地市供电公司资金集中管控实践

王琼

在一个企业当中，良好的财务管理对其发展起着关键作用，在财务管理中最重要的内容之一就是资金集中管理。只有加强资金管理，使其得到高效率的应用，才能够使企业在集约化经营之中获取最佳效益。基于此，本文就将重点对其资金集中管控的相关措施进行分析。

一、引言

供电企业与市场经济条件之下的其它企业之间存在一定差异，这是因为其产品具有一定公共性，所以它的经营目标并非只是实现利润最大化或者是价值最大化。电力是社会经济发展的基础，供电企业的良好发展能够促进社会经济实现又好又快发展。由于它是资本密集型产业，因此资金的管理和控制，在降低风险、提升效益和实现健康发展方面作用显著。对此，怎样对其资金实施集中管理控制，促进长远发展，就是当前需要解决的重要问题。

二、传统资金管控风险

（一）损失风险加大

在供电公司中如果不加大对资金安全的控制，就会带来一定损失，比如挪用公款、携款潜逃等。另外当这类企业持有大量资金之后就会给银行以及非银行的金融机构等产生吸引，从而拉拢其存款、外借，这就会使资金损失风险加大，从而使资金管理难度上升。与此同时，当产权链条过长时就会出现多个部门在多家银行开立账户的情况，从而引发资金沉淀，给资金管理埋下安全隐患。

（二）经营风险加大

在构建集约化的资金管控体系之前，企业通常都面临着有大量闲置资金和巨额贷款的问题，每年都需要向银行支付相应的利息。另外，与其形成鲜明对比的是企业当中经营现金净流入变大，这些作为货币资金余额被分散在各个单位的银行账户之中，受到資金管理方式的限制，下级电力单位无法使用这类资金，总部在下级单位上交这些资金之前也无法实现有效应用，从而导致资金可调度性降低，影响资金利用率，无法有效发挥出规模优势。

（三）机会成本增大

从财务管理的角度分析，企业持有资金主要是为了应付资金短缺带来的损失。然而一旦资金持有过量就会给企业经营带来影响，从而产生一些不必要的机会成本以及管理成本。

三、集中管控模式分析

对于地市供电企业而言，资金集中管控就是各单位银行账户资金每天实行集中上划，实施账户“零余额”管理，把所有的资金都归集到省公司一级的中国电力财务公司的资金池之中，这样一旦资金发生异动，系统就会自动给单位发送查询报告，并进行提醒，最大程度地降低资金风险。从当前供电公司资金管理的现状和外部环境来看，开展资金集中管控的主要意义在于：第一，能够有效防范金融风险;第二，能够有效防范经营风险;第三，能够进一步提升企业生存机会和经济效益;第四，能够建立起现代化的企业制度。

（一）全面集中管控

对资金实施全面管控包含有三个方面的内容：一是对资金管理体系进一步改进，具体的资金管控职能由单位财务部门担任，并由中电财掌控资金结算权利，从而实现精简资金管控环节的目的，提升资金管控效率。二是创建出资金池，以此形成集团账户资金池，实现供电企业资金统一管理、备付和结算。三是完善归集模式，改善和优化财务收支路径，最好运用自动归集的模式代替原先手工归集资金的方法，从而强化资金归集效率，以此实现全面管控。

（二）构建集约化管控平台

供电企业构建出资金安全监控平台、运作平台以及归集平台，以实现对资金的集约化管控，主要体现在：第一，监控平台中，企业应该要建立起相应的资金管控信息网络体系，使企业和金融机构之间进行联网，实现对企业资金信息和运作情况的全方位监控，以确保资金安全运转。第二，运作平台。构建出运作平台之后，在这一平台上发布相应的资金信息，同时资金由供需双方在平台上协商，以实现资金交易供需的平衡性。第三，归集平台。通过运用金融机构的网络技术，让省公司对地市供电公司银行账户的所有资金实施集中管控，并把所有超过安全备付的资金全部转到省公司的资金结算中心账户，以实现资金集约化管理。

