以全方位风险管控为导向的“3×4”监审联动监督管理创新

刘悦 张建猛 王平平

国网山东省电力公司枣庄供电公司

国网山东省电力公司枣庄供电公司(下文简称“枣庄公司”)是国网山东省电力公司（下文简称“国网山东电力”）唯一全部直供直管的大规模供电单位，主要面向枣庄5区1市和高新技术开发区的所有供电需求，总用户为151万。当下现存的有11个职能机构、7个发展部门和6个服务部门，139个班组（含47个供电所）。当前，政府监管和社会监督日益严格，供电企业内部一些“出血点”“发热点”尚未完全根治。在公司实际工作中，监察和审计等专业监督部门存在各自为政、力量分散的情况，监察侧重于对“人”与“物”的预防与惩治，工作面广但深度不够；审计则更注重于对“财”的监督，有深度但缺乏强制措施，审计成果很难直接得到有效运用。2019年初，枣庄公司所属监察部和审计部合并，成立监察审计部，这对打破专业部门壁垒，统筹使用监督资源具有重要意义。枣庄公司借助这一契机，加强经济监督和政治监督的深度融合，科学有效整合监审资源，建立特长突出、信息互联、触角延伸、高效协同的监审联动工作机制，为企业的廉洁、和谐经营奠定坚实的基础。

一、“3×4”监审联动管理的实施背景

（一）实施监审联动是适应反腐新形势的需要

在党的十八大召开背景下，特别是中央“八项规定”落实之后，党组织就加大力度强化企业廉政工作，在反腐倡廉方面加以投入。审计人员作为国有企业经济监督的重要人员，同样也具有反腐败、保证国有资产安全的法定职责，与监察是天然的反腐败“同盟军”，在新形势下，更应该全面深化联动配合，推动实现风清气正的企业环境。

（二）实施监审联动是实现优势互补的需要

审计是经济监督活动，在经济监察方面具有极强的优势，但是对企业财务状况的监督力度不足，在政治和权威方面缺少影响力，并且审计人员一直都是在纪律方面实行检查，对于财务类的事件认知不足。因此，为了提升整体监督实效，有必要强化二者联动配合，实现优势互补，形成工作合力。

（三）实施监审联动是提升监督效能的需要

企业内部监督人员的根本目标是为企业提供审计服务和监察服务。通过专业审计，为监察人员提供被监察对象的经济活动真实性信息，有利于增强监察能力。另一方面，监察通过党纪处分、问责等职权行使，将审计意见落实到相关责任人，从而强化审计工作水平。

（四）实施监审联动是实现监督关口前移的需要

公司经营涉及到财务、营销、工程等专业较多，通过审计与监察联动配合，主动深入各流程环节，从“源头预控”和“过程管控”着手，以风险为导向，以内控为主线，突出重点领域和关键环节检查，及时抓早抓小，全面完成及时找出其薄弱环节，指出有关措施的创新和完善、运行发展和变革，真正实现监督与服务并举。

二、“3×4”监审联动管理的内涵

一是强化机制管理，突出运行目标、工作标准、工作方法与成果共享4个重点，通过评估枣庄公司现有风险特征，建立和完善适合公司发展大局的联动监督机制，细化联动运行机制中各个环节要求，明晰监察和审计工作标准和工作方法等，构建全面风险管控联动机制。

二是完善流程设计，突出组织机构、人员配备、信息交流、后续处理4个重点，围绕监审联动机制要求，全面设计和优化公司监督流程，细化监察和审计职责分工和资源配置，完成监审联动流程总体设计，实现人财物等监督资源效用最大化。

三是精心部署实施，突出财务收支、经济责任、工程项目、党风廉政4个重点，结合枣庄公司现状，聚焦企业高风险领域，重点关注和揭示经营风险、重大违法违纪、损失浪费和国有资产流失等问题，制定风险管控重点具体实施方案，保障监审联动体系落地。

