砥砺前行 减税相伴 税收助力地方经济发展

营口市税务局

〔内容提要〕 减税降费是当前税收工作的首要任务，为真实了解减税降费落实情况，国家税务总局在2018年税收调查报表中增加了减税降费调查问卷。本文通过分析营口地区调查问卷情况并总结问题，提出促进营口经济发展与优化税务机关纳税服务的建议。

〔关键词〕 减税降费 调查问卷 地方经济

一、减税降费“真情实感”

2019年是减税降费政策进入密集出台和实施期，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、社保费等多方面，旨在通过减税降费提升企业发展内生动力和提高居民可支配收入。调查问卷共包括总体感受、政策效应、宣传辅导、纳税服务、意见建议五个部分。通过汇总分析问卷，总结如下特点。

1.总体感受利好，发展信心增加。一是98.3%的企业了解减税降费政策。从减税降费政策了解程度情况看，32.7%的企业选择非常了解，65.6%的企业选择基本了解，两者合计达到98.3%，表明减税降费政策得到较好的知晓率。二是94.4%的企业感受减税降费政策获得感。从减税降费政策获得感情况看，62.8%的企业选择获得感较强，31.6%的企业选择获得感一般，两者合计达到94.4%，仅有5.6%的企业选择没有获得感。三是89.2%的企业肯定减税降费政策对企业生产经营有积极影响。从减税政策对生产经营影响看，53.5%的企业选择影响非常积极，35.7%的企业选择影响比较积极，两者合计达到89.2%，有10.8%的企业选择无明显影响。四是64.9%的企业预期2019年发展向好。从2019年企业发展预期调查情况看，23.4%的企业选择发展预期非常好，41.5%的企业选择发展预期比较好，两者合计达到64.9%，表明辖区企业在国家减税降费政策实施背景下，2019年对企业发展信心预期增强。五是26.6%的企业将减税降费列为推动企业整体发展的主要作用。问卷设计了包括企业内部发展动力增强、经济发展水平提升、减税降费政策影响加大等七项推动企业整体发展的积极作用因素。其中，26.6%的企业将减税降费政策列为第一位，排名二位和第三位的因素分别是23.3%的内部发展动力和17.3%的经济发展水平提升。

2.政策落地生根，税费负担减轻。一是社保降率等“四项”减税降费政策降低税费负担效果明显。问卷设计了包括降低增值税率、降低社保费率、个税改革等十一项具体减税降费政策，企业选择减税降费效果明显的政策依次是社保降率23.0%、增值税降率22.8%、小微税收优惠18.6%和个税改革15.3%。二是小微企业所得税优惠力度政策企业广泛受益。从已实际享受且实际效果明显的政策看，31.5%的企业选择放宽小微企业标准企业所得税优惠、27.8%的企业选择提高增值税小规模纳税人起征点到10万元政策、18.8%的企业选择增值税小规模纳税人地方“六税两费”减征政策。三是84.7%的企業整体税费负担减轻。从减税降费政策对企业整体税费负担影响看，49.5%的企业选择影响稍有减轻，35.2%的企业选择明显减轻，两者合计达到84.7%。

3.宣传辅导高效，充分满足需求。一是税务部门宣传培训成为政策有效落实“主力军”。从获取减税降费相关政策的渠道方式看，42.1%企业选择税务部门的宣传及培训，28.6%的企业选择微信、微博等互联网新媒体报道，20.1%的企业选择报刊、杂志及电视等传统媒体报道，三个渠道合计达到90.8%。二是86.9%的企业认为税收政策宣传效果很好。从税务部门的宣传培训效果情况看，86.9%企业选择效果很好，能基本满足需求，10.7%的企业选择效果一般，不够细化实用，两者合计达到97.6%。三是多渠道宣传助力新政落实。从希望税务部门通过哪些渠道向您宣传辅导减税降费政策看，24.1%的企业选择纳税人学堂，21.4%的企业选择税务机关网站和微信公众号，20.8%的企业选择办税服务厅现场咨询，18.4%的企业12366咨询服务热线，四者合计达到84.7%。

