浅谈机构改革下资产管理模式的转变

黄正华 曹金旭

摘 要：近年来，我国不断推进政府机构改革和职能转变，行政事业单位的内部管理也面临着更深层次的改 革要求。资产管理作为单位内控管理的重要一环，对于提高单位的内部管理效能具有重要意义。上海社会科学院（以下简称 上海社科院 ）紧抓国家高端智库建设试点工作要求及机构改革的契机，努力理清了本单位内部资 产管理的问题，通过制度完善与技术引进的协同配合，创新探索出适用于社科院的资产管理新模式，显著提高了单位资产管理水平。

关键词：机构改革;资产管理;管理模式

一、上海社科院转变资产管理模式的必要性

上海社科院的国资管理工作主要由固定资产管理、 院属企业管理、办公用房管理以及社团和民非组织管 理四部分组成，其中固定资产管理是国资管理工作的 重要组成部分。近几年来，上海社科院对固定资产的 管理十分重视，根据上海市资产管理各项制度的要求 和院机构改革的需求，大力推动院资产管理模式的转变。

1.机构改革及资产管理相关的制度要求

2015年，国家高端智库建设试点工作在京提出，上 海社科院根据国家高端智库建设试点工作要求，积极 推进机构设置改革，由原院所两级管理体制改为院部 侧重服务型管理、研究所专事科研的新格局，其中资产 管理职责仍由行政处所属。同年，《上海市财政局关于 印发 < 上海市市级行政事业单位国有资产管理信息系 统管理规程>的通知》（沪财教〔2015〕65号）中，对市级 行政事业单位资产管理工作在基础管理、数据管理、流 程管理、监督检查等方面提出了更高要求。近年来中 央和地方陆续发布了关于深化资产管理工作改革、推 进财资信息化建设的制度和要求，在上海社科院因历 史原因而遗留的“家底不清” “权属不明” “数据不实”等 资产管理问题比较突出的情况下，切实践行制度要求， 着力转变资产管理模式势在必行。

2.社科院内部管理结构分析

上海社科院在机构改革之前下属科研院所有18家， 资产管理采用院所两级管理体制，且院所之间管理相对 独立。起初，此种模式较方便于各院所的自主管理，管 理方式较灵活，但长期以来逐渐暴露出以下问题：一是 院所之间缺乏数据互通，造成信息流通延后或闭塞;二 是下属单位自行进行采购相关工作，院部不参与相关流 程，导致对下属单位的资产购置情况了解较片面，监管欠缺，无法科学控制成本;三是各所资产管理组织结构 各有不同，各部门的管理意识、管理能力、管理制度参差 不齐，造成全院的资产管理协调管理工作问题繁多，耗 费心力;四是存在事企混渚，机制不灵等冋题。

上海社科院作为国家最早建立的社会科学院，其 院所内部管理体制与模式由来已久，资产管理历史遗 留问题较多，因此上海社科院亟待在机构改革的契机 下对资产管理重拳出击，改良管理体制、优化管理结构。

3.资产管理历史遗留问题及管理现状

（1）资产分散，种类多样，管理难度较大。上海社科 院下属单位较多且地理位置覆盖面广，因而所属固定资 产在空间分布上较为分散;而且由于研究领域各有侧重， 各单位的资产类型也不尽相同。上海社科院作为主管级 部门，除院部的资产管理工作以外，还有统一协调下属单 位资产管理工作的责任，一定程度上增加了管理难度。

（2）基础数据不实，家底不清。在上海社科院开展 资产大清查之后，其资产历史遗留问题比较明显，资产 卡片信息收集管理流程不完善或缺失，漏记账、重复记 账、报废不办手续或手续办而不结等问题造成了严重 的账账不符、账实不符，账实差额近千万元。基础数据 是进行科学的资产管理工作的前提条件，资产数据不 实，给资产管理人员带来了巨大的挑战。

