我国财政税收的困境与出路研究

高学茹

【摘要】财政税收对国家至关重要，它关系着社会的发展与经济的运行。近年来，我国财政税收工作暴露出一系列的问题，严重制约了我国社会与经济的发展。因此对国家财政税收工作的改革与完善也迫在眉睫。本文首先阐述了财政税收对国家的重要作用，其次分析了我国财政税收工作现有的问题，最后针对以上问题提出了改进的思路与途径。

【关键词】财政税收;困境;出路

财政税收是国家维持运转、进行基础建设与改善民生的重要收入保障。合理、完善的财政税收体制是保障一国资源达到最优配置、社会经济水平稳步发展、人民生活水平逐渐提高的重要制度。因此，财政税收是国家必须重视与妥善调配的。然而，随着我国社会与经济的快速发展，传统的财政税收结构与体制均出现了较大问题，无法与当前我国的社会经济环境相匹配，中央财政面临着巨大的考验。各地财政税收也出现了不同问题，导致地方财政入不敷出，严重阻碍了地方经济的发展。因此，研究我国财政税收所面临的困境，在此基础之上提出解决左面困难的有效措施是至关重要的。

一、我国财政税收的重要性

财政税收具有以下作用。第一，调节经济运行。经济与财政税收之间相互影响，财政税收能够调节社会经济运行。通过调节税收政策，政府能够对社会经济进行调节，引导市场发展方向以及企业与个人的经济活动，有效做好调控社会经济的工作。第二，调节居民收入。通过对财政税收的相关政策进行合理化应用，有助于在一定程度上调节居民收入水平。不同的税种在实行过程中也有不同的作用。例如个人所得税的现行制度能够实现高收入者多交税，低收入者少交税或者不交税。第三，监督经济活动。财政税收是一项影响深远的工作事项，通过对这项工作进行科学把控，可以更加全面深入的认知当前我国的经济发展现状与经济形势。同时，通过财政税收工作也能够对企业以及个人的经济活动进行监督，发现企业与个人的违法行为并进行相应处罚。总之，财政税收工作能够保证我国经济发展的健康与稳定。

二、我国财政税收存在的问题

（一）我国财政税收体制存在的问题

因为社会与经济在近几年有了飞速发展，我国居民收入也出现了较大变化，传统的财政税收体制出现了一定的局限性。无论是中央财政还是地方财政在征税、税种划分、财政支出与预算、税收结构方面均存在不规范的现象。以往的财政税收制度当中存在交叉征收、贪腐等现象。此外，我国的财政税收管理体制也存在很大弊端，严重阻碍了工作人员的工作积极性，导致大量工作人员利用职权谋取私利。最后，现有的财政税收制度也限制了一些新兴企业、中小企业的发展。企业是我国经济的重要组成体，中小企业也是促进地方经济发展、吸纳普通员工的重要力量，新兴企业更是我国经济与技术发展的新动力，但是它们却很难从我国的财政税收制度中获取优惠与发展支持，这导致一些中小型企业与信心企业难以扩大发展，甚至不得不解散。

（二）我国财政税收监管体系存在的问题

目前我国很多企业都存在偷税漏税行为，不仅对社会造成不良影响，也使得我国财政税收收入形成极大的损失。企业的不配合也使得我国税收工作不能及时完成，阻碍了国家的发展。企业能够通过大量的手段延迟缴税、偷税漏税，这也说明了我国税收监管工作存在不足。更有甚者监管者收受企业的贿赂，帮助企业达到违法避税的目的。

（三）我国的财政预算存在失真现象

财政预算在财政税收工作中的地位很重要。它是未来发展的预测与规划，也反映出政府未来一段时间内的工作中心。然而，我国相关部门对财政预算的信息披露严重不足，导致财政税收体系不够透明，财政税收体系的公平性与科学性无法得到有效监督。这也是财政税收工作中存在以权谋私、偷税漏税现象的原因之一。

