企业税务内控及风险管理分析?

陈克远

摘 要：伴随着社会经济的不断发展，人们生活水平有了明显的提升，企业规模逐渐增加，不过，和以往企业相比较来看，当前企业市场竞争压力逐渐增多，存在的经济危机现象也越来越明显，当出现问题之后，就会对企业正常运行产生不良的影响。并且，企业税务活动的开展情况决定了企业经济水平的提升，企业中隐藏的经济风险伴随着时间的发展而呈现了出来，针对于此种现象，我国也在制定降低税务风险出现概率的对策，诸多企业对于税务内控和风险管理的重视程度越来越高。在本文中，主要分析了企业税务内控以及运行期间存在的风险问题，结合实际情况提出了完善的管理对策。

关键词：企业;税务内控;风险问题;管理对策

所谓税务，主要是指企业将税费上缴给国家，按照企业具体收入和运行情况实施税费缴纳工作，从实际情况来看，税务活动是企业管理期间不可缺少的一方面，不过，其有着很高的风险性。在企业运行期间，均有着与之相符的管理方式，并且也有着诸多应对风险的对策，要想降低企业税务和管理风险出现的概率，就要求企业根据实际运行情况，在遵循我国规范性要求的基础上制定措施，以此减少企业风险的发生，确保企业完善开展，具体的措施包含了健全内部体系，明确人员具体职责，严格对各个环节进行审核和控制，通过落实企业监督管理制度来降低风险。

一、对于企业税务内控和风险管理的阐述

1.两者之间的关系

当前阶段，实施企业税务内部控制工作的实质性目的是合理地使用企业资源，在制定规划方案的基础上达到企业运行的目的，增强企业制度的规范性，以此提升企业的经济效益。企业内部控制涉及到了多个方面，分别是互动、监督控制、信息沟通以及风险评估等。企业税务内部控制是为了企业得到稳定运行而开展的。再者便是企业运行期间存在的各项税务风险问题，税务风险是指经营期间存在的涉税现象，该项情况和税法规定要求不相符，经常使得企业运行期间受损。基于此，这就要求企业运营期间加大对风险问题的控制力度，推动企业税务内部控制和风险管理的进程，使得税务风险管理逐渐发展成为企业风险管理的主要组成部分，从一定程度上降低风险出现的概率，以免影响到企业运行。内部控制属于税务风险中不可缺少的一部分，而强化内部控制，既可以达到降低风险出现的目的，还有利于制定健全完善的内部控制体系。

2.企业税务风险管理控制期间遵循的基本原则

（1）遵循牵制原则

在对税务风险内部控制体系进行完善的时候，离不开各个部门的共同参与和合作，只有这样，才可以相互牵制和作用，防止发生违反规定操作的情况。当企业控制风险的时候，需要做到各个岗位之间相互监督，比如，形成上级领导对下级的监督，下级对于上级领导的牵引，以此降低企业税务风险出现的概率。

（2）遵循合法性原则

对于企业税务风险内部控制制度来讲，务必具备合法性的特征，和我国的法律要求以及相关部门制定出来的规定要求相一致，针对于不良的违法现象，都必须严格遏制。在企业税务内控期间遵循合法性的基本原则，将有关的税务信息相互整合和收集到一起，加深人们对于有关法律和税务知识的掌握以及了解，使其在工作期间可以更好地应用税收政策和有关知识点。

（3）遵循规范性授权的原则

当企业对税务风险实施内部控制的时候，务必明确人员基本的职责，在遵循法律制度的基础上对不同岗位的人员加以授权，将人员的职责体现出来，并且控制税务风险的过程中，确保人员和其他岗位处于相互统一的状态。