三、“3×4”监审联动的主要做法

（一）强化机制管理，构筑监审联动“奠基石”

1.制定监审联动工作目标

（1）总体目标

枣庄公司以风险管控为导向，创新性建立监审联动机制，加强纪律监督和经济监督的深度融合，全面监控企业的运行模式和工作行为，明确公司重点监督范围，逐步解析其影响因素和点评机制，逐步强化监督系统的落实，以此来顺应党组织的反腐倡廉工作落实。

（2）具体目标

枣庄公司通过实施“五防”，实现“三控”。

“五防”（主体目标），即重点防范五大类风险：

防范违反“三重一大”决策机制风险。严格落实国网企业内部的有关“三重一大”的落实问题和实施措施，逐步约束决策中的不良行为，增强决策效果，并且有效的预防项目风险，保障企业内部各种项目决策的科学合理进行。

防范违反廉洁自律规定的越权、擅权行为。积极落实《廉政准则》和《若干规定》的有关政策，以工作岗位为起点，实行“一岗双责”机制，对企业内部的运行风险多加干预和把控，重视教育宣传工作的指引，加强监督机制的运用效果，以此来带动企业的健康发展进程。

防范重点领域和重点岗位经营风险。以业务服务为中心，逐步完善各种机制，强化工作程序，借助信息技术推进反腐倡廉工作的进展，争取能够从源头上预防业务服务和发展中的安全隐患。

防范能够阻碍公司影响力的主要工作作风案件。秉承“人民电业为人民”的服务理念，落实优化营商环境部署，有效的把控和改正不良风气，逐步优化企业内部的工作模式，从而增强企业在社会上的影响力和公信力。

防范重大违纪违法事件。全面落实国家电网公司纪检监察信访举报三级排查工作等规定，完善信访预警制度，逐步突显出查办信访事件的优势，争取能够有效的预防工作问题。

实现“三控”（程度目标），即实现企业风险的可控、在控、能控。

“可控”是前提和基础，树立“企业风险可以控制”的理念，借助对企业内部安全隐患的探索和采集，把各种需要预防的企业安全隐患作为重要标准，积极地贯彻责任机制。

“在控”是过程和方式，借助对自身的监管、企业内部控制、流程监控等方式特别是借助信息化手段，从而全面监控企业内部的安全隐患，并做好警示工作。

“能控”是成效和能力，借助隐患层次的划分，落实应对策略，严密监控企业的安全隐患。

2.构建监审联动工作标准

枣庄公司的发展主要是以安全隐患的预防和问题的处理为重要目标，突出重点，围绕经济活动、权力行使和思想制度的实施，重视企业的发展战略，对于关系到企业自身形象和公信力的因素更要加以重视，对触犯法律边界的问题实行联动管控，明察暗访了解事情的全部经过，远离“红线”。制定监督覆盖要“全”，检查要“深”，处理要“严”的工作标准，融入中心，服务大局，积极落实求真务实的工作作风。

（1）坚持风险和问题导向，构筑“红线”防火墙。监督人员务必要始终尊重以企业安全隐患和问题导向的原则，借助隐患量化评估为标准，在企业中的安全隐患评估进程中，建立覆盖公司11个职能部门，6个业务支撑和实施机构，6个客户服务分中心(运维站)，47个供电所，9家集体企业的全方位监督体系，及时更新风险事项清单，把握企业风险分布情况。主要以“员工”“资金”和“权利”这三方面为主要发展中心，将内控机制执行不到位的业务活动，或者是企业内部有不遵守党中央八项规定以及六项禁令精神的事假，明确企业发展的“红线”。监督中突出重点，按照一些可能会出现违法乱纪行为的事件开展调查，在党员大会或者是企业月度会议中立规矩、定红线、划杠杠，促使其主动的遵守反腐倡廉公约。