（3）组织力量薄弱，管理责任不清。制度管理、执 行管理、责任管理是组织管理的重要组成部分。在原 有的管理体制下，上海社科院下属各单位均有一套自 己的资产管理体系且自主负责，院部缺乏对各单位资 产管理情况的综合管控能力，因而也难以制订出有针 对性的、统一的内部资产管理制度。所以在此模式下， 院部监管力度缺乏，下属单位执行效果缺乏标准，进而 导致资产管理流程中上下级权限不明、数据流断层以 及权属责任不清的情况，大多制度的执行如“隔靴搔痒”，难以深人管控各单位的资产管理具体情况c

（4 ）系统功能落后，管理效率低下。随着单位运营 的需要资产数量和种类不断增加，单位对资产管理信 息化建设的要求也越来越高。原资产管理信息系统无 法满足单位“点”对“点”的动态化管理需求、资产的领 用和处置难以落实到人、资产卡片信息不完善且更正 困难、无法与财政系统对接等一系列问题降低了院所 资产管理效率，彼此之间缺乏联动性，不利于资产管理 工作的可持续开展。

二、上海社科院资产管理模式改革过程

1.资产管理思路的转变

根据国家高端智库建设试点工作要求，“开展高端 智库建设试点，要创新智库内部治理，完善制度设计， 激发智库活力，加快形成灵活高效的管理运行机制。要 加强智库与决策部门的沟通联系，搭建常态化互动平 台，做到供需有效对接、工作一体联动应以上要求， 上海社科院机构设置改革后将形成统一法人治理体制， 原分散在各研究所的行政职能将集中到社科院，各研 究所原有固定资产的采购权限及调拨、报废处置审核 权限都将交由院行政处集中管理。

为适应新形势，院行政处需改革国有资产管理方 式，创新工作方法c在将资产管理工作清”的基本 要求下，坚持遵循“统一领导、归口管理、分級负责、责 任到人”的十六字方针，朝着科学化、精细化、可持续化 方向发展为此，院行政处从“固定资产的对接” “固定 资产的日常管理” “固定资产的人员配备”三方面制定 了资产管理模式改革计划：一是对固定资产采取“先并 人，后清查”的对接方式，率先梳理资产权属，完成清产 核实工作;二是在日常管理工作上从“守标准” “保基本” “计成本”三方面人手，严格按照国家和地方要求完善 《院固定资产管理办法》，并将资产配置管理纳人重点 工作计划;三是在人员配备上，根据工作量及完善后的 资产管理流程，适度增加院行政处资产管理组织力量， 下属单位根据自身运营需要适度增减。在此基础上， 全院自上而下全方位贯彻资产管理改革部署，一定程 度上提高了全员对资产管理重要性的认知。

2.引进单位版资产管理系统

管理理念的前瞻性以及制度优化完善，为上海社科 院管理模式变革提供了制度、组织及思想基础。为进一 步加快资产管理改革进度，响应“运用信息化手段推动 现代财政制度的建立、助力财政治理能力提升”的要求， 构建“制度+技术”的管理机制，上海社科院着力推进信 息化管理改革。在信息化建设前期，上海社科院在市财 政国有资产信息化平台的基础上创建社科院资产信息 化管理平台，设立院、预算单位、固定资产管理员三级管理结构，基本实现了固定资产的直观、动态化管理。但 在使用的过程中，仍发现该系统存在功能不够灵活、角 色权限更改困难、无法与财政系统对接等问题。