二、企业税务内控和风险管理现状的分析

在企业运行期间，税务是面临的首要问题，通过相关的探究得出，具体问题表现在以下几点：

1.企业税收活动实施期间存在的问题

出现此种问题的实质性因素是因为企业运行期间，并没有遵循我国规定的制度进行工作，比如，没有在规定的时间段内缴纳税费，或者是存在着不良的偷税漏税行为，受此种问题的影响，使得企业的信誉度下降、经济受损、受到严格的惩处等。我国对于该种现象制定的惩处措施是非常严格的，甚至有的情况下还会造成企业随之倒闭。其次，企业自身认知上有着一定的误差，企业不知道采取何种方式实施工作，本意上是遵循规章体系要求的，可是因为认识和了解上存在着偏差，因此产生了漏缴或者是缴纳费用不足等现象，使得企业受到了一定的惩罚，不利于后期运行。此种现象均是企业经营期间存在的税务风险，针对于该项风险来讲，其实是能够加以避免的，只需要企业加大控制和管理力度，将能够降低企业税务风险出现的概率。从实际情况来看，企业中的内部控制和税务风险联系较深，一般是企业对于税务方面的认识，假设企业可以全面掌握税收政策，就可以指导采取何种方式缴纳税费，缴纳的流程等，可是当企业不了解的情况下，便会存在着以上现象，时间一长的话，问题愈演愈烈。最后，当制定相关经营计划的时候，在全面掌握我国经济政策的基础上便能够制定出合理的计划，进而防止风险的出现。可是现代大部分企业在运行期间，对于风险规避的重视程度不高，通常是风险出现以后才可以想着如何进行应对，此种现象被称之为事后解决，我们需要明确了解的一方面是，税务风险产生的问题和危害性都是非常高的，在发生问题之后才开始应对的话是难以彻底解决的，普通的企业无法承受该方面的风险，最终破产。

2.税务风险管理信息沟通不到位

在企业税务管理期间，还存在着信息传递不流畅、各自为政的不良现象，税务风险不只是存在于财税部门中，而且还贯穿于企业整个部门内。一般来讲，企业税务管理是经由财务部门负责的，其他部门一味地认为该项工作就是财务部门的责任，和本身无关，在经营期间还以销售业务为主，使得财务部门无法有效地参与到企业相关决策的制定中，没有做到事前纳税筹划、税务风险评估工作。

3.税务风险意识较弱

現阶段，企业管理层方面存在着税法意识较弱的现象，没有正确了解到存在的税务风险问题，对其的关注度不高。针对于企业中的经济业务是否属于应税行为，和企业纳税有没有直接的联系性，都没有进行清楚地分辨，有的情况下还存在着主观故意性理念，出现了虚报成本费用等不良行为。企业中采取的经营模式和实施的业务流程决定了应交的税种类型、时间和费用等，事后仅仅是简单的计算和申报税款，不重视企业经营活动和经营决策中的税务影响，纳税行为的规范性缺失。受企业管理层纳税意识较弱等因素的影响，为企业后期运行埋下了隐患。

三、加强企业税务内控及风险管理的对策

企业中的内控直接影响着税务管理情况，在企业运行期间，制定完善的内控管理计划是很有必要的，有利于积极应对风险，避免风险问题的出现，或者是在出现问题以后，可以积极应对和解决，以此加快企业的运行进程。对于现阶段企业的税务内控和风险管理作业来讲，可以从以下制定的措施入手。

1.加大对风险问题的监督控制力度

在企业税务内控工作开展期间，风险管理控制是特别关键的一个方面，只有加强监督管理力度，才有利于提升企业运行效率，使其有效地实施工作。从当前情况来看，我国对于企业风险监督工作的重视程度非常高，一般是采取网络监控的方式或者是应用专业知识点来实施分析工作的，通过获取准确的评估数据来制定计划，提升运行进程，落实完善的政策。当评估风险的时候，需要以企业中的数据和实际运行现状以及知识点为主，假设没有结合数据进行的话，就会影响到评估的专业性，不利于制定完善的体系。现阶段，我国企业对于风险评估的关注度非常高，这是因为风险评估越来越完善，基于此种现象，企业逐渐引进了风险控制管理。