（2）突出重点，实现对关键业务领域和环节的监督全覆盖。

增添对企业各部门之间的监管渠道，把握工作中心，逐步对具体的工作环节实行监督和管控。其一是增加对企业财务活动的审计和监察，让审计部门作为企业廉政建设的保护神。经济活动尤其是国家的公款使用都是审计机构的监察重点，并且最有可能会发生贪污腐败的事件。审计监察工作要紧紧跟随企业的经济活动进行，加强对预算管理、资金流动监管，采购监管、项目管理薪酬管理、集体企业等重点领域监督，逐步突显对国家资金的客观、科学、合理运用。其二是紧跟随企业的权力发展使用脚步，领导者要优化对权力的使用效果，逐步加强对权力的约束和监管，了解相关法律法规。强化对依法治企、集体决策的监督，强化管理者的科学决策权、执行权以及监督权力，以此来保障监督机制的顺利落实。

（3）查严查透，敢于揭示问题和风险。企业把其自身的问题暴露出来主要就是为了从源头处理问题，深入探索企业工作人员和党务人员的工作作风问题，避免因为一些小错而造成大的危害，减少非法乱纪的事件发生。在全面监督的进程中，监督人员还需要深入排查企业内部的问题，了解党中央八项规定和精神的落实情况。在财务上，审计人员更要注意企业中各种名额的顶替、资金挪用、私藏等问题，对于领导者的衣食住行做好全面的监控，严禁杜绝对企业财务资金的私用。在权利方面积极地探索管理者在“三重一大”决策中的隐患，处罚决策过程中的不良行为，在执法中的权力寻租问题。在一些思想和政策的宣传上，审计人员要了解项目的实施隐患、法律风险、政策隐患等等，指出企业内部监控机制的不完善情况，并借助各种方式优化，强化对企业的审计效果。

（4）丰富审计手段，拓展监督深度和广度。监审联动的审计监察工作需要在思想和文化方面入手，在实际工作方式上要强硬。在监督方面，更要在了解业务的基础上，对业务运用的资金情况予以监察，并且审计人员还需要学习各种信息化的审计模式和技术。充分利用管控业务审计系统、ERP业务审计系统或自行开发的软件，完成多条件查询、数据组合、排序、筛选、计算、比对，对企业经营风险进行全面审查，以此来增强审计效果，减少不良风气的影响，逐步强化审计能力。

3.创立监审联动工作方法

枣庄公司借助互动方式，集聚企业内部所有工作人员的监督能力。一是重要事项共同实施。借助项目运行模式、小组监管，对一些大规模事件实行审查和监管，由审计者和管理者共同完成，视情况可增加财务、人力、法治机构成员，分工协作，依照每个岗位工作人员的无限潜力和发展优势，提高项目组成员综合实力，共同推动企业的监察工作。二是工作环节前后衔接。审计工作需要依照企业内部的问题、员工的反馈以及群众信访为重点，逐步拓展审计规模，特别加大廉洁方面审计力度；审计工作也需要及时的向外拓展，并且对于触犯法律的人员实行责任追究，重视监督工作中的四种形式，及时把企业内部的重大问题做好处理，并且对多次不整改的企业实行严密的追踪，借助问责机制把每个工作责任落实到具体的工作岗位上，达成对违规违纪事项实行零容忍，让监督机制在企业的发展和运行过程中充分发挥其最大化的价值，强化廉政建设效果。三是复合型人才共同培养。作为审计者，其不光要具备专业的认知，还需要借助专业的培训活动强化审计人员的专业素养和综合能力，以此来增强其政治素养。这样有助于审计人员在监察和审计的过程中有线索，有手段，从而高效的开展审计和监察，必要的情况下，也可以用到纪律调查。审计人员在审计和监察的工作中要重视多人之前的合作和配合，取长补短，优化审计者的工作素养。

