企业内部审计风险及其防范措施研究

史德荣

摘 要：随着世界经济的快速发展，各大公司面临夹带机遇的巨大挑战。公司内部审计的联系在公司的所有活动中都起着重要作用。严格控制与内部审计的联系，不仅可以防止市场风险，而且可以为公司带来巨大的财务利益。但是，由于某些公司缺乏系统的内部审计机制，因此公司无法取得良好的业绩。如果公司具有完善的内部审计机制，可以有效地促进公司的可持续发展。本文一方面解释了公司内部审计风险的重要性，另一方面解释了内部审计风险的原因。我希望本文的以下内容可以为相关员工提供帮助，并为我国公司治理的进一步发展做出贡献。

关键词：企业内部;审计风险;防范措施

公司内部审计机制的创建旨在帮助公司更快，更好地发展。这就要求公司有关部门不断向审计部门提供意见，并要求审计部门完善自身的机制，使公司能够更好地应对市场竞争。如果审计部门存在漏洞，将直接影响公司的发展。因此，建立公司内部审计机制非常重要，这对公司的发展过程有直接的影响。

一、企业内部审计风险的含义

公司内部审计的风险主要体现在两个方面：机制的建立和实施。首先，建立机制是管理的先决条件。其次，工作流的执行不是系统的，因为没有公平的工作分工，每个人对工作任务的理解都不相同，审计标准也不统一，因此最终提出了许多解决方案。每个环节可能都面临一些挑战，但是建立和实施该机制的两个方面更有可能造成风险，因此可以在预防过程中加强对这两个方面的管理。

二、企业内部审计的作用

公司内部审计是评估和汇总公司消费的过程。他可以清楚地了解公司现金流的方向，并给出下一季度的经济活动构想，以避免不必要的资金浪费。对合同进行修订，以减少不必要的所有权纠纷。在审核过程中，我们还可以查找其他部门的管理系统是否存在问题，并及时纠正其他部门的缺陷。只有立即发现并解决公司业务中的问题，我们才能为公司的发展做出贡献。审计部门负责监督和管理。如果审计部门发现问题，他们将积极地加以解决，并鼓励各部门改善其绩效。借助大数据，公司的内部审计可以分析其自身业务运营中的潜在问题并分析现有的开发模式，这将及时为公司提供帮助调整企业的发展计划，向着更好的方向发展。

三、企业内部审计的现状

（一）企业内部审计制度不完善

公司的内部审计体系起源于20世纪初，是美国业务发展的主要动力之一。 COSO风险管理模型在国外已广泛使用。在这种管理模型中，更多的重点放在公司的整体风险管理上。通过内部审计的风险管理，公司可以达到有效促进公司普遍认可的公司快速有效发展的目标。当前，在中国企业发展中，大多数企业的内部审计体系仍然存在不足，内部审计不可避免地会存在影响企业健康有序发展的风险问题。

（二）企业内部审计制度架构未得到完善

自从在中国引入内部公司审计以来，它已被公司广泛认可。但是，随着时间的流逝，公司对内部审计的作用和效率提出了更高的要求。中国公司建立了两种主要的内部审计机构。一种是遵循西方商业模式，另一种是依靠国家商业模式。设立内部审计机构时，由于企业无法根据自身发展实际进行灵活、有效变通，并且对知识盲目使用，导致企业内部审计机构的独立性无法体现，无法实现其真正的价值。

（三）企业内部审计培养制度未得到重视

公司的内部审计可以有效地加强公司的内部管理，提高公司的整体竞争力，为公司的持续发展做出贡献。与外国公司内部审计的做法相比，中国公司对内部审计的重视程度要比外国公司低得多。公司内部审计与国外公司的管理之间存在差距，没有考虑内部审计的培训制度。受诸如我国国情和公司自身特征等因素的影响，公司的内部审计面临许多挑战。

一方面，企业领导者的整体素质存在差异。一些业务领导者通常表现不佳，缺乏现代的公司治理和管理实践概念。这导致内部审计中经常出现问题。另一方面，我国的一些公司使用家族管理。家庭成员负责基本的企业管理权利。较少重视人才实施，尤其是对人才培训的忽视，所以自身的局限性使公司很难长期发展。

四、 企业内部审计风险问题原因分析

（一）相关法律、制度不健全，监督不到位

需要法律制度作为公司运营和管理的保证。健全而完整的法律制度可以有效加强公司管理，确保市场竞争有序进行。我国目前使用的《审计法》在公司的管理和监督中起着重要的作用，但是因为法律制度的不完善，特别是缺乏规范公司运营的具体法律法规，目前最终监督和监督的强度很低，公司的发展受到威胁。

（二）企业管理结构不合理

目前，我国一些公司正在采用公司治理模式，其组织结构和规划还没有达到相关法律制度要求的标准水平。如果这种情况持续下去，将严重影响业务的长期发展。特别是，企业管理层管理结构不合理，这意味着董事会和股东大会没有发挥重要作用。同时，公司治理结构不允许公司在一定时期内建立一个成熟而可靠的审计部门。在这方面，企业对内部审计重视程度低，内部审计人员在企业部门所处地位低，工作积极性不够，增加了企业内部审计的风险。

