事业单位税务筹划的策略研究

摘要：税务筹划主要是指纳税人依据税法，在并不违反法律的条件下，在最大程度上降低税务压力，获取“节税”利益，如此则非常有助于事业单位规划财务。事业单位所获得的税，会影响到组织目标以及效益的达成。因此，对事业单位来说，必须要积极进行税务筹划，以保障经济利益。本文以事业单位税务筹划中的问题分析为出发点，着重探讨事业单位税务筹划的策略。

关键词：事业单位;税务筹划;策略

事业单位是政府利用国有资产而设立的单位，其主要形式为机构或者组织，通常从事教育、卫生等方面的服务。相较于企业单位，事业单位并不以盈利为最终目的，同时也不图经济回报。事业单位为我国公共经济的关键主体，在提供公共服务、加大社会福利等层面，有着难以替代的作用。虽说事业单位并不为纳税部门开展检查工作的重要对象，但也需积极开展好税务工作，来推动组织经济的快速增长。

一、目前事业单位税务筹划中的问题

事业单位税务筹划中的问题较多，其相当程度上影响到事业单位的长远发展，下面针对事业单位税务筹划中的问题进行阐述。

（一）税务筹划意识不强

现阶段，事业单位之中的财务人员对目前税法的了解程度并不是相当完整，因此，现阶段，事业单位的财务人员往往利用传统的方式实施税务筹划，税务筹划方案未能发挥出最理想的作用，难以有效降低事业单位税负。再者，一些事业单位的财务人员，也未能够正确认识到税务筹划的具体原则以及主要方式，也不了解逃税，偷税以及漏税三者之间的差异性，这样则不能够保障事业单位财务人员开展工作的质量。

（二）税务筹划方式不灵活

税务筹划方式不灵活，为事业单位在开展税务筹划时所存在的最为明显的问题，导致这一问题的主要原因，在于文化环境较为缺失以及相关人员的个人能力及素质有待提升等。在进行税务筹划时，也时常受到限制，只停留在较为浅层的优惠政策之中，而未能够深入挖掘优惠政策的具体内容和含义，同时也未能够积极运用税务筹划相关知识与税法原理等，来高质量进行这项筹划。另外，由于变通性不足，也使得事业单位税务筹划在开展过程中，容易受到局限阻碍。

（三）税务筹划基础性工作管理不严格

事业单位在开展税务筹划时，通常是以申报纳税管理发票以及会计核算等方面的规范性与标准性为重要基础的。若未能做好这些基础性工作，那么则会严重影响到税务筹划的进度。因为个别事业单位在管理层面上存在不严谨的状态，因而致使发票管理过程中出现一些消极现象，更甚也有个别事业单位出现不报、少报等诸多情况，如对不动产及门面房收入等不报。面对此状况，税务筹划的合理性与有效性不仅难以得到保障，更甚还会产生漏税以及偷税等诸多现象，给事业单位的发展带来相当影响。

二、事业单位税务筹划的策略

（一）强化税务筹划意识

对事业单位来说，务必要强化税务筹划的意识，以此来保证税务筹划的质量。对此，一方面，应强化相关工作人员的责任感，让其意识到经营运作的重要基础是在运用纳税人的个人钱财，以提升相关人员的节约意识，以此为前提，还需将纳税筹划对店面出租以及不动产出租等各项活动的开展意义予以了解。要明确的是，事业单位需要全部工作人员真正意识到，税务筹划对自身利益所产生的影响，但并不可做出“假大空”的假设以及思想活动。再者，事业单位也需和一些企业及税务机构之间进行良好协调，以便形成一种彼此协助的关系，彼此多加学习良好的税务筹划方式。另一方面，对税务机关而言，还应利用授课及文件等诸多形式，对我国事业单位进行有的放矢的税收宣传，且对事业单位予以税务筹划方面的支持与辅助。除此之外，税务机关也需利用正当的宣传方式，在合适的场合之下，让人们充分了解到我国事业单位的实际纳税情况，并充分发挥出广大人民的监督作用，让事业单位能够朝向更好的方向发展，构建健康、科学的税务筹划环境，如此也能够使每一名工作人员在此环境下受到感染，从而更好地提升自身的工作意识，强化自身的工作能力。

