论资金管控对企业财务管理的重要性

■崔俊彦

（中国石油集团渤海钻探工程有限公司井下作业分公司）

1 引 言

通过分析我国相关的资金管控的影响状况，可以发现我国的资金管控的相关规章制度更新较慢，与发展不相适应。在此方面的发展中相关的规章制度是随着资金管控的状况变化与发展而不断的更新与变化着，而国内企业在这方面就存在着明显的不足，更新尤其缓慢。以下就针对资金管控对企业财务管理的重要性进行分析，以期为未来企业财务管理发展建设提供参考。

2 企业资金管控原因分析

当前我国企业货币资金的内部控制工作中出现了种种问题，从制度层面，人员具体分配以及投资管理方面，都出现了管理不足的问题[1]。通过分析可知资金管控主要与财务相关，与企业管理人员有较大的关联，因此结果这种现象并加以具体分析出现这些问题，原因主要在以下几个方面。

2.1 管理人员能力的欠缺

从企业的性质和规模特点来看，管理人员的能力欠缺是造成企业货币资金管理工作出现问题的一个关键原因[2]。我国的企业，很多都是家庭式的企业发展起来的，管理人员缺乏建立、维护管理制度的经验和知识储备是造成管理制度欠缺以及工作岗位职责分配不清等问题的重要原因。

同时，由于管理层人员自身能力和知识的问题，他们在企业风险管理方面的意识不强，对于货币资金资产的管理风险管理不够到位，这些构成了企业在货币资金管理中出现问题的重要原因[3]。

2.2 财务工作者能力素质差

造成企业在货币资金的内部管理工作中出现问题的另一个重要原因，就是企业具体财务工作人员的能力素质方面的问题。企业内部的财务管理人员，有的是企业建立之初的创建者领导者来担任企业内部的财务资产的管理工作，有的是从外部聘请一些相关财务工作者来进行管理工作。这些工作者在具体的工作中，都存在能力素质欠缺的情况。

很多企业为了集中管理权，把财务管理工作授予企业的核心管理者，而这些人往往又是企业创建之初的管理人员，他们的能力素质本身就存在一定的不足，他们对于企业的管理很多情况下是依靠主观的管理概念和积累出来的管理经验，而这些管理概念和管理经验，在社会高速发展的今天，已经不能很好地适应社会经济发展的要求[4]。所以，如果是这部分人从事企业财务管理工作，那么就很可能导致货币资金管理工作出现漏洞的情况，对于整体的货币资金管理和控制造成不利影响。

企业规模有限，企业管理者处于成本管理的角度考虑，在聘请财务管理工作人员时，大多只有专科学历，很多还是工作经验比较少的毕业生，这些工作人员在货币资金的管理工作中，无论是具体的工作实际能力，工作经验，还是自身素质等方面，都存在一定的欠缺，在这样的情况下，企业内部财务管理工作中，由于具体工作人员能力素质的问题，就会造成企业的货币资金资产出现管理问题，特别是一些小企业财务工作人员数量少，在监督制约方面力度欠缺，这就为财务工作人员侵吞企业资产等问题埋下了隐患。

2.3 缺乏有力的内部监管

内部监管，是制约货币资金管理工作的重要监管手段，也是在财务管理工作中一项重要制度。当前我国企业财务工作中出现了很多问题，特别是在货币资金的管理方面，问题管理比较突出，除了管理者和具体工作者自身的主观方面的原因之外，内部监管的制度因素也是不容忽视的。

企业中对于货币资金管理工作缺乏有力的内部监督，对于一些任人唯亲的企业来说，管理者由于考虑到是内部人员对货币资产进行管理，就在一定程度上放松了对工作人员的监管力度，对于具体的财务管理活动，管理力度也有所减弱，特别是在一些企业中，这种监管虽然也设定了一定的监管制度，但是在具体的制度运行中，监管制度形同虚设。对于一些财务管理人员比较少的小企业来说，缺乏人员之间的牵制监督，职责分工不明确等原因造成的企业管理漏洞，同样是因为监管力度不到位造成的。