4.搭建监审联动共享平台

枣庄公司按时整理审计材料，并且高度整合审计成果。一是运用于深化考核。把审计、监察工作与企业的发展和监管紧密融合到一起，并纳入年度党风廉政建设责任制考评内容。二是运用于警示教育。科学的整理企业内部违规乱纪的事件，高效的借助新市场中的新技能和新理念，强化反腐倡廉的建设进程，深入探索企业发展中出现的问题，积极地落实反腐倡廉思想，加强道德建设。三是运用于企业风险防范。依照类别把企业中的各种违规乱纪事件上报给审计和监察机构，从上级决策部署执行情况、“三重一大”决策机制执行情况、中央八项规定执行情况、工程投资、物资采购、选人用人、薪酬管理、预算管理、授权管理方面、资产监管方面和其他财务规范等实行逐一风险排除，始终坚持对安全隐患的排查，并深入解析企业的风险点，把安全隐患和问题作为反腐倡廉的导向，从而落实系统性、科学性的企业整改措施，以此来强化企业的健康发展进程。

（二）完善流程架构，下好监审联动“一盘棋”

1.创建监审联动组织机构

枣庄公司成立员工风险管理机构，覆盖企业领导人、各专业部门、各基层单位、集体企业相应层级。从关键岗位选聘27名原则性强、作风素质硬的同志担任特邀监督联络员，参与企业重大事项研究和执行，并及时将联动监督信息在公司各管理层级中传递。整合审计和监察工作，促使二者相互促进，相互推动，最终实现最大化的工作效果。以审计单位所了解的工作现状和群众的举报为出发点实行解析，通过借助审计专业知识和查证手段，探索问题的频繁发生区域，以及管理松散的位置，及时提示和揭露风险，及时提出各种科学的决策，处理管理松散问题。借助常规的联动监督机制，逐步跟踪企业的发展近况，并针对可能要出现的问题做好全面的预防。

2.优化监审联动人员配备

（1）合理配置监督人员。一是增强两个部门专业人员的交互性。监察可以通过适当抽调审计业务骨干，改善监察人员队伍的结构，利用审计人员的审计思维和特长来弥补监察人员专业知识上的短板。审计也可以适当抽调监察人员充实到审计一线，利用监察人员的监察思维和办案经验来丰富审计人员执法执纪的思路。二是增强专业人员协作性。审计在开展领导人员经济责任审计等项目时，如果发现领导人员可能存在重大违法违纪问题，申请派监察人员介入。三要增强在落实问责的一致性。监察和审计都必须把贯彻落实好《中国共产党纪律处分条例》和《中国共产党问责条例》作为一件大事来抓，认真做好对违法违规相关责任人的后续问责工作。通过严肃执纪问责，切实解决屡查屡犯顽疾，把有权必有责，失责必问责的要求落到实处。四是适应全方位监督新要求，在财务管理、工程投资（含物资与招投标管理）、营销管理、人力资源、集体企业等专业部门中选拔业务骨干53人，打造高素质专家团队，为联动监督提供决策支持和人才保障。

（2）强化学习交流机制。监督性质和内容的不同，决定了监察人员和审计人员思维方式、接触范围、监督程序的不同。一是审计可根据工作需要选派审计人员参加监察纪律审查活动，学习纪检监察人员对问题线索追查到底的工作作风，执纪审查的宽广思路和谈话策略等，以拓展审计人员的眼界。监察可根据实际情况选派人员参加审计项目，了解审计业务流程，增加对信息化条件下数字化审计方法的感性认识，以增强纪检监察人员的工作经验。二是开展专题讲座，强化综合业务交流。审计门邀请监察业务骨干上门开展以强化作风纪律建设等内容为主题的讲座，使审计人员认清新形势下党风廉政建设与国家的财经纪律的结合点，在实践中更好地履行审计职责。监察邀请审计门业务骨干来开展审计专业知识讲座，介绍法律法规知识、审计检查经验、优秀审计案例，培养监察人员综合业务素质能力。