2.制定相应的税务风险内控管理体系和信息系统

（1）基于税务内控角度入手，企业制定完善的风险内控管理体系有利于准确的找寻风险问题，根据具体情况来制定应对措施。风险内控管理体系和其他方面的管理体系是相同的，均是处于企业整体环节中，为企业构建风险防火墙。在该项体系中，应当设置风险预警值和评估指标，借助两点对税务风险为企业带来的风险进行分析。比如，企业可以制定增值税税负率以及所得税的预警指标等，经由专业性的管理队伍对税务指标进行分析，当出现了税务风险出现概率比较高现象的时候，就需要遵循风险管理要求来监督风险较高的环节，必要的情况下将该项业务马上停止。风险内控管理体系还对于全体员工提出了严格的要求，明确要求员工共同执行，树立正确的财务风险管理理念，改善业务流程，使得风险管理体系成为连续性的动态环节，企业需要按照事前控制以及事后总结的方式来动态性监督整个环节的税务风险。在风险管理期间，还要引进审计管理部门，指派专业性强的审计机构来监督企业中的税务，将风险控制的有效性更好地体现出来。

（2）自从信息化时代来临之后，我国逐渐加大了信息化管理的关注度，信息化管理成为了企业运营期间不可缺少的一部分，将信息化技术引进到税务风险管理中去，可以借助该项技术来识别和解决存在的风险问题，应用规范性的信息平台来加深财务系统和税务系统之间的联系性，明确识别和找寻存在的税务风险问题，提升风险的识别准确性。以某项企业举例说明，该项企业可以按照自身的税负率来设置有关的风险预警值，整合企业中包含的各项数据，从中了解到风险所在，提前制定出措施加以解决。信息系统有利于降低人为因素引起的各项不良问题，确保信息系统处理事务的精准度。

3.对税务内控机制加以优化，落实相应的职务表

目前，防止税务工作存在问题的主要方式是加深企业对于我国颁布政策的掌握和了解程度，认识到工作中存在的各项要点。从现阶段来看，还存在着企业对于各项政策了解不到位的现象，针对于新型出台的政策认识不全面，进而产生了税费漏缴的现象。基于此，为了做好企业税务内部控制和风险管理方面的工作，就要求企业中的人员根据具体现状对内部控制加以优化，确定各个部门的职责，清楚地进行分工，增强管理流程的规范性，通过健全的管理制度来降低风险问题的出现。在企业运行期间，主要是借助我国规范性的法律政策来实施的，这是因为遵循国家法律政策来制定企业管理制度有着很大的规范性和合理性。在明确分工的过程中，控制好各项分配工作的内容和数量，以往企业在工作分配期间经常因为分工不合理而使得工作内容遗漏，引起漏税现象。所以，务必按照企业经营现状进行有效地整理。每个企业的具体现象都是不相同的，不过企业中的管理部门大多都是一样的。在工作开展期间，就需要加深各个部门之间的沟通和联系性，全面了解到各个部门工作开展情况，以免发生工作内容遗漏问题，从而促使企业稳定运行。

4.以内部控制为主，大力提升风险管理人员的工作能力和素质

在税务风险预防期间，加大内部控制力度是很有必要的，其有利于有效地管理和控制税务计划，使得税务和国家颁布的法律要求相一致，从而降低税收风险问题出现的概率。基于此，当处于内部控制背景下，人员工作能力和素质的提升成为了重点问题，提高人员工作能力可以将税务风险管控的有效性体现出来。所以，企业应当引进素质较高的风险管理人员，制定完善的考核准则，定期对人员进行考核，通过加深各项知识点的掌握来实现税务风险管控能力的增强。

四、结语

以上所述，在企业税务内控和风险管理工作实施期间，需要从多角度入手进行分析，制定出与之相符的方案，明确人员自身职责，在统一整合税收工作信息的基础上落实完善的體系，降低企业税收风险出现的概率，从而促使企业更加稳定地运行。

参考文献：

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