中小企业财务管理存在问题及相关改进对策

■徐晓华

（青岛雁山集团有限公司）

在当前新时代经济背景中，社会经济飞速发展，强化完善企业的财务管理工作显得越来越重要，财务管理机制的健全，是保障企业稳健发展的重要前提。在全新的经济形势下，企业财务管理要与时俱进，要顺应时代发展的需求而适当做出一些调整。然而，现在，国内中小企业的财务管理工作，仍旧存在非常多的问题，这些问题涉及到管理质量、管理制度、管理指导思想及管理的力度等多个方面。就这些存在的问题，中小企业要对其进行科学的分析、深入的思考，有针对性地完善相关策略，让财务管理机制更加健全。

1 企业财务管理的内容及目标

企业财务管理的内容主要涉及税务筹划、短期投资、信贷政策研究、货币资金管理、财务管理信息处理、融资优化等诸多领域。当前，社会主义市场经济系统不断健全，财务管理相关理论在逐渐丰富，企业财务管理目标在持续更新。截止到目前，关于企业财务管理目标，有四个代表性观点：企业价值最大化、企业利润最大化、企业股东利益最大化、企业其他相关者的利益最大化。怎样结合企业自身的发展状况，选择最合适的财务管理目标是财务管理首先要解决的关键问题。

2 强化中小企业财务管理工作的重要意义

在工作实践中，有很多因素会影响中小企业财务管理工作目标的确定，由于每个企业的起点相差很大，中小企业财务管理目标的实现目标也有很大的差距。强化中小企业财务管理工作的意义，主要集中在几个方面：

2.1 利于企业更好地实现其总体战略规划

企业总体战略规划统领全局，财务管理工作一定要和企业总体战略目标相适应，根据企业的运营实际状况，科学进行财务工作的规划，积极完善企业融资、现金收支等预算内容，让财务预算可以更好地控制企业发展的各项指标，同时，确保这些指标能够更好地实现。

2.2 利于企业切实提升融资报酬率

企业要想盈利，降低成本是最主要的方法，但是，降低成本不能大幅提升企业的投资报酬率，所以，企业的投资、资金的运营、融资等相关的管理工作都是十分重要的，首先，用最小的成本获得最大的边际效益；其次，对财务风险和资金现值进行充分考虑，以帮助企业获取最大化的投资回报。

2.3 利于企业提升资金的使用效率

对于一个企业而言，其资产是有限的，在运营过程中，不单是要降低资产消耗，与此同时，还要切实提升资金的使用效率和企业闲置资产的利用率，这也是利润水平提升的关键。

2.4 协助企业进行科学的财务分析

要想更好地落实财务管理工作，就必须要系统分析企业的资金状况、利润分配等情况，综合、科学地评价企业的财务状况、运营状况、现金状况，科学预测企业会朝哪个方向发展。同时，还要科学分析企业的抗风险能力、创收能力、债务偿还能力，及时找出在运营过程中遇到的问题，为决策层提供科学的、有价值的会计数据，确保企业的财务管理目标可以更好地实现。

3 我国中小企业财务管理遇到的问题

3.1 基础薄弱、观念老旧

现在，我国很多中小企业财务管理工作尚处于非常传统的阶段，他们意识不到当前社会经济飞速发展中无形资产的重要位置。在财务管理的工作实践中，一些领导的观念意识老旧，只重视扩张有形资产，致使企业财务管理工作不能与时俱进，毫无时代特征。或许短期内，这种管理理念还是有一定成效的，但是，长远来看，这种管理理念必然会阻碍企业的发展与转型。

3.2 投资观念不够先进，投资能力也不够强

目前，我国企业最常用的管理模式就是经营权、所有权二者高度统一。此类情况在私营企业、个体企业中非常常见，企业高层集权现象明显，致使企业财务工作人员参与不到企业的财务决策工作中。多数中小企业投资人，文化素质较低，投资理念十分落后，经常忽视投资的前期市场调研工作以及关于投资的可行性论证工作，仅凭自己的经验做决定，如此，就很难控制投资的方向。中小企业规模不大，因此他们大多使用贷款投资的方法，这就大大增加了财务风险，因此，中小企业投资的基本原则就是投资收回的速度要尽快，他们很少考虑企业的长远规划。而今各种新项目层出不穷，市场竞争越来越激烈，投资的规模也越来越大，在这一大环境中，中小企业决策者经常出现决策失误的现象。