二、直面问题“体情民意”

1.五重阻力叠加，三成企业“观望”状态持续。一是从企业当前经营面临的主要压力或困难情况看，16.9%的企业选择产品竞争力下降，16.5%的企业选择人均工资增长快，15.0%的企业选择物流、能源等成本增长快，10.5%的企业选择社会保险费率高，9.9%的企业选择融资成本高。二是从受到减税降费政策激励，企业预计在生产要素投入方面情况看，34.9%的企业选择与上年相比各项投入均不变或下降，27.8%的企业选择增加实物投资，25.6%的企业选择增加雇佣职工人数，9.8%的企业选择增加研发及外购技术。约三成的企业在减税降费政策激励下没有增加投入预期，值得重点关注。

2.业务办理“排队”，企业办税体验有待改善。一是从“您在办税服务厅办理申报、退税享受减税降费政策时，是否经常存在排队现象”来看，51.2%的企业选择“是”。二是从“如果存在排队现象，您认为主要原因是什么”来看，30.8%的企业选择本地办税场所少，前来该厅办理业务的纳税人过于集中，16.0%的企业选择办税厅开放窗口数量不足，15.0%的企业选择办理流程比较繁琐，提交资料多，审查、修改耗时长，13.6%的企业选择窗口新人太多操作不熟，10.7%的企业本人对所办业务不熟悉，准备不充分，接受辅导和填写资料时间长。

三、助力发展“倾情解难”

1.破除阻力，全面提振企业发展信心。一是支持重点企业发展。为企业创造良好的生产经营环境，使企业“轻装上阵”全身心投入市场竞争。二是提升非公经济贡献。优化地区营商环境，加大非公经济企业的鼓励支持。三是加快镁资源行业整合。持续推进环保高压态势，彻底清退落后产能，大力推进镁资源企业全产业链整合升级。四是降低用工成本。精准对接企业用工需求，实行全天候岗位需求和求职者信息对接，鼓励有条件的企业自主开展技能培训并给予相应补贴。五是降低用能成本。允许企业按照国家相关规定建设受电设施，严格执行降低省级及以上园区成本、压减企业供电办理时间、规范企业燃气初装费和供暖配套费。六是降低物流成本。实行口岸收费目录清单制度，清理规范口岸经营服务性收费，降低通关成本，提高通关效率，将企业部分进口矿产品监管方式调整为“先放后检”。七是落实税收优惠。严格落实国家税收优惠政策，平等对待各类纳税主体。八是支持金融业创新。建立内部激励机制，提高中小微企业金融服务在银行考核中的权重，继续扩大中小企业持续发展基金规模，有效破解中小微企业倒贷难题。

2.优化服务，全面增强企业办税满意度。一是优化服务供给。完成智能化办税服务厅和无人自助办税网点的建设，加大对电子税务局的完善、推广、使用力度，充分满足纳税人自主化、便捷化、个性化的办税需求，开辟自助办税新渠道。二是简化办税流程。总局分两批取消60项税务证明事项，旨在直接减轻纳税人涉税资料负担。税务机关应该严格按照总局文件规定执行，简化税收优惠事项办理，增进减税降费办理便利化。三是强化一线配备。在政策密集落地期，应适时调整办税服务厅人员配备，将有经验、懂业务的同志加入一线服务队伍，为纳税人提供高效、优质的涉税服务。四是精化纳税辅导。纳税人学堂与税务机关微信公众号是纳税从广泛认可的方式，税务机关在政策宣传过程中应加大网络化、信息化、自主性政策宣传方式，业务辅导重精、细、专、深，使纳税人学有所用。五是减化政策盲区。整合统一规模纳税人与小微企业等纳税主体概念，进一步减少优惠条件限制，通过大力推进信息化建设实现税收优惠系统自动识别享受，退税（费）办理全流程电子化，切实减轻纳税人办税负担，保证减税降费政策红利惠及所有行业纳税人。

（执笔人：孙继群）

责任编辑：梁 欣