为提高院国资管理水平，2017年起，上海社科院多 方考察并实验性引进了哲凌资产管理信息系统。哲凌 系统的管理多样性与功能灵活性在我院机构改革的要 求下得到了充分验证。在管理架构上，系统根据上海社 科院要求调整了系统内的角色层级，并分别赋予相应的 审批权限，同时为院部部署了资产监管平台，可全面管 控院、所、企业的资产管理情况。在功能设计上，一是系 统涵盖了资产配置、转移、维修、盘点、处置、租赁等资产 全生命周期管理，同时兼具对外投资、收益管理、决策分 析等功能，将资产管理与预算管理相结合、实物管理与 价值管理相结合;二是针对之前难解决的信息更正功 能，该系统通过“重要信息更正功能”扭转了过去更改信 息要层层审批、程序烦琐冗长的困局;三是增设移动端 的使用也使资产管理工作更加高效便捷，资产管理工作 “流程清晰、公开透明、网上留痕、全程监控”;四是该系 统直接与财政系统对接，省去了线下导人导出的流转环 节。随着管理需求的日益精细化，社科院也一直在要求 哲凌系统不断更新并拓展资产管理功能模块，近期在探 索科学的资产配置与公物仓管理上也有所突破。

3.提高全员资产管理意识

上海社科院作为国家最早且管理理念较为先进的 综合性人文社科机构，自身组织力量与素質基础较为 扎实，全员在良好的管理氛围中也逐步树立了较强的 资产管理责任意识。除日常的资产管理事务外，在整 个机构改革过程中均表现出了高度的参与与配合。在 机构改革的前期，因为单位的性质与职能发生了改变， 带来了庞大的资产核算内容，大量的数据需要反复核 对、修订、生成，需要投人大量的人力;改革中需要相关 工作人员积极配合，同心协力;新的制度和系统也需要 资产管理工作人员不断加强学习，改革工作对上海社 科院的资产管理工作人员带来了不小的挑战。

针对以上情况，院部领导班子为缓解工作压力，合 理调配人力资源，对资产管理人员也给予了鼓励与支 持。一方面，着力加强工作技能，提高工作效率。上海 社科院组织了诸多培训工作，针对资产管理过程中常 见的问题内部学习或邀请专业人士进行了解答。另一 方面，深人灌输“资产管理，人人有责”的理念，资产管 理人员是资产管理工作的直接负责人，资产使用者是 全院工作人员。上海社科院由资产管理工作人员带头， 普及资产管理新制度，学习资产管理新系统，培养全院 工作人员的资产管理意识，激发资产管理热情，为进一 步加强资产管理提供助力。

4.强化企业整改措施

院（ 所） 企业整改是上海社科院资产管理变革的重要组成部分。2013年院（所）办企业普查结果显示，上海 社科院院属、所属企业共24家。根据上海市委宣传部 年度国资监管和工作会议的要求——“事业单位原则上 不得从事与自身职能定位配套无关的经营活动J上海 社科院专门设立整改领导小组，并在小组的领导下对院 （所）内的企业和经营情况进行了调研，相继为领导小组 起草了 “关于院（所）办企业整改的意见” “上海社科院企 业管理暂行办法”等文件来为企业整改加强执行要求与 制度保障。其次院部牵头检查落实领导小组决定的事 项，督促整改措施办理的进度。带头加强企业的结构调 整、撤销、合并等工作，保证了清理整顿工作顺利进行。 对于需要保留的企业，与之签订《上海社科院国有资产管 理责任书》，由院资产管理经营公司负责企业目标管理与 绩效考核。此次企业整改过程涉及范围广，利益关联面 大，流程复杂，因此对整改领导小组的要求及相关工作人 员要求甚高。院资产管理职能部门一直在坚持整改工 作，并不断根据整改进度跟进、调整计划，截至2019年 底，共注销企业12家，保留企业4家，无偿划转1家。

三、上海社科院资产管理改革成果

1.夯实家底数据

家底不清是上海社科院的历史遗留问题，也是一 直以来难以攻克的管理难题。自全院开展资产大清查 工作以来，统计出上海社科院的账实差额及待处置资 产价值近千万元c针对这些亟须解决的“疑难杂症”， 上海社科院在资产管理体制改革中接连将待处置的固 定资产报废标准与处置流程进行处置操作;对账实差 额与账账不符的部分，通过查找发票和财务凭证，盘点 查实资产详情，重点补齐资产信息并予以账务调整;对 资产卡片进行梳理，实行一卡一物一标签;全盘梳理资 产管理各环节的审批业务与流程。通过以上努力，截 至目前上海社科院资产账目可以准确清晰地全面反映 资产管理情况，为编制部门预算和政府综合财务报告 提供真实可靠的数据基础。

