建筑施工企业税务筹划问题分析及有效策略

■刘永灿

（中铁建电气化局集团第一工程有限公司）

我国经济体系在社会发展的影响下正在不断完善，因此建筑施工企业的税务统筹工作也与以往有所不同。合理的税务统筹工作不仅能够减轻建筑施工企业的税务负担，还能够更好的提高建筑施工企业的市场竞争力，确保其税务合理。但是，从当前建筑施工企业的税务统筹工作上来看，还有着很多的问题，而且在这其中的工作人员自身的专业水平较差，不能够有效开展税务统筹工作，这就需要引起人们的重视。

1 建筑施工企业税务统筹的概念和意义

1.1 概念

根据我国相关法律能够明确，税务统筹的具体含义就是指，企业本身的纳税人针对企业的发展情况，以及所进行的相应经济活动进行统筹规划，利用这样的方法来完成对税务的管理，调整税收比例，更好的获取理想经济效益。

1.2 意义

因为对于这一项工作而言，自身是企业在开始进行经济活动前的行为，因此就具备专业性、长效性等等特点，如果先要让税务统筹更好的发挥其作用，企业就应该首先保证会计基础完整，根据相关法律规定来对财务账目、税务等多个方面进行分析、统计，最终制定纳税申请表[1]。通过税务统筹就能够更好的提升建筑施工企业的财务管理水平，让其税收合理，减少建筑施工企业的经济效益，获取更好理想的发展基础。与此同时，建筑企业在开展税务统筹过程中，需要对于法律不明确的地方加以重视，在开展这项活动过程中，相关部门可以积极的参与到其中，针对在建筑施工企业中所存在的遗漏项目进行补充和纠正，进而更好的完善税务统筹工作，有效的提高建筑施工企业的税收效果。

2 建筑施工企业税务统筹问题

2.1 税务统筹意识较差

从当前我国建筑施工企业的实际情况上来看，大多数企业都将其重点放在如果能够获得更多经济效益上，但是却没有重视税收统筹工作，不了解税收统筹工作对于建筑施工企业发展的影响[2]。建筑施工企业的纳税会直接影响到建筑施工企业的经济效益，一些建筑施工企业只认为其税收统筹工作并不需要过多重视，也不需要在这其中为其制定相应制度，投入过多人力。进而，就导致建筑施工企业的整个税收统筹工作不够全面、合理，严重的影响建筑施工企业税收统筹工作的顺利开展，容易给建筑施工企业带来较大的危机。

2.2 工作人员专业素质较差

因为建筑施工企业自身没有重视税收统筹工作，所以也就没有为其配备相应的专业人才，不仅仅是将税收统筹工作本身作为一项不重要的工作，也没有对其这方面进行积极管理，认为对于税收统筹工作而言，并不需要过多的管理来对其进行约束，进而导致建筑施工企业在招聘这方面人员时不够严格，大多数的税收统筹工作人员知识了解简单的相关法律法规，在工作过程中不仅无法根据建筑施工企业实际情况来开展工作，也不能够将理论知识有效的应用于实际工作中，不能够对建筑施工企业的纳税进行合理管理，进而导致建筑施工企业面临着较为复杂的风险[3]。

2.3 税务筹划风险较大

在我国经济发展过程中，税收也是提高经济水平的重要方法，因此这样就使得税收具备一定的变化性、时效性，给建筑施工企业的税收统筹工作带来一定的问题，需要有高水平的税收统筹人员来了解我国经济市场的发展情况。但是，大多数的建筑施工企业并没有真正的了解到这一事实，相应的制度没有完善，在其中还存在着很多不稳定的因素，严重的影响到建筑施工企业税务统筹工作的顺利开展，让其在这其中存在着很多的问题，无法将这项工作准确的落实到建筑施工企业的实际发展中[4]。即使一些建筑施工企业已经认识到这项工作的重要性，但是，在实际运行过程中也因为缺少经验和技术手段，导致存在着很多的问题不能够解决，这样的现象不仅不会帮助建筑施工企业获得理想经济效益，还容易增加建筑施工企业的税务负担，容易让建筑企业收到更加严重的经济损失。

2.4 信息系统建设落后

当前，随着信息技术水平的不断提升，信息技术已经正式的应用到税收统筹工作中，对其所涉及到的数据进行收集、整理和利用，利用信息系统就能够更好的提高税务统筹工作水平。在这其中建筑施工企业也应该积极的引进信息系统来建设满足自身发展的税收统筹系统[5]。但是，当前的建筑施工企业并没有迎合时代发展完善这一系统，依然还是利用传统的方法来开展税收统筹工作，甚至还有一些建筑施工企业的税收统筹工作处于较为混乱的情况，这样就使得建筑施工企业在发展过程中不能够利用税务统筹工作来提供相应帮助。因此，这样就能够看出，如果想要在这其中有效的提升税务统筹工作水平，解决在这其中所存在的问题，那么就必须要能够迎合时代发展来建立税收统筹信息系统，利用信息系统来对其数据进行收集、整理，进而更好的为税务统筹工作提供相应参考。

