浅谈税务管理在环保企业的应用研究

摘要：依法纳税是企业应尽的责任和义務，在目前市场竞争激烈的前提下，环保企业面临着诸多不确定管理因素，其中税务管理是重要的一点。加强环保企业的税务管理，不仅是企业发展的需求，也是提升企业市场竞争力的需求，同时也是加强企业内部管理、提升企业经济效益的必然要求。本文对税务管理在环保企业中的应用进行分析，旨在促进环保企业依法纳税，提升企业税务管理水平和市场竞争力，推动环保企业的健康发展。

关键词：税务管理;环保企业;对策措施

环保企业是我国企业的有机构成，在全面构建和谐社会、节约型社会、可持续发展社会以及对生态环境保护，环保企业发挥不可替代的重要作用。环保企业加强税务管理，对于促进环保企业的可持续发展和提升企业在市场经济发展中的核心竞争力，具有重要的推动作用。

一、加强环保企业税务管理的意义

（一）有助于降低企业的税务成本

依法纳税是企业应尽的责任和义务，企业在存续期间必须依法履行税法职责和纳税的法定义务。随着我国社会经济的快速发展，为了支持国家财政开支需求以及政府部门公共职能的有效实现，企业的纳税额逐年增加已经成为必然趋势。企业依法缴纳的税款种类不同，分别计入企业当期生产（经营）成本以及损益，企业依法纳税能够增加企业成本和减少利润。但是在企业生产经营实践中，环保企业通过加强企业的税收管理，能够有效降低税务成本，获得税后利润的最大化。当前，环保企业的税务成本主要包括税收实体成本和税收处罚成本两项，税收实体成本指企业按照税法规定依法缴纳的税金总额，而税收处罚成本指企业未能按照税法规定及时足额缴纳税款或违反税收法律规定由税务部门依法征收的滞纳金及罚款。环保企业在生产经营过程中，涉及的税种比较多，税务管理比较复杂，因此加强税务管理，及时足额缴纳各种税费，用好用足各种税收优惠政策，就能有效节约税收实体成本，并避免产生税收处罚成本，最终降低企业的税务成本。

（二）有助于提高企业管理人员的税法观念

依法遵章按时足额缴纳税金是企业应尽的法定责任和义务，因此企业管理人员必须认真学习税收管理法律法规，加强企业对环保企业的税务管理。环保企业加强税务管理的过程，其实质就对税收法律进行宣传、学习和具体运用的过程，有助于增强企业管理人员的纳税观念，能够有效提高企业管理人员的税收法制观念，增强依法纳税意识，提升企业管理人员那纳税积极性、主动性和自觉性，提升财务管理水平。因此企业通过开展多种形式的广泛的税法宣传学习，将税务管理作为企业的一项重要工作抓好落实。

（三）有助于调整产业结构和资源的合理配置

国家对市场经济的运行和发展，通常采取制定相应的税收法律和税收政策进行调整和干预，而在税收法律中蕴含着一定的宏观调控政策和调控措施，并可以通过认真细致的阅读、分析、研究税法的具体条文进行解读。因此在国家的税收政策调整后，环保企业应针对市场经济运行和发展现状，对市场需求做好分析和预测，并根据国家税收政策的调整及时调整产业结构和资源配置，充分发挥环保企业的资源优势和产业优势，积极参与市场竞争。环保企业在生产经营中，不仅要注重避免产生额外的税金，增加企业运营成本，更为重要的是要用好用足国家给予环保企业的税收政策，在企业制定各项决策之前对企业的不同决策可能会导致不同的税收成本进行认真分析研究，真正税务管理工作落实到企业的管理决策中。

二、加强环保企业税收管理的对策措施

（一）加强税收筹划

税收筹划是环保投资的选择的重要前提，由于地区、环保产业方向及所生产的环保产品不同，其税务成本也存在一定差异。如经国务院批准成立的高新技术产业开发区、经济技术开发区、经济特区、西部贫困地区以及保税区、新区等，可获得一定期限的免税及税收优惠政策，以“三废”为原材料的环保生产企业也能得到国家税收政策的有效扶持，获得一定期限的税收减免和税收优惠政策。因此，环保企业在投资前或经营决策中，要认真分析研究税收法律法规和各项税收政策，全面做好企业的税收筹划工作，税收筹划要贯穿于环保企业生产经营管理的全过程，对国家的税收法律法规和政策做到灵活运用，在按时足额交纳各种税金的同时，努力降低企业的税务成本，促进环保企业的健康和可持续发展。

