项目投资超概算原因浅析及相关建议

李 海 鸥

(山西潞安矿业(集团)有限公司，山西 长治 046000)

1 设计概算在项目投资控制中的重要性

企业投资建设工程项目，主要是为了产生经济效益，而项目建设过程则要实现如何在满足技术先进合理的前提下，用最少的投资，产生最大的经济效益。所谓今天的投资就是明天的生产成本，建设单位必须正确认识到控制项目投资的重要性，并在项目建设全过程中加以管理控制[1]。

项目造价管理应该贯穿于项目建设全过程，包括决策阶段、设计阶段、实施阶段和竣工阶段。

1)决策阶段研究项目“上不上”问题，包括项目建设的必要性、技术可行性和经济合理性，该阶段对应项目投资估算，是投资控制的源头和基础；

2)设计阶段是解决“如何上”问题，需要分析处理平衡好项目技术先进性与经济之间的关系，所对应的设计概算既是投资估算的细化，又指导后期施工图设计和控制预算；

3)实施阶段则按照设计阶段确定的设计方案和施工图纸组织实施，对应项目预算、结算等；

4)竣工阶段则是项目实施完成后对项目进行验收，评价投资结果，对应项目决算，是指建设全过程发生的全部资金。

由上可知：设计概算是承上启下的关键环节，经批准后作为最高限额控制项目总投资。其包括项目从筹建至竣工验收、交付生产或使用所需的全部费用。具体作用包括：1)编制项目投资计划、确定和控制建设项目投资的依据；2)签订工程合同和贷款合同的依据；3)控制施工图设计和施工图预算的依据；4)衡量设计方案技术经济合理性和选择最佳设计方案的依据；5)考核建设项目投资效果的依据。

2 项目投资超概算原因分析

设计概算作为控制项目投资的关键环节和最高限额，极其重要却不受重视，在现实中被屡屡突破，最终投资超概的情况屡见不鲜[2]。究其原因，既有客观因素的影响，如国家政策(因环保政策变动标准提高环保设施再改造、因安全距离加大拆迁费用增加)，地质等外部因素变化(井下支护费、冬季施工费等措施费增加)，市场原因导致工程延期或者停缓建(建管费和财务费用增加)、定额调整等，还有一些主观因素，值得我们深思。下面笔者将从项目前期、设计阶段、实施阶段探讨其中存在的问题。

2.1 项目前期工作不扎实，导致投资概算严重失真

项目前期工作是固定资产投资和项目建设的基础和前提，其是指项目从谋划确定到开工建设之前所进行的全部工作，主要包括项目可行性研究报告、设计文件的编制和报批，同时还有各种手续的报批。长期以来建设单位形成了重施工、轻决策，重技术、轻造价，重工期、轻效益的不正确导向，对前期工作的普遍印象就是找领导、批手续、拿批文，而对项目决策质量不够重视，存在立项论证审查流程不够规范，决策不尽科学的问题[3]；同时项目可研、初设作为核心和基础资料的质量鲜有人关心，设计概算成为“摆设”，编制和审查的质量无从谈起，常常缺项漏项，工作量与施工图差距过大，严重偏离当前建设投资水平，造成其作为最高限价是“名不副实”“有心无力”，随后匆忙施工，最后“干多少，调多少”，以实际发生的决算调整概算，少有人考虑项目投资严重超概对项目效益的影响。

2.2 设计文件深度不够，管理缺乏约束机制和正向激励

目前概算管理大多是处于阶段式的管理模式，缺乏建设项目全过程管理的意识。

1)设计人员对所参与的工程项目缺乏足够的了解，且准备得不够充分，具体体现在不了解项目工程的要求、相关资料收集不齐全等。

2)概算人员专业水平及能力参差不齐，无法有效把控、审查设计文件，由此导致项目实际功能与设计图纸存在偏差，引发诸多问题，如工程设计深度不足、设计结构不配套，或者是细部处理欠佳等，必须补充、修改或变更设计。此外，设计概算作为项目前期经济预测，在具体施工过程中，还会受其他因素(市场或人为因素)所影响，从而产生计划外的费用支出。上述这些现象皆会增加项目成本，同时带来许多不确定性工作及经济上的损失，导致工程建设费用的增加。

3)设计单位对控制投资缺乏动力。由于现行设计费是以整个项的造价为基数计取，造价越高收费越高，按此模式，设计单位缺少优化设计方案对造价合理性的良性刺激，故设计单位的积极性不高。

