还应当构建严格的资金预算管理监督机制，对经济责任的落实情况予以评估，通过设计详细的绩效考评指标，对各部门预算执行情况及时考核，公示考核结果，激发全员的积极性，从而用公开透明的监督机制彰显预算管理工作的重要地位。而且企业应当建立科学的奖惩制度，将考核指标与经济责任直接挂钩，确保有效落实预算计划。

4 总 结

大型国有企业资金预算管理对于降低财务风险、保证投资运营顺利实施具有重要意义。随着新时期各项建设的稳步推进，国有企业也必须对资金预算管理给予充分的重视，树立全新的管理理念，通过制定科学的预算管理措施，提升经营管理水平，积累竞争优势，从而实现长期可持续发展。

参考文献：

[1] 李凤.国有企业财务预算管理与控制问题的探讨[J].经营管理者，2017（24）.

[2] 刘润生.关于企业如何加强成本及资金预算管理的探讨[J].时代金融，2017（2）.