商业银行内部控制与操作风险控制路径分析

黄聪颖 程德兴

【摘要】文章主要对商业银行内部控制以及操作风险存在的问题进行了简单的分析，综合其存在的问题，提出了内部控制以及操作风险的控制路径与手段，仅供参考。

【关键词】商业银行内部控制 操作风险 控制路径

在社会经济高速发展过程中，商业银行必须要重视内部管理，分析存在的各种操作风险问题，探究有效的管理方式与手段，强化风险控制与管理，只有这样才可以为商业银行的持续发展奠定基础。

一、商业银行内部控制与操作风险问题

（一）内部人员欺诈

分析商业银行的经济案件可以了解到，操作风险案件多数都是因为员工因素造成的，而最为常见的就是内部人员的欺诈行为。在银行中的操作风险主要问题就是集体作案的问题。

（二）风险管理理念不足

商业银行对于风险管理与内部控制的认知直接影响商业银行操作风险的概率。现阶段，因为一些片面以及错误的风险因素意识的影响，导致出现操作风险的问题种类逐渐争夺。

（三）不健全的操作风险管理部门

我国商业银行系统管理风险部门存在的最为主要问题就是职责相对较为分散，受到人员、系统、流程以及外部各种事件因素的影响，这些因素涉及到银行的各个部门中，银行中缺乏独立的风险承担管理部门，银行系统基层分支相对较多，在整体上来说管理较为困难，而操作风险都是通过内部控制以及审核部门进行审核确定，在基层中没有分支，导致其无法审核存在的风险问题。

（四）操作风险管理手段相对较为单一

在信息技术的高速发展过程中，银行系统也在不断的我那时改革，商业银行缺乏对内部审计的重视，没有及时补充完善电子业务的相关制度与措施，就会造成业务模式与传统操作风险管理之间存在矛盾性问题。

（五）内控管理水平差异性

随着商业银行的持续发展，在不同地域中的商业银行在文化、风险以及业务素质等角度还是存在一定的差异性。商业银行会计跳线中存在着较为顯著的短板效应，这种差异性直接影响了行业银行内控工作的开展，也增加了商业银行内部的操作风险问题。

二、商业银行内部控制与操作风险控制路径分析

商业银行风险管理的策略的制定，要综合银行的发展趋势，也要综合股东的实际需求。在商业银行中，要具有全面发展的观念，重视内部控制与管理，制定完善的风险管理对策与手段，优化现有的风险计量模式，要真正的做达到全员参与性，强化对商业银行的内部监督以及管理。

（一）重视内部控制评价分析

强化内部监督管理，凸显内部审计的价值与作用，要保障审计的独立性，彰显审计工作的权威性，在科学的指导之下强化内部审计与控制管理。内部设计部门要对各项内部控制的有效性强化监督控制，进行综合性的评价管理。而银行则要构建完善的内部审计监察制度，强化监督管理，构建完善的内部控制管理系统。

（二）构建科学的风险管理系统

在商业银行管理模式之下，要狗偶见完善的、独立的、科学的风险管理系统，这也是风险控制管理的基础工作内容，风险管理就是通过专业的人员负责管理，将风险控制进行有效的拓展，延伸到银行的各个系统以及职能部门之中，充分的借鉴国内外中先进的风险管理经验，构建完善的风险监督控制管理系统，通过评价与预警系统进行管理，进而优化银行的决策机制，完善现有的内部监督管理机制，强化风险的预防与管理，合理规避各种操作风险问题。

（三）形成良好的风险管理文化

构建健康积极的风险管理文化，强化内部控制与监督管理，是规避操作风险的基础保障，也是商业银行发展的基石。

商业银行要加强风向历的认知管理，提升员工的风险意识，重视对员工的教育管理，让员工了解到商业银行操作风险对银行产生的各种不良影响，强化岗位教育，提升职业道德教育，增强员工工作的积极性，构建良好的风险管理文化，强化风险管控与监督，进而降低各种风险问题出现的几率，为商业银行的稳定运行奠定基础。

（四）重视风险管理，合理规避操作风险

操作风险管理在本质上来说就是受到内部控制制度不完善因素的影响，在外部事件以及制度、人为等不同因素的影响之下出现的直接损失或者间接性问题出现的几率，主要就是在银行内部中可以控制范围中存在的风险问题，主要就是商誉风险、法律风险以及欺诈风险、信用技术、控制风险等相关内容。通过基本指标法以及标准化方法、内部衡量法、损失分步法以及极值理论方式进行操作风险度量分析。

在对操作风险管理过程中，可以综合操作风险的具体类型选择相关保险，通过保险的方式进行风险管理，确定保险的范围以及合同对方风险，精准分析保险以及保单的合格标准，根据实际状况系统分析。保险与资本准备金之间的替代计量，要综合具体状况通过不同的操作风险度量方式进行计算分析。

三、结束语

随着我国金融领域的高速发展，各种资金挪用、盗取案件屡见不鲜，这些问题的存在不仅仅影响了银行的稳定发展，也出现了一些较为严重的经济损失问题，不利于我国社会经济的持续发展。而为了解决此种问题，商业银行就要重视内部风险控制与管理，强化操作风险管理，优化管理流程，明确管理重点，提升工作效率与质量，才可以构建一个良好的风险管理控制环境，推动商业银行快速发展，进而为我国社会经济的持续发展奠定基础。