（二）自觉维护税收法律

税收法律是环保企业在生产经营过程中必须严格遵守的重要法律之一，如果企业不能按照税收法律的规定按时足额缴纳税金，企业就会欠税并产生滞纳金;如果以做假账、账外账的形式规避税收，企业就涉嫌偷税漏税犯罪。因此环保企业在全面加强税务管理中，要认真学习全面了解各项税收法律，严格按照各项税收法律的规定，按时足额缴纳各种税金，不能因为一时的疏忽将企业的全面税务管理引入偷逃税款及非正常避税的歧途。作为环保企业，要将税务管理作为企业一项重要的日常管理工作，以账务管理为基础，真实准确地记录和反映出企业的各项经济活动，坚决杜绝做各种假账和账外账，自觉维护税收法律的严肃性和权威性，推动企业的全面发展。

（三）企业设立税务专管人员

环保企业在加强企业税务管理中，要设立税务专管人员，税务专管人员应具备较高的税收专业素质和良好的职业道德、较强的税务专业知识和企业管理能力，同事还应具备一定的沟通协调能力以及必要的社会交际能力。企业税务专管人员的职能是分析研究国家的税收法律法规和各项税收政策，用好用足国家给予环保企业的各项优惠政策并向企业决策层提出税务建议，与辖区税务部门进行有效对接并协调沟通企业纳税的相关事宜，对企业纳税工作进行统一规划，统一管理，并从企业税务管理专员的角度对企业账目的真实性和完整性实施监督，对企业纳税过程以及纳税结果实施监督等。企业通过设立税务管理专员和强化税务管理，可有效降低企业税务成本，减少不必要的损失。

（四）做好纳税预测和协调工作

环保企业的生产经营活动种类较多，产品或服务纷繁复杂，生产经营活动的内容也各有千秋，由于纳税人不同、征税对象不同、纳税人所在的区域和政策环境不同，环保企业所适用的税收法律法规和税收政策也存在一定差异。因此，环保企业必须在纳税业务实际发生之前，与纳税所涉及的各部门做好沟通和协调，做好纳税工作的预测和衔接，对企业纳税的各项工作和各个环节做出合理安排，在税收法律法规许可范围内制定和实施最优纳税方案。纳税预测和协调工作的重点在于各项经济活动事项发生前，对经济活动可能享受的税收优惠政策进行预测分析，并做好沟通协调工作，选择最优纳税方案，降低企业税务成本。如果环保企业在经济活动发生后再进行思考税收优化方案及降低税负措施，则极易产生偷逃税款行为，这是法律绝对不允许的，也是犯罪行为。

三、结论

综上所述，税务管理在环保企业的有效应用是一项复杂的工作，贯穿企业生产、经营和管理工作的全过程。加强环保企业的税务管理，重点在于全面提高企业管理人员的税收法制观念和纳税意识，设立税务管理专员统一筹划全面协调沟通企业的纳税事宜。同时可聘请会计师事务所、税务师事务所等社会中介机构的专业人员进行税务咨询和税务代理，提高企业的税务管理水平和管理质量。做好与税务部门的沟通协调工作，取得税务部门的支持和帮助，聘请税务专管员对税收法律法规和各项税收政策进行指导和帮助，充分运用国家给予环保企业的各项优惠政策，提升企业的税务管理能力和管理水平，降低税务成本，促进环保企业的健康和可持续发展，为构建节约型环保型社会做出积极不懈的努力。

参考文献：

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[3]王晓玲.促进环保产业发展的税收对策分析[J].环境保护与循环经济，2008（2）：58-59.

作者简介：

夏端，广东开源环境科技有限公司，广东东莞。