3.畅通监审联动信息交流

（1）采取合署办公形式。通过横向协同机制能够保证内部审计和监察良性互动，促进专业的有效互补，实现业务部门的整体协同，打破互动约束和数据信息的交流落后等问题，加强对被审单位监督工作的指导和相关重点业务的监督。

一是检查联动。在公司党委、监审联动领导组交办的重点任务，及开展的各类专项督导检查工作中，监察、审计组成联合工作组，协同配合、统一行动。2019年上半年，枣庄公司监督小组共对8家单位开展联动检查，及时发现经营管理中一系列“出血点”和“发热点”。

二是信息联动。针对监察发现的廉洁风险环节和审计发现的违规违纪线索，发布问题清单。2019年上半年，共填写24份《监督联动重要信息报告表》，监审联动工作办公室第一时间研究处置。根据问题清单销号登记和档案资料建册管理，时时掌控风险隐患排查处理进度。

三是整改联动。枣庄公司监审联动小组针对监审联动督导检查中发现的问题，及时向相关、单位下发《问题整改意见书》，督促严肃整改落实。2019年上半年，共下发《问题整改意见书》20份，完善整改机制与流程，明确整改责任分工和“量、质、期”要求，实现闭环管理，杜绝查而不改、问题反弹等情况发生。

四是问责联动。针对监审联动检查发现的问题，2019年审计、监察联合提出绩效考核意见13条。对涉及违规违纪的相关责任人及单位，严肃执纪问责，通过严明纪律规矩，提醒党员干部审慎用权，以机制管人，流程管事，提升公司廉洁风险防范能力。

（2）建立常态化的“联席”会议机制。定期研究和统筹协调监管中所存在的风险点，加强沟通，确保监督责任有效落实。让企业的重要领导者组织，起好带头作用，每个部门的管理者从旁辅助，从而在企业内部的审计、监察、财务、人事、法规等相关工作中发挥出最大化的作用，其一是有助于监督检查机制的落实。能够促进审计和监察发现问题及时向业务进行情况通报、事件的协助调查和数据互动，从而从真正意义上把监察工作渗透到企业的廉政建设工作中，争取能够在最大程度上发挥出监察效果。二是有利于增强企业对审计和监察工作的监督，保证两合法依规开展工作，提高工作质量；其三是强化监督效果，有关机构需要充分发挥其自身的职能，检验监督工作的运用效果，逐步强化监督工作的在企业的地位。并且逐步完善联席会议机制，强化企业各部门的互动效果，突显出信息数据的传播性，推动企业的健康发展进程。

4.完善监审联动后续处理

从近期出现的问题探索可以得出，按照问题的性质和严重程度，有以下四个类别：

第一：存在的大多数问题。企业内部的控制出现问题，工作人员业务服务以监管方面的小问题。处理意见：由审计处理，其一是给被审计企业发出整改书、审计报告，监督其执行整改措施；其二是对一些典型的问题企业给予通报批评和处罚，从而达到“杀鸡儆猴”的效果。

第二：存在的少数问题。大型的安全风险，一些员工已经触及到了法律的边缘。处理意见：由审计处理，其一是约谈被审计企业的有关领导者和部门管理者，为其提供有效的教育、询问，协助其了解企业内部的问题；其二是把奖惩政策落实到企业内部，约束不正之风的盛行。

第三：存在的极少数问题。主要体现在工作怠慢，错误的思想和行为给企业带来的重大财产损失，严重违背了党中央的八项规定精神。解决措施：由监察处理，其一是依照员工的行为追求相关责任，进行纪律审查或党内处分等；其二是把廉政考核渗透企业，按规定进行经济处罚。

第四：存在的极极少数问题。企业内部重大的违反法律的行为，已经涉及到了犯罪。处理意见：由监察处理，监察及时上报分管领导提请党委会或总经理办公会，启动移交司法机关程序。

（三）精心部署实施，打好监审联动“组合拳”