2.3 传统管理模式有漏洞，实施阶段难以有效控制投资

传统的管理模式多以工期、质量为目的，对投资控制缺乏主动性。1)工程建设项目合同类型风险大。在设计深度不够，施工图尚未完整出具时，为追求早日开工，工程合同多采用以工程量为基础的费率合同，对于这种开口合同，施工方干的越多，利润越高，基本不承担风险，建设单位投资管控难度却大幅度增加。2)建设单位缺乏工程建设经验。多数管理人员专业素质不高，缺乏项目管理经验，对建设工程管理程序了解不够深入，难以实现专业化管理。主要表现在：工程变更(签证)管理不规范，对工程变更的合理性不能准确判断，导致增加不合理的变更；施工签证必要性不足，重复计算，手续不完备；不能尊重项目建设的客观规律，随意压缩工期，增加额外的措施费用。3)缺少项目整体投资控制办法。经批复的估算投资本应该作为建设项目总造价的最高限额，并据此严格控制工程造价，不得任意突破。实际中却经常出现：在建设内容及标准方面随意性大，未经批准擅自增加工程内容、扩大建设规模、提高建设标准时有发生；在概算超估算、预算超概算时，缺少正确的意识和修正调整手段，而一旦超概算，都是实际发生，刚性超概，不可挽回。

3 针对措施和相关建议

3.1 进一步强化法人治理结构

目前笔者所在的国企，投资项目一般由集团负责提供资本金，其余部分银行贷款，负责具体实施的往往是集团子公司，由于花的不是自己的钱，没有任何投资和融资压力。因此要从根源上解决超概算问题，必须逐步强化子公司的法人治理结构，进一步压实建设主体责任，规范投资管理程序，提高投资管理的科学性，充分发挥投资效益。同时与建设单位签订项目建设契约书，把项目投资控制作为约定目标之一，和建设单位主体责任人考核直接挂钩，着力改变建设单位对投资控制责任心不强的情况。

3.2 扎实做好项目前期工作

项目前期工作是投资控制的源头和基础，因此，建设单位必须充分认识项目前期工作的重要性，把项目可行性研究报告、初步设计等核心工作做深做细。可研必须从项目建设必要性、技术方案先进性、经济效益可行性进行客观系统分析，落实项目选址、周边配套等外部建设条件，注重经济效益分析的客观真实，切实做好风险分析防范，使项目决策建立在可靠的、坚实的、优化的基础上。初设则要在可研的基础上，进一步研究细化，经过多方案的技术经济分析比较，确定最优的初步方案和概算；提高对设计图纸和设计概算的审查质量，打足投资，不留缺口，确保概算投资更加合理、完整，更加接近实际。

3.3 充分发挥设计单位的作用

概算是设计文件的经济结果，它和项目决算间的差距反映了设计水平的高低深浅。设计文件对投资的影响是刚性的，最直接的。对建设单位而言，如果要有效控制投资，必须充分调动设计单位的积极性，尽可能从业主角度出发，在不影响工程质量和功能的前提下，设计出造价最低的方案。推行设计招标、引入竞争机制；将变更工作量与设计费挂钩，适当考核，严格控制设计变更；促使设计单位提高设计深度、改善设计质量，主动推行限额设计和标准化设计；探索设计激励机制，鼓励在保证工程安全可靠和不降低功能的前提下，积极采用新工艺、新技术、新材料、新设备，降低投资。

3.4 严格按照建设程序管理

在项目决策科学、设计科学合理的基础上，实施阶段主要考验的是建设单位的管理水平。1)在发承包过程中要提高招标方案编制水平，合理选择合同类型。在条件成熟的情况下，推进总价合同或EPC模式，使承包方承担大部分量和价的风险，保护建设单位的利益，减少投资大幅度超概的风险。2)加强施工过程中的变化管理。严格按建设程序办事，规范设计变更和签证管理制度，完善相关考核办法，加大惩处力度。3)加强投资控制的总体平衡和红线管理。严禁超规模、超标准、超范围事项，单位(项)工程预(结)算接近概算时即停止审批，必须在项目总体范围内平衡，在其他工程内容节省相应的投资后才能继续批复；在项目累计投资超过概算的10%时，必须重新履行决策程序，由原决策机构重新审议通过后，项目方能继续实施，坚守概算投资的红线。

4 结语

项目投资控制是一项系统性工程，需要方方面面的努力，同时在项目全过程一以贯之。只有不断提高项目投资控制的意识，加强建设单位相关责任人的考核管理，激发设计单位的积极性，并严格按照建设程序管理，才能有效控制项目投资，确保项目的经济效益。