3.3 信息化进程慢、以前的管理方式还占主导地位

目前，多数中小企业的财务管理模式老旧，信息化进程非常慢。假设财务管理存在问题，肯定会增加税务、财务、外汇、工商等的风险。尤其是我国加入WTO后，企业走向世界参与国家竞争，如果没有一整套科学的、前沿的财务管理模式做支撑，企业将很难在激烈竞争的国际市场中站稳脚。另外，很多中小企业的财务人员不够专业，未系统学习财务知识，他们的数据整合分析能力较低，使用的理财方法也不够先进，财务工作的信息化进程特别慢，不能为企业的决策者提供非常有效的财务数据信息。

3.4 财务管理相关的工作不给力

财务管理相关的管理工作不给力是多数国内中小企业普遍存在的问题之一，一些财务管理工作人员的理论知识不足，财务管理意识不科学、不先进，严重阻碍了企业实现可持续发展。还有一些企业的财务工作人员，不遵守财务工作的相关机制，工作不认真。另外，因企业自身的特殊性，致使财务工作人员变动频率很高，刚来的人员，未接受正规训练，财务知识不足。同时，在一些家族企业中，拥有决策权力的财务人员，通常是投资者或其亲戚。这些企业很难在激烈竞争的国际市场上拥有一席之地。

3.5 财务管理不够规范、不够严谨

企业的财务管理工作是一项非常科学、严谨的工作。然而，在财务工作实践中，一些中小企业忽视了财务管理工作的重要性，财务管理毫无头绪、非常混乱，财务制度也不健全，多数中小企业投资者同时拥有企业经营权、所有权，在财务管理实践中，只靠自己的经验和主管意愿，毫无科学依据且具有很强的随意性，这样财务管理工作就非常容易乱成一团。另外，账目舞弊也是中小企业经常存在的问题之一，企业自己的账目和上交税务部门的账目不一致，这样会导致财务数据失真。

4 如何改进中小企业的财务管理工作

4.1 使用与时俱进的管理方法

首先，财务管理工作人员要强化自己的法律意识，认真仔细地学习会计工作相关的法律条文，坚决杜绝工作当中的违法违规行为。其次，强化财务管理工作人员的财务意识，高度重视财务管理这一工作，全面掌握企业的财务情况，科学统筹、分配企业的资金，切实提升企业资金的使用效率；第三，除财务工作人员以外，企业其他员工也要积极强化自己的权益意识、效益意识，切实提高他们的工作责任心，为企业发展、改革、创新做出自己的贡献。

4.2 财务管理风险意识要积极强化

作为企业的财务管理工作人员，要明确企业有多少固定资产，同时，尽量将这些固定资产的价值长期地保持下去，在投资时，做一些科学合理的决策，确保固定资产的价值不受损失。投资是经济行为，企业在做投资决定之前，要做好相应的预算工作，并且，要积极强化企业的财务风险意识，要认识到投资的风险是巨大的，必须做好投资现金流量预测工作。另外，财务人员要做好固定资产折旧方面的管理工作，对固定资产进行合理的改造和更新，这样可以减少资产的流失，降低企业的运营风险。

4.3 积极建立完善合理的投资决策制度

企业要有自己的财务发展战略，不要想着追求短期效益，要突出主业，重视自身长远发展。如果企业没有发展战略，就没有了发展的方向。做为中小企业，要高度重视财务战略管理工作，充分意识到财务战略是非常重要的，是财务管理的“主心骨”，不管企业的规模有多大，都需要有科学的财务战略，和大企业相比，小规模企业更需要科学的企业财务战略，企业要善于借用“外力”，让社会上的财务机构帮忙，以更好地实现强化企业财务战略的目标。

4.4 树立并强化人本理财理念，建立和谐的关系

树立并强化人本理财理念，建立和谐的关系是企业财务管理改进策略中最重要的内容。企业要合理协调各利益方之间财务关系。人是经济活动的主体，人的思想、所使用的的管理方法，均会对企业运营及管理产生非常大的影响，尤其是当前，我国正处于经济体制深化改革的关键期，企业主体理财意识的变化，能够大幅提高企业财务管理水平。因此，各企业的领导层和财务工作人员，都要认真学好财务管理，与此同时，激励企业员工参与到企业的建设工作中，更好地满足企业人本化理财需求。

5 结 语

综前文所述，中小企业做好财务管理工作会对自己的经济效益产生积极的影响，给力的财务管理工作是一个企业明确发展方向、实现稳健发展所必需的。在此文中，笔者解析了中小规模企业在其财务管理工作中遇到的问题，同时，针对这些问题，总结了一些改进的方法，希望对中小企业的发展有一定的帮助。