3 企业资金管控对财务管理重要性影响分析

3.1 企业资金管控影响财务管理制度建设

企业资金管控工作对于企业内部财务管理制度的建设具有重要的影响，是内部管理工作中存在的重要问题。在财务管理工作中，涉及到企业相关资金资产问题的管理，如果没有建立严格健全的管理制度，那么管理效率就无从谈起。

目前，在很多企业财务管理工作中，财务管理工作没有建立起一个完善的管理框架，也没有完备的制度管理系统，使得企业财务管理工作出现了很多的问题，制度约束不完善，造成了管理的散漫。所谓的内部管理工作在一定程度上流于形式，特别是在内部控制的各个环节，控制的力度相当薄弱。当前企业内部财务管理制度的缺陷，主要存在两个方面的问题，一是对于现金货币资产的管理制度欠缺，二是在银行的存款收支业务中出现了一定的漏洞。

在现金业务方面，货币资金作为企业的主要资产形式，其流动性强，管理风险性高的特点不容忽视，在企业的内部管理工作中，货币资金使用的频率和数量都很高，由于资金的管理琐碎性强等特点的存在，这种管理活动往往存在很大的漏洞和缺陷。

3.2 企业资金管控影响财务管理岗位分工

从当前企业的管理和经营结构来看，我国目前的企业从诞生之初，很多都是一种家族式的经营管理结构，在对企业整体进行内部管理工作时岗位分工不明确情况比较突出。企业在进行具体的工作分工时，特别是涉及财务工作的分工，管理层更注重把具体的权利交到"自己人"手中，这种权力下放模式和岗位分工制度，对于整体的企业内部管理工作容易造成不良影响。这样进行的权利分工会在一定程度上忽视岗位人员的知识储备和具体的业务能力，同时，权力过于集中，岗位的分工就不明确，一些岗位就形同虚设，岗位分工的不明确情况出现，很容易造成贪污舞弊现象，特别是在货币资金资产的管理方面，这种管理制度的欠缺，分工的不明确现象，会对整体的财务管理工作埋下隐患。

3.3 企业资金管控影响财务管理中资金预算体系

企业资金管控影响财务管理中的预算体系是非常重要的，但是，在目前的企业内部货币资金管理体系中，资金预算体系的建立还不完善。

企业的财务管理工作相对简单，财务管理工作人员对于资金预算管理工作也不是很重视，很多企业预算制度的建立是形同虚设的，财务工作人员在具体的资金管理工作中，不注重资金资产的预算管理，偶尔做出的预算管理也只是根据财务报表简单计算一些增长率等，这种预算管理计算的方式并不能够很好地完成预算工作。预算管理体系的欠缺，企业货币资金的流动性大，管理风险性高，没有合理的预算体系进行预算保障，货币资金资产就容易出现流失，对企业整体发展造成不利。针对目前的企业货币资金资产管理的现状，做好企业资金资产的内部预算，对于提升企业经济效益，节约企业成本是非常有必要的。

3.4 资金管控对管理层资本风险投资工作的影响

从企业的整体发展现状来看，企业规模有限，国家对于企业的整体发展没有进行专业严格的控制，但是，作为企业自身，货币资金管理工作关系到企业的整体发展大局，如果企业的内部货币资金资产管理出现偏差，那么就会造成企业经营效益的损失，成本的增加，企业的规模能力本来就有限，所以，作为企业的管理者，做好资本风险投资工作显得非常重要，就目前我国企业的发展现状来看，企业管理层在资本风险投资方面的工作还存在很大的欠缺。

企业要盈利，货币资产的风险投资管理也是一个重要方面。很多企业的管理者欠缺专业的企业管理知识，很多时候是靠经验或主观思想来进行货币资金管理，没有深刻的管理理论作指导。企业货币资金的投资风险管理不完善。

结 语

当前企业在企业货币资金的内部管理和控制工作中出现了很多问题，正是这些问题的存在在很大程度上对企业发展造成了消极影响。在此就针对企业资金管控进行分析，为后相关项目的开展提供经验。