五、企业内部审计风险以及风险防范的必要性

（一）企业内部审计过程中存在的风险因素分析

内部审计指的是企业内部开展的审计。 企业加强内部审计有利于企业对人员进行有效管理，提升企业管理水平。在企业的经营和发展进程中，企业内部审计工作不可避免存在风险因素。风险因素可以分为主观风险因素和客观风险因素两类。 主观风险因素包括审计人员的综合素质、审计方式、审计手段等，而客观风险因素主要指客观存在的潜在风险。例如，为了确保内部审计的独立性，公司进行独立的内部审计工作。但是，在此过程中，由于时间差异，内部审计与会计之间的时间差导致第二次审计的时间长于会计输入时间。这种差异会导致内部审计过程中的风险。

（二）企业内部审计风险防范的必要性

没有内部审计，公司的工作和发展是不完整的。由于公司治理结构，公司治理概念，治理实践和其他因素的強大影响，企业内部审计存在诸多风险。因此，有必要采取一定的预防措施来防范内部审计的风险。有效的预防措施可以避免和降低公司内部审计的风险，从而确保公司的系统稳定发展。

六、企业内部审计风险防范措施

企业内部审计的管理受到许多因素的影响，并且存在许多风险。 因此，应该从不同的角度和层次来考虑内部审计风险的防范。

（一）完善企业内部审计制度，加强制度化、科学化管理

系统的创建和完善可以成为公司内部审计的可靠保证。强大而完整的内部审计体系，科学的管理理念和管理方法有助于确保内部审计的顺利进行，并最终确保公司的稳定健康发展。因此，公司应善于总结自己的经验，完善其内部审计系统，准备科学和相关的审计报告，审计计划及其他相关系统，并确保公司的财务信息符合国家标准。在规则的限制下。如果公司由于缺乏资源而无法顺利进行审计，则必须适当地应用内部审计外包模型以增强内部审计的独立性，使用社会资源来优化分配，确保审计结果并降低风险。此外，公司运用科学的管理方法可以有效地提高公司内部管理的科学性和有效性，并有效防止公司内部审计的风险。因此，面对日益激烈的市场竞争，公司需要从实际发展入手，建立科学合理的管理体系，运用更先进科学的现代管理手段来保证内部审计工作的顺利进行。

（二）转变传统管理思想，加大对企业内部审计的重视程度

公司需要改变其传统的管理观念，并使用现代风险评估理论进行内部审计。一方面，公司的高层管理者应提高内部审计在企业内的重要性，加强部门之間的协调与沟通，提高内部审计师的积极性，提高内部审计工作的效率和质量，并揭示公司内部审计师的真实价值。实现内部审计的预期效果。另一方面，公司的内部审计师应非常了解公司可能面临的风险，使用风险管理理论来评估公司内部控制的状况，充分利用其功能并最大限度地提高公司的风险管理水平。

（三）改进企业内部审计技术，规范内部审计机构和流程

当公司的内部审计师执行内部审计工作时，只有正确的审计技术和标准的审计流程才能有效地提高审计工作的准确性，并降低内部审计的风险。为了使公司实现健康，可持续的发展，内部审计师必须使用系统的内部审计方法来提高审计工作的准确性。因此，业务负责人应考虑公司的实际情况，并在将风险评估理论应用于内部审计，要求内部审计师按照标准化的审计标准和程序进行内部审计。

（四）提高企业内部工作人员的综合素质，加快人才队伍建设

一支具有较高综合素质和较强工作能力的优秀会计队伍，有助于内部审计工作的顺利开展。在公司内部审计工作中，如果内部审计师的整体素质低下，将直接影响公司内部审计的有效性，甚至会增加公司内部审计的风险。因此，公司应高度重视提高内部审计人员的整体素质和建立内部审计团队。通过继续教育，培训和评估，内部审计师的整体素质和专业能力得到了提高。特别是，一方面企业应建立完善、规范的培训和考核机制，通过定期开展培训、教育，提高审计人员综合素质，确保企业内部审计人员具备专业的基础理论知识， 熟练了解和掌握内部审计的流程、要求等。另一方面，公司必须建立有效的评估体系，以定期对公司内部审计师进行评估，以提高公司内部审计师的整体素质和专业能力。此外，公司在培训和评估过程中必须使用合理的激励和劝阻机制，以提高培训和教育的有效性。

七、结术语

如果一家企业希望在市场经济体制中保持稳定的地位，则必须规范和完善审计机制，并学会预防风险。本文为标准化实体内部审计部门的风险提出了一些建议。内部审计在整个公司的发展中起着重要作用。审计部门可以为公司计划风险，调整发展方向，发现问题并及时纠正。因此，公司需要意识到审计部门的好处，积极改善审计部门的结构，不断学习审计的最佳实践和技巧，并培训合适的人员以提高公司内部审计师的质量，使其能够准确发现审计风险并进行防范，更好地促进企业发展

参考文献：

[1]李青竹;企业内部审计风险及其防范措施研究;商讯;2020-10-05;

[2]胡菲菲;企业内部审计风险及其防范措施分析;中国管理信息化;2020-08-01;

[3]程石;企业内部审计风险及其防范措施;经济研究导刊;2020-05-25;

（立信会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所   650233）