（四）我国财政税收结构存在的问题

从各地方的财政税收情况来看，财政支出大都远远超过了收入，财政出现了巨大赤字。想要填补财政上的亏空，地方政府必须寻找各种办法，不能全靠中央的支持与补贴。在此情况下，部分地方政府常会通过一些不法手段增加财政收入，例如非法土地受让、变相加征税收等。这些现象的出现其根本原因在于财政税收结构的不合理，却沙鸥相应的规章制度与监督体系，才让地方政府有机可乘。税收结构的不合理也使得国家财政税收处于不稳定状态，破坏了财政税收的持续性与发展。

从以上分析中可以看出，我国财政税收工作存在大量问题，严重阻碍了财政税收工作的进行以及社会经济的发展，我国急需对以上问题做出针对性改革，以便彻底突破困境，让我国的财政税收工作步入到一个全新发展阶段。

三、改善我国财政税收现状的方法与途径

（一）完善我国的财政税收制度

制度是保证体系健康运转、实现工作目的的重要依据，也是各部门必须严格遵守执行的行动准则，因此完善我国财政税收制度十分重要。相关部门应当在工作中寻找当前制度的不足并根据我国经济现状进行改善，使我国的财政税收工作能够更加规范。近几年来，我国社会经济得到了充足发展，综合国力也得到了大幅度的提升，社会经济结构也发生了巨大转变，国企改革也使得我国的经济环境更加复杂，因此，我国必须不断调整财政税收制度，力求为国家的经济发展提供助力，为企业的发展提供支持。只有不断调整我国的财政税收制度才能保证国家经济的健康发展，使企业焕发活力。

（二）加强我国财政税收的监管力度

财政税收监管工作是提升财政税收水平和效果的重要因素，因此，我们要培养财政税收工作人员的廉政意识，严惩不法分子，提高犯罪成本，并制定完善、严格的税收监管以及查处制度。纵观我国当前的财政税收处理现状，偷税漏税的问题屡见不鲜，要解决这样的难题，就要在监管工作方面下功夫。首先必须积极完善监督制度，立专门的监督机构并配备专业素质过硬的监督人员，负责履行监督职能，严密把控企业财政税收工作的实施情況。对于确实存在偷税漏税行为的企业需严肃处理，对其起到高度警示作用，减少财政税收损失，保障好国家的利益。

（三）提高财政税收的质量

面对目前财政税收的工作现状，政府必须积极寻找有效措施，提升财政税收工作质量，尤其是要注意完善奖惩制度，调动人的工作热情，促使财政税收人员秉持认真负责的工作态度，全面投入实际工作，履行工作职能。在奖惩制度建设当中，除了要设置激励方案之外，还需要给出一定的惩罚措施，面对在财政税收工作当中态度消极和不能够做实事的工作人员必须严肃处理，假如情节十分严重的话，还需要及时淘汰相关工作人员来维护制度的权威性。可以说健全的奖惩措施，能够提高财政税收工作开展的便捷性，也能够确保财政税收质量，减少不必要的成本支出。除此以外，政府方面需要加大人才培养力度，打造一支综合素质和专业素质过硬的财政税收工作团队，促使他们履行各自职能。在工作人员团队的发展与建设当中，需要定期组织开展教育培训工作，帮助他们更新相关的知识和技能，获得一手的财政税收知识和政策，把握财政税收工作的处理技巧与方法。

（四）构建中央、地方统一的分级分权财政体系

平衡中央与地方财政是我国必须进行的工作。首先应当对中央与地方的财权与事权进行合理分配，合理划分地方财政收入的上缴与支配比例，减轻地方财政压力。同时加大地方财政收入与支出制度的改革，改善地方财政赤字问题。其次，合理分配重要与地方的财政权力，对地方政府的财政支出权力进行明确，调整财政支出结构，提高对公共服务领域的支持。最后进一步完善分税制度，下方财政权力，是地方政府能够有更大的自主权，能够严格监督管理财政税收共工作，使地方财政税收工作能够更加科学、更加严谨。

四、结语

我国目前的财政税收工作已经陷入了诸多困境当中，只有改革财政税收制度、加强财政税收监管、整改财政体系工作者、改善税收结构才能让我国的财政税收工作更加规范、有效，为我国的经济发展保驾护航。