审计和监察联动开展项目，重点关注党风廉政建设监督检查重点内容，重点关注财务收支、五项重点费用、经济责任审计等。

1.财务收支联动检查

枣庄公司按年度实行财务审计，借助审计工作对企业内部总资产、负债情况、各种权益以及运营成本和利润实行检查，全方位的了解企业的资金流动现状，以此来保障廉政工作的顺利开展和落实。具体体现如下：

（1）现金账目监管。需要重视企业的日现金储备量；现金流动记录；现金账目的真实与否；是否月度完结；是否存在挪用、私藏等不良行为。监察企业银行存款记录和收账情况。

（2）应收及预付账款审查。这主要是对企业债权债务的真实情况予以监察，重点监察资金数目庞大的工程；及时了解个人的使用资金是否及时清理和完结以及其挂账情况。

（3）财务资产监察。了解企业财务资产的真实与否，财务管理者是否存在挪用公司资产的情况或者是因为财务工作人员的私人行为给企业带来经济损害的状况；了解财务人员是否存在向外部人员租借工作资产等情况。

（4）收入完整性检查。监察企业账目信息是否和现实一致，全面了解全面的财务信息，了解各个项目的真实性，查看企业管理者是否存在私用企业资金或者是贪污资金状况。

（5）损益类审查。通常情况下，这一审查主要会涉及到企业的运营利润、项目投资净收以及除了企业正常营业外的收支净额，了解其是否精准和客观；是否会存在虚假的账单或者是人为操控的企业利润；是否存在一些工作人员为了达成企业的发展目标而存在的谎报和隐瞒的经济效益。

2.经济责任联动检查

枣庄企业经济责任面向的主体应该是基层管理者和项目负责人，面对的主体事件是对其在职期间的所有经济行为实行全面的管控，最终目的是为了让管理者以身作则，加强企业内部的廉政风气，让审计监察人员可以依照法律高效全面的实行监督，并积极落实反腐倡廉政策，以此来约束企业内部的不正风气和不良行为，保障廉政工作的发展和进步。经济责任机制指出，实际的审计工作需要立足于企业的发展现状，由监察派员对审计对象开展廉政建设检查，突显出党组织反腐倡廉工作的决心。一般审计监察工作会重视的工作内容：其一是企业内部对“八项规定”以及反腐倡廉工作的落实现状。按照《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》《关于领导干部报告个人重大事项的规定》等政策文件实行监督和监察，了解企业内部的领导者的工作风气以及反腐问题；及时的了解企业内部贿赂事件；了解企业的信访现状。其二是监察企业的年度总结和发展规划，采取抽样调查的方式。其三是了解企业部门反腐倡廉的落实现状以及预防措施；了解企业内部是否存在管理者贪污腐败的现象，或者是非法乱纪的行为。

在经济责任审计中，着重梳理五项重点费用，关注中央八项落实情况。五方面的资金使用分别包含为企业的业务招待资金、会议资金、涉外资金、福利资金、广告宣传资金。这样可以减少企业内部的不合理资金使用，严密监控资金的流动，逐步增加企业项目资金的使用透明度，特别是关于涉外资金的报销，并且在广告宣传上也需要多加注意，做好提前做出资金的预算。

3.工程项目联动检查

枣庄公司监察和审计秉承服务电网建设，依托ERP系统和审计信息系统，整合协调审计、监察以及中间企业的互动机制来监管项目内部的所有要素，组建一个可以横向全面覆盖和纵向熟知完整环节并且管控流程丰富的项目联动监督，促进工程管理精益化、规范化。依照工程实施的所有环节和资金使用模式，达成对电网项目的全程监控，严把工程造价，依照合同施工的准则实施。

一是从横向达成全面覆盖，执行项目的各种文件，从而实现对每个项目环节的检查和监督，其中也要把电网基建、电网技改、电网大修、小型基建等等工程纳入联动监督范围，严把中介机构审计质量，对部分审结的重点项目进行复审。

