做好企业减税降负实践工作的思考

2019-12-16 02:59崔光霞
财会学习 2019年32期
关键词:实践企业

崔光霞

摘要:在国内随着企业减税降负政策的推行,促进了企业与国内经济的进一步发展,面对这一新政策形式,企业一定要掌握时机,合理利用各项税收优惠政策,并充分发挥实际作用,以便为企业发展创造更多经济效益。基于此,文章就企业减税降负实践工作展开详细分析,希望能对当前的减税降负政策应用带来实际帮助。

关键词:企业;减税降负;实践

随着当前市场竞争的日趋激烈,企业想要在其中崭露头角,一定要融入时代发展,结合当前市场形势,充分了解税收优惠政策,面对当前的税收政策改革,企业应加强对企业所得税与增值税方面的研究,然后与企业自身相结合,便于其为企业所用,促进企业经济全面健康发展。

一、企业所得税与增值税主要特点

在企业经济发展中所得税与增值税对于企业发展有重要影响。企业为了对这些政策进行深入了解,一定要对纳税人规定、税收优惠内容、税率适用等进行充分了解,特别是对于税收方面的一些优惠政策。税收优惠是国家促进经济发展一项重要举措。相关会议讨论决定,将税收优惠政策的重点放在高新科技产业和内部的结构调整上,利用降低税率、投资抵免等方式,促进教育、农业、社保、高科技产业方面发展。

(一)纳税人规定

结合当前国内税法的相关规定与要求,其对纳税人有如下规定:其一,相关税法与条例中明确表示,大部分国内企业都需要参照税法规定缴纳实际所得税;其二,受到政策变化的影响,在国内销售的个人与单位需要按照规定的期限要求,向纳税机关缴纳部分增值税。

(二)税率要求

在有关税率方面,增值税和所得税中的税率明显不同。就所得税而言,其税率指的是居民及非居民企业两个档次,依次遵照25%、20%进行税收缴纳。增值税中将纳税人划分成五个档次,其中小规模的纳税税率达3%。从今年4月初开始,增值税中的减税有了新的进展,增值税若纳税人进行应税销售,则应将原有的16%税率调整为13%;10%的税率调整为9%;退税率期间纳税人需要调整原来的扣除税率为9%;原来口述税率为16%的出口劳务,更改其税率为13%。面对当前国家提出的税改政策,企业需要结合实际,抓住机遇,以便更好的应用减税降负带来的企业发展机遇。

(三)税收优惠要求

当前,国内的所得税与增值税划分较为严格。其一,就增值税的优惠政策而言,在营改增期间其免税范围相对较广,涉猎领域、行业相对较多。其二,就所得税优惠政策而言,其大体上分为以下几点:一,包含在所得税减免范围的有,企业国债利息收入和一些非营利性组织收入;二,从事国家经营项目、环境保护、公共设施方面的企业收入也可以纳入所得税减免中;三,小微企业 中一些符 合基本条件的,可以按照所得税的10%或5%进行缴纳。

總的来说,对于增值税预所得税缴纳,从上书籍方面看,都有利于企业的进一步发展,对企业而言,有必要对这两种税收政策进行全面分析,然后找到其中对企业有益的部分,充分利用起来,从而促进企业经济健康可持续发展。

二、企业开展减税降负的主要措施

(一)加强认定政策学习

为了确保减税降负工作的顺利开展,企业应加强对税收优惠认定政策的学习,具体而言,可以从以下两方面入手:一,在企业内部,加大认定工作投入力度,推进其在企业中全面进行;二,确保企业能合理应用税收优惠政策。高新企业发展中,应学会利用税优惠政策,促进其身全面发展,这与当下国家推行的所得税优惠政策意义相符。从当前的税法实施情况看,在国内高新技术产业中,企业建立形式多种多样。关于高新技术企业认定法修订,有利于进一步完善国内税收优惠政策,与此同时也让更多的企业可以享受这一优惠政策。另外,很多高新技术的企业,还可以享受15%的优惠。

