施工企业内部控制与风险管理中问题及优化措施

田庆升 菏泽城建工程发展集团有限公司

一、施工企业内部控制与风险管理存在的问题

（一）内部控制与风险管理意识较弱。在施工企业进行内部控制与风险管理工作时，人的思想意识对人的行为规范起到了较强的指导作用，所以要重视对员工的思想教育工作，不断提高企业员工的内部控制及风险管理意识。然而就实际情况来看，大部分人员的内部控制与风险管理意识较弱，且理论知识不够扎实，难以将其运用到实际工作中，导致内部控制与风险管理工作的效果不够理想[1]。

（二）管理制度的不合理性。虽然大部分施工企业都建立了企业管理制度，但是由于制度的建立时间较早，随着企业发展，未能对这些制度进行及时更新，以致不能适应新的发展形势，难以发挥内部控制与风险管理的整体作用。在新形势下，部分制度已经不适合当前企业的发展需求，容易给施工企业的经营发展带来一定阻碍，这就需要及时对其进行删除或修订，促进企业制度建设水平的提升，为施工企业的长远发展奠定良好基础。

（三）工程结算不及时，应收账款回款较慢。在施工企业内部控制工作中，财务管理是重要的一个环节，在确保财务管理质量高效的条件下，才能够确保施工企业各项工作顺利、有序地开展。但是，施工企业工程项目通常存在周期长、项目多的情况，进而易出现工程结算不及时的问题，这样会影响后续工程的有序进行。同时，存在应收账款回款慢的问题，此类问题的出现将加大施工企业的运营风险，不利于施工企业的长远发展。

（四）部分企业信息化应用程度低。近年来，随着高新技术的进步及发展，各行各业都依赖于计算机信息技术，对于施工企业内部控制及风险管理工作来说，也不例外。但从现状来看，大部分企业能够认识到信息化应用对施工企业内部控制及风险管理工作的重要性，但存在部分企业信息化应用程度低的情况。一方面，企业缺乏信息化应用实践人才，难以借助信息化技术开展内部控制等相关工作；另一方面，企业未能投入充足的资金，加强企业信息化软硬件设施设备的采购及应用，从而导致企业的信息化应用程度较低，进而难以提高施工企业的内部控制及风险管理工作效率。

二、施工企业内部控制与风险管理的优化措施

（一）强化内部控制与风险管理意识。为促进施工企业内部控制与风险管理的有效进行，首先，需要强化企业领导者的内部控制与风险管理意识，组建完善的内部控制机构，进而对运营信息进行详细收集，企业风险管理范围全覆盖，使企业风险管理工作得以顺利开展。其次，需要强化企业所有员工的内部控制与风险管理意识，不断提高企业员工的风险识别能力，使企业员工能够积极参与到风险管理活动中，不断提高企业内部控制与风险管理的水平。最后，明确企业内部控制与风险管理的要求，将员工与企业的利益联系起来，以此调动企业员工的积极性，为企业内部控制与风险管理的开展提供有利基础。

（二）加强企业内部审计监督及管理。在进行施工企业内部控制与风险管理时，需要充分发挥企业内部审计的职能作用，加强对企业运营管理的监督工作，便于及时找出施工工程运营管理中存在的问题，采取有效措施进行处理。从源头上来讲，通过施工企业内部审计能够以整体、专业地角度进行客观评价，进而实现防微杜渐、查缺补漏的作用。在建立内部审计机构的时候，可以由多个部门投票选出参与人员，以此提高施工企业内部审计的公正性及有效性。同时，需要对内部审计人员进行定期培训，做好相应的考核工作，以此促进内部审计人员综合能力的提升，使其能够严格做好内部审计，降低施工企业运营风险的发生概率[3]。

（三）加强结算、回款风险的控制及管理。根据施工企业工程项目的结算情况来看，在部分工程项目竣工之后，无法在合同规定的时间内完成工程项目的结算，以致工程项目的经济效益无法及时锁定，难以及时回收工程款，给施工企业带来较大的经济风险。面对这种情况，应及时完善企业的合同管理制度，严格做好对工程合同的评审工作，明确工程项目的结算事宜，并完善工程项目的管理机制，根据合同约定为工程项目的结算提供有利条件。同时，需要建立完善的工程款清欠管理制度，按照要求与清欠责任人签订责任书，并严格执行相应的奖惩措施，使工程结算、回款风险得到有效降低。

（四）加强施工企业管理信息化建设。在信息化快速发展背景下，现代信息技术被广泛应用到施工行业中，对提高企业管理水平起到积极作用。因此，施工企业要做到与时俱进，深入了解企业管理信息化的优势及作用，并在此基础上，聘请专业的技术人员完成企业管理信息化建设。在进行企业内部控制与风险管理时，将现代信息技术作为支撑，利用专业的管理软件完成工作计划的制定，逐步实现信息化的施工企业流程管理，促进施工企业管理水平的提升。

三、结语

综上所述，我国施工企业内部控制与风险管理依旧存在一些问题，为促进施工企业内部控制与风险管理的有效进行，需要积极强化内部控制与风险管理意识，加强施工企业的内部监督及管理，加强结算、回款风险的控制及管理，加强施工企业信息化建设，通过各种措施提高施工企业内部控制与风险管理的水平，为企业的可持续稳定发展奠定良好基础。