对地方金融实施财政监管的几点建议

王娜 乌海市财政局

现阶段，我国正处于社会发展变革的关键阶段，各领域的发展需要充足的资金做支撑，保障社会经济的稳定发展是社会变革关键期政府工作的重中之重，而财政监管作为政府宏观调控的主要手段之一，通过对地方金融中财政收支活动展开有效的监督、调节与控制，保障国家财政政策以及各项规章制度的有效落实，推动地方经济持续稳定发展，顺利渡过社会发展变革期。

一、地方金融实施财政监管的必要性

地方金融作为国家经济发展的重要组成部分，在国家经济体系中扮演着重要角色，其稳定发展与国家经济的发展状况直接相关，通过财政监管监督地方金融的收支活动，及时发现其中存在的风险隐患，对地方金融的发展做出调控以便实现其安全发展[1]。具体的必要性主要体现在以下几点：

一是，财政政策是我国政府在经济调控中采用的主要手段，地方金融作为国家财政收支的一部分，其需要通过政府的宏观调控，保障地方金融发展的规范性与有序性，而且通过财政手段对金融业进行监管，使地方经济宏观调控手段之间更有效的配合，从而为地方金融业的发展创造健康、稳定的环境。

二是，金融业发展的主要资本来自国有资本，而国有商业银行发展中的资本金则来自国家财政，因此，地方金融业发展过程中大部分资本金都来自当地政府，可以将政府看作是地方金融业的股东之一，其本身自具有监管职能，而且对实现地方金融业的健康稳定发展有着重要的引导职责，从而财政监管政策的落实势在必行[2]。虽然目前很多城市的农村信用社等金融机构中财政入股的比例较低，但是其发展中的大部分资本仍然来自国有企业法人资本。

三是，金融业在发展过程中遭受的风险都需要财政为其承担后果，面对当前多变的市场经济环境，金融风险的发生几率大大提升，而且金融风险具有突发性、危害大、危害范围广的特点，一旦发生金融风险，脆弱的金融体系并不能承担金融风险所带来的影响，为此，对于负债率极高、所有者权益少的金融业来说需要坚实的财政基础，当风险发生后及时通过风险转移，由财政承担风险从而降低对金融业发展造成的影响与损失[3]。

二、对地方金融实施财政监管的几点建议

（一）加强财政对金融监管的认知，加大监管力度。必须保障所有地方金融业发展中设立财政监管，对于已经设立财政监管的金融业需要完善监管组织结构，强化财政监管在金融业发展中的重要地位。

（二）督促地方金融企业建立健全财政监管制度。在地方金融业发展过程中经常出现固定资产比例超出、成本乱摊、利息收入核算不准确、呆账不予提现以及准备金提取不足等问题，从这些问题可以看出地方金融业在发展中内部控制工作未落实到位，根据国家相关财政政策，通过有力的财政监管手段，完善地方金融业法人、财务负责人以及财务部门各工作岗位的组织结构建设，建立至上而下的内部控制制度，保障财政政策的贯彻执行。

（三）健全财政监管体系，保障财政监管工作的有效落实。一方面，做好财政监督工作。首先，做好日常监督工作。通过定期分析财务报表等会计资料全面了解地方金融企业的财务会计情况，并深入到金融企业展开实地调查，全面搜集资料，及时发现财务问题并采取有效的措施解决。其次，做好专项检查工作。结合金融业财政管理的日常工作情况与实际需要通过专项检查及时检测财务监管工作中存在的问题，如地方金融业发展中出现的固定资产超出等问题，展开专项检查查明原因，做出有效的处理。最后，做好个案检查工作。上级部门根据接收到的举报以及在日常监管工作中总结的线索，深入到金融企业进行案件调查与核实，并如实向上级部门报告，等待上级部门做出公正的处理。

另一方面，利用社会设计机构提升监督的全面性。首先，通过财政监管总结地方金融业的年度财务会计报告以及各项会计资料信息，交由社会审计机构展开系统的审计，并有设计机构编制完整的审计报告；审计机构的选择需要经过严格的考核，地方政府财政部门有权委托以及指定审计机构，将此作为年度决算的依据。其次，委托社会信用评估机构对地方金融企业的经营发展情况、资本金情况、外部监督情况、风险管理情况等方面展开系统而综合的评估，使地方金融业对自身的发展有明确的认知，并确定自身的信用等级，让存款人对商业银行有客观的了解，避免银行倒闭等不实消息造成存款人恐慌。最后，严肃处理违规违法行为。财政监管过程中必须依照财政法规以及会计制度的规定监督金融业经营发展行为，一旦发现违规违法行为必须做出严肃处理。例如，金融企业偷税漏税行为，根据《税务法》的规定定性银行偷漏税的违法性质，依法展开处理。如果违规违法行为情节严重，触犯我国刑法法律，要追求责任人的刑事责任。

结束语：综上所述，财政部门深入地方金融业展开强有力的监督与管理是保障地方金融业健康稳定发展的重要手段，地方财政要了解到保障地方金融业稳定发展的重要性，并协调财政政策与货币政策，为地方金融业的发展创造和谐的环境；并且积极吸取国家财政监管金融业发展的经验，完善金融业监管体制的建设，以便对金融业的发展展开全方面的监督与管理，从而降低其发生风险的几率，为社会经济发展做出更多贡献。