二是管理“全链条”，指通过ERP系统和审计综合管理系统对工程方案、执行、报备、修正、监督、考核等实行全面的监督和跟踪，重点关注未批复先实施、未实施或完工已提前结算、结算依据不充分、虚假招标、虚假出库、拆旧物资回收不及时、提前结算物资款、青赔费支出无支撑资料或资料真实性不足等问题。

三是借助ERP平台和审查信息平台对项目实行全面的检查，检查内容涵盖了项目的施工计划、文件、修正监督以及考核流程，实现监管上下联动、分工协作，中间互动的企业也需要积极地落实各种政策、保证质量，最终强化项目监管效果。

2019年以来，公司由监察审计部牵头成立两个检查组，严格按照“对、查、改、建”的工作步骤，抽查4个客户服务分中心省定贫困村扶贫项目开展情况，组织各专业对扶贫领域腐败和作风问题深入开展自查自纠，全面梳理扶贫领域重点环节，特别是排查招投标、档案资料、工程建设等5个领域存在问题，加强问题的及时发现和处理，建立相对完善的台账，逐条对账销号，切实促进专业管理落地实施。累计对涉“贫”电网改造项目166项、光伏扶贫项目两批81项、山亭区薄板村、台儿庄南闸村光伏电站捐赠项目进行监督检查，发现问题12项，全部督促整改完毕。

4.党风廉政联动检查

在党中央的第八项规定指出，要全面落实和贯彻企业的联动监察，监察人士在具体的工作开展进程中探索出了相对严峻的违反法律的行为，应及时向监察报告；监察可以发挥专业优势，紧抓问题线索，开展调查核实，严肃查处重大廉政问题。逐步完善审计和检查互动平台，促使审计工作可以在实际的企业财务管理工作中做好全面的监督，以此来保证审计工作的公平、公正和公开，从而达成廉政工作效果。检查重点内容如下：

（1）纪律审查发现问题。接收的信访举报案件，包括上级转办、督办案件和自收案件；通过举报电话、邮件、意见建议箱等渠道反映的问题线索。

（2）巡视巡察发现问题。国网公司巡视、省公司内部巡察反馈问题；公司巡视巡察整改“回头看”专项督察等工作过程中发现的问题等。

（3）日常监督发现问题。协同监督工作委员会成员部门报送的《协同监督整改意见书》；各部门、各单位廉洁风险隐患排查发现的“出血点”“发热点”；基层单位纪检委员、特邀监察员反映的廉洁风险；在作风纪律、行风监督等明察暗访中查出的问题。

（4）专项治理发现问题。落实中央八项规定精神、纠正‘四风’专项行动”、扶贫领域腐败和作风问题专项治理等各类专项督导检查中发现的问题。2019年以来，在党风廉政建设方面，监察审计联动开展了四项监督检查。

一是开展招标采购专项监督检查。紧盯招标采购关键领域廉洁风险，牵头开展专项监督，全面梳理排查关键岗位、重点环节、制度流程等方面问题，累计发现问题14项，考核责任单位3家，问责3人。

二是开展问题治理专项行动。对照巡视巡察发现典型问题，组织各部门、各单位深入自查自纠。滚动更新累计发现问题9项，问责中层干部3人。

三是启动闲置房产专项巡察。组织对公司所辖房产出租出借、租金管理等情况全面自查梳理，严查以明显低于市场价格出租出借房产、截留侵吞房屋租金等违规违纪问题，摸清公司闲置房产底数，目前已经完成自查梳理工作，累计排查房产688处。

四是开展中层干部办公用房检查。以中层干部同一办公地点工作人员为重点，通过核对台账、现场面积测量、拨打办公电话等方式，核查136名中层干部103间办公用房情况，发现办公用房台账信息更新不及时问题4项。

