论资金管控对企业财务管理的重要性

马玥 大连国际机场股份有限公司

一些企业管理课程中，都提到了资金管控在企业财务管理中的重要性，企业财务管理的核心力量是资金的管控，财务管理活动需要资金管控来引导，它直接影响着财务管理的水平。

一、资金管控概述

所谓的资金管控，从字面的意思理解，就是对企业资金的管理及控制。资金资源在企业发展中占据重要地位，它是企业生产经营活动能否顺利开展的关键，资金管控在财务管理体系中的主要任务是对企业资金进行合理配置和规划使用，这是一个动态管理的过程，在财务管理中，资金管控会直接影响整个财务工作的开展，它所涵盖的内容广泛、涉及面广，关系到企业各部门的活动开展，在企业发展中具有重要的作用，企业的发展经营活动需要以资金管控信息为基础来规划企业的长期发展目标。

二、资金管控对财务管理的重要性

（一）预算设计的重要性

预算设计的开展与资金管控状况息息相关，预算设计的主要环节是对资金管控的过程，资金管理的思想认识、对资金管理的重视程度，这些都对预算设计有着直接影响。一些企业对资金管理的认识程度不够，在财务管理中对资金的管控力度不足，导致预算设计管理工作很难顺利开展。预算管理在企业财务管理中占据重要的作用，如果资金管理工作出现问题，直接导致预算方案不能顺利进行，使预算管理成果受到制约。企业制定一套完善的财务管理体系，能够对财务管理活动的顺利开展起到推动作用。

（二）执行管控的重要性

财务管理在企业内部控制中，实际上是作为内部控制媒介出现的，它也承担着企业内部控制选择的任务，内部控制中财务管理是作为内部控制途径出现的，财务活动开展受到企业资金管理能力的影响，执行管控也同样受到影响。如果企业能够对资金进行行之有效地管理，财务管理活动就能不同程度的缓解压力，在财务内部控制下进行的财务管理活动也能够得到实行。如果企业的资金管控能力较弱，财务管理则不能形成良好的环境，企业内部管控下的财务管理活动就将会形成阻力，以此得到结论，财务管理的执行管控离不开资金管控。

（三）考核分析的重要性

在企业经营管理中关键的一环是考核与分析，在企业管理决策方面，财务管理状况是作为企业发展决策最重要的环节。而资金管控的好坏在影响着考核分析结果的同时，也对企业财务管理产生的影响。企业的资金管控成果不明显时，企业对自身的资金资源的用处、成本消耗情况很难掌握，而对经营活动的考核分析判断则不能顺利进行，以致于对企业考核分析的结果不能提供保障，而企业提供的财务报告准确度大打折扣，不能为经营决策提供有利依据。相反，如果资金管控能力较强，企业的考核分析工作开展则更为顺利，对企业经营活动的考核分析数据也更为精确。

三、资金管控面临的主要难点

（一）预算是否科学合理

一些企业在对资金进行管控时，没有意识到预算管理工作的重要性，对资金管理认识不足，企业进行的资金管控较为单一。预算管理工作在企业中由于受到的重视程度不足，导致预算管理体系没有得到建立，在对预管理的决策上会出现决策不合理的现象，这样就使得预算管理极难作为资金管控的执行过程。由于制定的预算存在不合理问题，企业借助预算来实现资金管控的同时会出现相对应的财务风险，为企业带来财务安全隐患。资金管控与企业预算管理之间密不可分，如果企业预算管理缺乏科学性及可执行性，则资金管控成果也会随之降低，很难得到有效提升。

（二）管控流程、制度执行是否高效

资金管控工作在开展过程中如果不能制定有效的计划，就不能形成一个良好的资金管控环境。一些企业在资金管控过程中，没有确立需求与环境的基础制度，就会出现资金管控的混乱现象。由于企业对资金管控的制度制定不规范，导致资金管控的流程不清晰，使资金管控中的权责性混乱。部分企业虽然在财务管理中建立了资金管控制度，但建立的管控制度原则性不强，并未完全按照制度执行，资金管理要求不能很好的执行，使得资金管控制度形同虚设，这类现象使得资金管控状况极差，资金管控资源就造成了浪费。

四、如何做好对资金的有效管控

（一）构建全面预算管理体系

企业的资金管控需要预算管理作为支撑，使预算管理的有效开展为资金管控提供支持。例如，武汉市一家企业2017年年初在企业内部进行了全面预算管理，用往年预算管理成果数据作为依据，找出企业资源主要消耗点，企业进行全面预算指标体系建立，通过预算指标体系对预算进行量化与细化管理，使预算管理作为资金管控的选择的形式出现，为资金管控工作提供了数据支持。近两年的数据显示，该企业的预算差异率维持在3.2%和3.13%，全面预算管理为企业资金管控提供了动力，体现了资金管控的主动性原则，使资金管控得到有效地体现。

（二）完善资金管控流程

资金管控状况的影响因素之一是资金管控流程的合理性，在企业财务管理中，资金的管控要求具有科学性、规范性及可行性原则，企业的资金管控需要建立在资金管控制度的基础上进行，企业在对资金管控状况进行分析的同时，要建立起资金管控制度，制定相应的目标、原则及内容，通过这些制度的建立对资金进行管控；另一方面，在资金管控制度中建立权责关系网，将资金在不同时期、不同层面进行规划，使资金的流动性加强，通过对资金管控流程的梳理，提高资金管控的效果。

（三）加强岗位权责控制

企业要在财务系统建立岗位责任制度，将各岗位责任明确分工，设立财务信息管理岗，各岗位在系统设计初期就进行授权控制，在各岗位人员中设立独立的用户名及密码，操作权限必须严加控制，防止越权、非法的操作发生，真正实现企业财务系统中各岗位相互制约，以此来提高企业财务风险的管控能力。

（四）加强流程操作控制

企业财务的信息数据通过流程操作来控制，主要从两个方面来实现，第一，输出业务数据流在不同业务中的控制，主要有生成财务凭证控制、数据的传输过程控制等；第二，财务权限的控制以及系统设置通过现代化信息来完成过程数据的审核，还要将流程控制的范围进行扩大，加强财务管理与业务管理的融合，将业务流程的监管进行规范，增强部门间的联动监管，使企业财务信息管理的真实性、完整性、准确性得到保证。

（五）加强系统维护控制

企业系统维护控制的主要内容是对财务岗位平台的加固，防范外部人员的入侵，增强财务信息的泄露风险，还要将授权制度加入到财务信息数据处理过程中，将每个用户访问内容及范围进行限制，对数据的处理、调用权限进行控制，在系统后台建立操作痕迹查询，将每个用户访问的足迹进行备查，有利于不法行为的后期取证。企业要针对财务信息系统建立审计小组，由企业领导层及审计成员担任，以保证审计工作的独立性。审计小组主要负责对会计资料的定期审核，审查财务数据的合规、合法性，及时发现非法修改行为并处理，加强业务流程的监督工作，将每笔业务的数据在系统后台进行审查，提高企业财务管理质量，保障企业财务工作的安全稳定。

五、结束语

企业要充分认识到资金管控在财务管理中的重要作用，从企业财务管理的角度出发对企业资金进行严格管控，对资金管控不要只停留在理论上，要根据企业自身特点来制定出符合本企业的资金管控办法，资金的配置及使用时要符合科学、合理的原则，这样，才能发挥出资金管控在财务管理中的最大作用，为企业长期稳定发展提供保障。