2.提高管理效能

（1）统一管理、合理分级。改革后各下属单位的资 产管理工作最终统一到院部行政处，各单位（部门）负 责人为资产使用、保管的第一责任人。用软件分级赋 权，将适用于上海社科院的角色权限及审批流程内嵌 于系统中，并将资产制度的内容辐射到固定资产的全 生命周期，为资产管理工作减负。

（2）责任到人，全员共管。通过哲凌系统的分配到 人原则，资产信息在录人与登账过程中必然落实到每 个部门和使用人，这样所有资产都明确了资产的权属 问题，也相应赋予了使用人直接的管理责任。在这种 理念下，打破了传统由资产管理员进行资产全生命周

期管理的局面，使用人、部门资产管理员、部门领导、单 位资产管理员、单位领导、财务制单人员等各角色在系 统中根据相应权限，全力参与其中。不仅为各组成单 位明确了职责分工，也简化清晰了操作轨迹，带动了全 员“管理有责”的自主参与意识，均助力上海社科院资 产管理工作整体管理效率再上新高度。

（3）优化流程，高效审批。固定资产的日产管理工 作主要由资产申购、调拨、报废处置三部分组成，院行 政处根据国家和市府标准，修订并完善申购、调拨及处 置的流程。将资产审核和资产审核严格区分开来，结 合系统的个性化流程设计，优化管理步骤，实现了高效 审批。同时针对在资产清查过程中发现的问题，不断 加强制度约束，逐步建立了适应社科院财务与资产管 理的信息化治理体系，为本院资产管理逐步走上了制 度化、规范化和法制化轨道提供了有力保障。

（4）全局掌握，科学决策。改革前上海社科院院所 之间缺乏数据互通，院部对下属单位的资产管理情况 知之甚少。改革后从制度到技术均强化了院部的监管 职能，院部直接参与资产的采购与处置决策。同时在 院部部署监管平台，实时查看下属单位资产的使用、分 布、报废、购置、构成情况及用途分类等信息，全局掌握 各单位资产使用状态，为科学决策提供可靠依据。

3.提供行业参考价值

综上所述，上海社科院的资产管理模式改革是一个 由分散走向统一的过程，是率先着眼于思路转变，同时 配套相应结构优化、制度完善、业务梳理与技术引进等 一系列有步骤、有计划的可行性措施，对同行业的资产 管理模式变革具有一定的参考价值。其中，厘清家底是 后续所有工作能顺利开展的前提条件;制度+技术的有 效结合是上海社科院资产管理变革从始至终都在践行 的方式;将固定制度灵活地付诸于资产管理实践当中， 是上海社科院能取得显著成效的亮点之一。近年来财 税制度改革和财政制度建设全面发力，对资产管理工作 提出了更高的要求，在改革的过程中，可持续性也是改 革成果的重要检验标准之一，资产管理工作也是各项改 革工作的核心转折点。因此任何一个庞大组织机构的 改革方案，不能仅着眼于当下，还需为资产管理工作的 创新转型“起好头，布好局”，才能协同整体力量，为行政 事业单位的现代化管理探索之路开创新格局。

参考文献

1.朱贤萍.浅谈机构改革中事业单位财务工作重点. 科技经济导刊，2018，26（32）.

2.罗茜文.对国有资产管理问题的研究.财会学习， 2019（27）.

3.谢錦涛.地方事业单位机构改革财务工作优化研 究.中国市场，2019（30）.

（责任编辑：兰卡）