四、“3×4”监审联动管理的实施效果

枣庄公司以风险管控为导向、以优化资源为主线、以职能互补为手段，通过监察、审计专业的资源共享、齐抓共管，以监带审、以审促监，建设信息互通互联、职能优势互补、工作协同高效的监审联动机制。加强党内监督和经济监督的深度融合，持续提升公司监督工作效能，逐步顺应党组织的反腐工作和廉政建设，依法治企工作新形势，给企业内部的工作人员提供更为优质的工作场所，从而达成“努力争取得到新时期社会发展中重要的能源互联网龙头企业”，发展的最终目的是给社会提供坚持的保障。

（一）形成高效监督体系，持续管控企业风险

围绕公司重点工作及有关政策执行情况，枣庄公司前移审计关口，开展财务资金和往来管理、工程前期和招投标管理、营销线损管理和电费管理、集体企业关联交易和转分包管理等专业常态化在线审计监督，将监察关注的重点业务风险隐患、廉洁风险防控等内容，纳入审计工作计划，助力开展更加有针对性的审计工作，提升审计精准度。2019年以来，针对监察审计部发现的廉洁风险环节和审计发现的违规违纪线索，对8家单位发布问题清单，跟踪解决公司经营管理中一系列“出血点”和“发热点”，及时发现疑点、提示风险，采取措施，提升公司管理水平。

（二）构建强力威慑体系，党风廉政防控落地

枣庄公司借助监审联动系统的建立，深入推进协同监督管理，持续针对关键业务领域、重大风险问题开展监督，组建多元化、立体型、层次性强的奖惩机制，把各种奖惩政策渗透到实际的工作中，以此来协助党组织反腐倡廉工作与企业的健康发展紧密结合，强化反腐效果，从而把以前“亡羊补牢”式的反腐工作推向“防患于未然”发展模式。

（三）加强重点工作协作，提升投资监督质量

枣庄公司继续加强农配网改造、农网升级及小型基建等重大投资项目的跟踪审计，紧抓工程招标、合同签订、竣工结算、决算等关键节点，对工程全过程实施廉政风险进行监督监察，将监督环节嵌入项目建设全过程。监审联动将投资达3.6亿元的常规配网等558个中低压项目纳入全过程审计的范围，截至6月30日，发现、反馈问题52项，涉及金额1365.86万元，均已督促管理单位整改完毕。

（四）聚集优势监督力量，精准集体企业业绩

枣庄公司监审联动持续进行集体企业监督，完成送变电、铁塔、商贸公司等26家集体企业经营业绩审计，通过核对各集体企业收入、成本、利润等指标，走访了解经营业绩指标科学合理性，检查会计账务、报表等资料，核对债权债务和未达账项情况，分析特殊原因对经营指标的影响。监督发现各单位在收入、成本、利润认可等方面问题4类19项，涉及业绩数据调整867.17万元，分别提出审计建议，为决策提供真实可靠支撑依据。

（五）常态开展监督联动，狠抓问题落实整改

枣庄公司针对各类检查发现的问题，逐一核实整改情况，对重大问题、敏感问题整改情况进行重点抽查，完善整改支撑资料。加强长效机制建设，从机制上、程序上、管理上避免类似问题重复发生。用好用优审计工作成果，将审计结果及整改情况，作为领导干部考核、任免、奖惩的重要依据，针对审计发现的问题，联合开展内部问责，做到发现一类问题，规范一类业务，针对突显出的违法乱纪的问题要给予责任处罚。认真做好各项内外部检查整改工作，完善整改流程，确保公司经济安全、形象安全。

新时代国企审计和监察作为现代公司治理体系的重要组成部分，应科学有效整合监审资源，逐步强化监督机制内容，突显其针对性以及高效性特征，以此来顺应党组织的廉洁风气、严禁贪污腐败作风以及遵守法律的新模式。以全方位风险管控为导向的“3×4” 监审联动监督管理创新模式能够有效提升多成员单位、多元化行业监审管理水平，具有进一步推广应用的实用意义。