3 建筑施工企业税收统筹问题的解决策略

3.1 重视税务统筹工作

建筑施工企业在发展过程中必须要认识到税务统筹工作对于企业发展的重要性，了解税务统筹工作与企业经济效益之间的关系，只有确保能够了解这一点，这样才能够将其税务统筹工作放在建筑施工企业发展的重要位置上，进而从多个方面来开展税务统筹工作[6]。建筑施工企业一旦了解税务统筹工作的意义，就能够从制度、体系等等方面来深入分析，更好的发挥税务统筹工作效果，让其成为一项独立、专业化的工作，并且确保税务统筹工作的持续开展，有效的保证其税务统筹工作的专业性，进而来提高建筑施工企业的税务统筹工作水平。

在重视税务统筹工作过程中，主要是要从建筑施工企业的管理层来进行考虑，因为只有管理层能够认识到税务统筹工作的重要性，才能够更好的将其落实到企业发展中。管理人员应该先分析税务统筹的意义，并且对其深入了解，建筑施工企业领导人员之间要积极讨论，探究这一工作应该如何开展，这样才能够为建筑施工企业的税务统筹工作的开展打下良好基础。

3.2 提高税务统筹工作人员水平

当前，建筑施工企业在开展相应工作过程中，一定会涉及到税务统筹方面的内容，比如对外投资、并购重组等等内容，那么这样就使得这项工作具有很强的专业性特点，需要相应工作人员能够有效的了解在这其中所涉及到的各项工作内容，这样才能够在出现问题的第一时间，来采取相应的方案和计划来解决其问题，为企业的稳定发展提供帮助[7]。所以，建筑施工企业就应该积极引进高素质、高水平的税收统筹工作人员，不仅要让其能够具备专业知识，而且还要能够有效的掌握相应法律法规，对于建筑施工的发展能够有很好的了解，在建筑施工企业考核工作人员时要能够全方面的了解工作人员的专业素质和水平。此外，还应该对入职的工作人员进行培训，在完成培训后要积极考核，确保工作人员的专业水平过关。通过这样的方法就能够及时找到工作人员所存在的问题，并积极进行纠正，让其能够形成学习的习惯。企业还应该给予税收统筹岗位满意的薪酬待遇，更好的吸引人才加入到其中。

3.3 完善税务统筹管理制度

建筑施工企业应该根据自身的实际情况，来建立相应的税收统筹管理制度，明确在这其中企业应该进行制定的制度内容，这样才能够更好的规范税务统筹工作内容[8]。首先，应该明确其决策制度，建立一支专业化、科学化的队伍，专门对税务统筹工作进行管理，帮助其工作人员能够更好的了解我国相关法律法规，进而来让其开展工作更加合理。其次，还应该加强各部门之间的有效沟通，进而让税务统筹工作顺利完成，通过互相帮助、约束的方法，更好的提高税务统筹工作质量。

3.4 建立一体化ERP信息系统

为了能够更好的保证税务统筹工作的顺利开展，就应该根据建筑施工企业的实际情况为其建立完善的一体化ERP信息系统，并且在随着企业发展不断对其完善，利用这一方法来更好的收集税务统筹工作所需要的相应信息，并对其进行管理，为制定税务统筹方案提供相应帮助。与此同时，还可以利用这一系统来分析所受到的数据，时刻了解我国税收方面的政策，通过对数据的具体分析，来更好的解决在税务统筹过程中所存在的问题，避免风险影响建筑施工企业发展。

3.5 委托机构代策划

一些建筑施工企业可能因为自身的原因，在策划税收统筹工作时存在着问题，无法确保其方案的合理，这样就容易导致税务统筹工作不能够顺利开展。所以，为了避免这种情况，建筑施工企业就可以委托相关部门来代策划，策划人员自身具备专业素质和理论知识，能够根据建筑施工企业实际情况来策划税务统筹工作，进而就能够更好的保证税务统筹工作质量，解决建筑施工企业所存在的问题，更好的帮助建筑企业有效发展。

结 语

总而言之，建筑施工企业应该能够意识到税务统筹工作的含义，并且积极采取相应措施来提高税务统筹工作质量，进而让其更好的为建筑施工企业发展所服务，提高建筑施工企业的市场竞争力。