(二)加强企业认定

在高新技术企业加强企业认定,具体落实到行为中主要有以下几个方面。一,和本地高新技术企业相结合,然后开展相关技术培训,在培训中掌握认定工作的基本要求;二,结合认定工作的基本要求,与企业自身相结合,并建立专门的领导团队,制定与企业相关的实施方案,并整理好有关的信息资料;三,聘用专家在重点环节中进行咨询与把关,确保认定工作有序进行;四,在充分了解所在地企业要求后开始网上认定,提出网上申请;五,在评审认定中,确保机构与专家评审意见相互协调,然后并对认定企业展开详细调查,最后给出相关的建议。这一时期,成功认定的高新技术企业需要准备备案与公告,然后给予其相关的资格证书,这一证书期限为三年;六,在获得相关证书后,认定企业应立即向税务机关报备并进行备案。

(三)全面分析营改增政策

企业发展建设期间,为了让自己获得更好的发展,除了要提高自身发展水平外,还应与国家优惠政策进行结合,努力钻研其中的优惠项目,确保其能为企业所用。这样不仅可以促使进行税发票被合理化应用,还能有效推动增值税优惠政策的全面落实,确保企业减税降负工作顺利进行。

增值税里面,其主要是征收商品的附加价值税务,这一部分税收来自消费者,若产品不增值,则就不用征税。但实际情况是,由于难以判定产品附加值。所以,国内的增值税税收多用税款抵扣法进行,二者之间的差值也就是我们所言进行征收的税。在了解这一点后,企业在纳税期间,就可以采取措施,减少增值税负担,同时充分利用其中的优惠政策,这样不仅有助于增值税在企业内部的宣传,也能让更多的人员了解增值税征收,从而在产品生产期间加强税额抵扣。此外,还能帮助企业加强生产收入管理,同时与生产政策相结合,抓住实际向税务机关申请税务减免。

三、企业减税降负实践工作的思考

从国内税改发展史看,在税收调控中国家发挥着重要作用。国家通过实施减税政策,企业税务负担逐渐降低,这对促进企业全面发展十分有益。另外,有相关报道指出,国内税改政策近年来取得较好成效,在此阶段,国内税收收入与GDP都实现了一定程度的增长,同时以此为基础,税收收入与国民生产总值增长率也得到了一定回收。总体来说,国内减税政策实施取得了明显成效。

在企业发展中,减税降负政策的实施为企业发展提供了很大契机,企业在全面发展中应及时把握这一机遇,从而不断提升企业整体水平。一,企业自身应主动关注税收优惠政策,在掌握税收政策走向的同时,不断调整企业投资战略,最终以此为根基,推动企业进行科技创新。二,企业应全面利用优惠政策,调节自身的资本结构。企业在发展中应拓展融资渠道,促使其朝着多元化的方向不断前行。面对当下企业现状,企业难以依靠单一资本在市场中获得优势,因此企业需要不断联合,丰富自身力量,拓展原有的资金渠道,如此才能在激烈的市场竞争中获得稳定的市场地位,确保自身的全面健康发展;三,企业应落实股利政策。结合相关数据,这一政策与减税降负政策关系密切,这两者在相互促進的同时也有一定的制约作用,随着税率的降低,势必会影响企业利润,这对于企业股利政策选择而言无疑是有益的。

从当前的报道看,国内政府针对运行困难与发展困难的企业应落实减税降负政策。这里应重点关注的是,随着营改增的实施,国内企业税负降低状况日趋凸显,其会影响企业经济增长。对国家而言,减税降负的实施不仅可以促进企业健康发展,还能影响企业的经济增长。怎样在企业发展中落实减税降负工作,不仅需要国家提出一定的供给侧结构改革,建立健全税收结构机制,还需要企业改变原有的观念,结合自身产业发展,认真研究学习管家的宏观税收政策,然后在企业中将这一税收优惠政策充分发挥实效。

四、结语

总而言之,随着税收优惠政策的实施,其不仅需要国家在政策上进行宏观调控,也需要企业自身积极参与,企业应认真研究税收优惠政策,与自身实际相结合,充分发挥税收优惠政策作用。虽然减税降负政策目前收获一定成效,但站在长远视角考虑,这一政策发展仍有一定局限,需要工作人员引起高度关注,并对此进行深入探究,最终促进企业与国家经济的同步增长。

参考文献:

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