（三）集中监控模式

构建起一个能与银行系统对接的资金集中监控平台，使所有地市供电企业的银行账户都在监控平台之中，取消了地市县公司的银行账户网上银支付功能，所有资金支付均在资金结算系统中经过各审批流程后完成。通过资金监控平台，省公司能重点对其资金收支使用情况进行监控，地市公司也能实时掌控其资金收支使用情况，在执行之中，省公司需要给予地市供电公司最大的自主权，尽量不要干预其进行资金管控，只对其负债风险和金融风险进行监控。

四、集中管控路径

（一）通过集中管控原则，强化内控

地市供电企业要想实现资金集中管控，就必须要通过集中管控原则，了解资金管控的基本方向，强化内控力度，给后续集中管控的实现打下基础。具体原则包含：第一，利益最大化。供电企业实施资金管理的主要目的就是为了创造出良好的经济效益，在开展资金集中管控的过程中，必须要兼顾省公司与自身利益，最大程度上实现企业效益最大化。第二，在实施资金集中管控的过程中不能给企业的正常运营带来影响，同时还要确保所有下级公司拥有资金管控的自主权。第三，严格实施财务审批和预算，实现对所有下级企业财务收支与管理情况的监管，并及时跟踪监控其资金运作，避免发生资金损失的问题。

（二）构建完善的资金管控体系

第一，创建内部资金结算管理中心，这是开展集中管控的前提条件。通过结算管理中心构建集中管控体系，能够实现对资金结算和银行账户取消等方面的统一化管理，从而实现对资金的全方位监控和统一调配，防止产生管理者私藏款项的问题。第二，完善各项管控制度，从而给集中管控带来良好的保证，其中制度内容包含评价管理、预算管理、审批管理等，其中预算管理制度的创建是实现资金集中管控的重要基础，只有把正确的预算方式应用在资金管控之中，才可以确保各项资金决策的正确性，由此给企业创造出更多经济效益。审批制度则可以优化资金审批流程，明确各管理部门的资金管控权限，通过严格的审批确保资金管控的有效性。评价管理制度则是在下级企业资金管控自主权的前提下构建起来的，由省公司对其资金运作情况实施全方位监控，以确保这些企业都能够积极履行自身职责。

（三）积极使用结算中心的调控作用

对于供电企业而言在实施资金集中管控之后，势必要构建起资金结算中心。这是企业当中的行政管理机构，在资金支付、资金管理、开户管理以及资金调度等业务当中都起着极为关键的作用，同时它还能够有效掌握下级企业上报的资金流量，及时准确地了解其资金流入流出情况，进而及时采取相应的措施进行优化，防止产生资金体外循环的现象。

（四）强化资金预算管理和控制

资金预算管理在完善集中管控过程中意义非凡，因此供电企业就需要依照自身的具体情况，制定出相应的资金流入流出预算以及资金支付日排程计划等，从而有效把握资金流动额度，并实现资金预算执行情况的实时监控、查询、分析执行进度，防止产生积压，预算执行不力、不到位的问题。这样一来就能够确保资金预算被细化到企业的生产、经营、投资以及发展上。另外，资金监督和经济效益之间关系密切，对此这就要强化资金管控，确保管控目标和企业自身的整体目标是一致的。

五、结语

总的来说，实施资金集中管控是当前供电企业保持资金正常运转和降低资金风险最有效的手段之一，它是供电企业财务资金管控的一次创新，在提升资金管控效率和资金运营效率方面意义重大，同时在推动供电企业整体管理工作的过程中也具有极为重要的作用。因此，相关地市供电企业就需要根据自身情况实施资金集中管控，积极发挥其优势，强化自身发展竞争力，实现企业良性发展。（作者单位：国网陕西省电力公司宝鸡供电公司）