（二）转变税务筹划方式

以转变税务筹划方式来说，主要内容有以下几个方面。其一，读懂优惠政策，善于借助优惠政策。借助税收优惠政策，是开展税务筹划工作最为有效、直接的方式。对事业单位来说，应充分了解我国税收方面的相关政策，而后利用专业知识去深入的解读优惠政策，之后再对优惠政策予以利用。其二，利用反向思维，避税、节税。事业单位在开展业务时，应善于利用反向思维，并将会计核算工作视为必要前提，以降低税负为重要目标，进行避税与节税。以某一事业单位为例，其门面房在出租过后，所获得的收入属于应税收入。在相关制度与规定之中，虽未能够将这种收入体现在优惠政策之中，但门面房本身属于固定资产，其折旧形式能够有多种选择，事业单位若以降低税负为目标，在满足政府导向的条件下，则能够依据自身实际发展状况，来合理选择好固定资产的折旧时间，努力落实好节税。具体来说，事业单位是可在具备诸多计税方式、税收政策以及会计政策的状况下，来选择出最为适宜自身的方式，而后再开展各项经营活动等。避税的本质在于实现节税，以公用车来说，在消费税偏高的情况下，事业单位则可积极鼓励员工，购置电力车辆抑或是汽车出行等多种方式，有的放矢的运用良好措施进行税收，以防止支付偏高的消费税。其三，选择最为适宜的着眼点。通过选择最为适宜的着眼点，能够提供给事业单位良好的税务筹划方式。以事业单位工作人员的薪资情况来分析，工作人员在缴纳个人税时，需考虑好起征点，所以事业单位则可以此为着眼点，深入的思考与衡量这一问题，以找寻到一种良好的方式，来降低至税收最低等级。一些运营较好、条件趋于成熟的事业单位，会利用分离加班费和员工工资的方法，来实现降税的目标。具体方法为分别发放加班费以及生活补贴费等费用。个别事业单位的工作人员还会因多拿几块钱，而比别人缴纳更多的税，特别是在年终奖与科研奖上，更是很容易多缴税。所以应根据实际情况，来选择最为适合的降税方式。

（三）加大税务筹划基础性工作管理力度

税务筹划基础性工作的规范程度，会影响到税务筹划的形式与方法。若丢失一张发票，则极易影响到营业税方面的税务筹划，员工个人所得税实际申报基数则极易影响到员工薪酬方面的税收筹。所以，对事业单位来说，务必要落实好税务筹划基础性工作，确保其规范性，并对其予以规范性管理，以积极开拓税务筹划的形式与途径，唯有以此为前提来进行税务筹划，才是最为合理的、与最为合法的，不然则极易出现漏税以及偷税等不良现象。

对此，应根据我国关于事业单位管理和会计核算方面的相关标准，来规范财务管理和会计核算工作的各项流程，以确保会计信息的可靠性与真实性。再者，还应科学规范发票的运用与领取，根据事业单位发票管理的各项规定，来合理设置相关岗位，以建设内部控制相关制度的方式，来监督发票管理工作的开展，从而发挥出监督的作用，确保发票管理工作的高质量开展。

三、结论

总而言之，税务统筹为我国事业单位财务管理工作的关键内容。对我国事业单位而言，应具有良好的纳税意识，明确降低运营成本的作用与意义，以更好地实施税务统筹。事业单位还需积极创设良好的文化环境，强化对税务筹划基础性工作的管理，并積极转变税务筹划方式，从而更好地推动事业单位的持续健康发展。

参考文献：

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[3]李青芸.事业单位税务筹划存在的问题及优化路径之我见[J].财经界（学术版），2017（19）：134.

作者简介：

陈艾乔，广州市交通工程质量监督站，广东广州。