完善内部控制制度,提高企业财务风险防范

崔晓菊

为了满足市场经济发展需求，有效提高企业财务风险防范能力，加强内部控制制度已成为企业发展的必行之路。本文简要探讨了内部控制制度在企业防范财务风险上的重要作用，并针对现阶段企业内部控制制度存在的问题，提出科学的防范财务风险方案。

在企业经营活动中，面临财务风险是在所难免的。通常情况下，主要是由于企业内部财务结构不合理、融资不当等原因造成的，同时它也受企业外部经营环境影响。然而企业财务风险是不可能彻底消除的，但是企业可以采取相应措施来降低风险。近年来，伴随着市场经济的快速发展，为了适应经济发展需求，企业不断加强风险管理控制，通过完善内部控制制度，来降低财务风险。

一、基础理论

（一）财务风险

财务风险是企业在经营活动中，受各种环境和各种无法预料因素影响，企业的财务运行没有达到预期财务目标，从而造成企业经济损失。

在企业财务管理中，一般都存在潜在财务风险，这是一个值得企业关注的问题。财务风险的产生受内部因素和外部因素影响。目前我国企业在复杂多变的经济环境下发展，影响其发展的外部因素很多，其中不仅包括企业经济发展环境，各种资源环境，还包括国家政策等。企业不可能去改变外部环境，只能针对外部环境的变化，采取相应的措施，去适应千变万化的外部环境，从而规避财务风险。

财务风险产生的内部原因是其根本原因。主要是由于企业内部资本结构、投资决策不合理，财务管理制度不完善等原因造成的。这时企业应从各个方面不断完善内部控制制度，如风建立完善的监督管理制度、建立良好的企业内部发展环境等，从而预防和避免各种损失，有效控制财务风险。

（二）内部控制

内部控制制度是一种现代化、科学的企业管理制度。企业在内部采取一系列措施不断优化企业结构，约束员工行为等，从而提高企业的市场竞争力和经济效益。

二、内部控制制度的重要作用

内部控制制度在企业财务风险防范上发挥着举足轻重的作用。它会对企业各项经营活动进行有效调节、约束。企业财务内控制度贯彻落实的情况直接决定企业的财务风险情况，完善的内控制度能够有效规避各种财务风险

（一）企业在经营活动中出现财务问题，内部控制制度都会进行自我调节，从而指导企业财务健康稳定发展。

（二）内部控制制度具有监督管理的职能，它会对企业的运营情况尤其是财务状况，进行有效的监督管理，这样企业高层能及时掌握企业的财务状况、及时发现财务问题，并针对问题及时采取相应的措施，从而提高企业风险防范能力

（三）财务内控制度是企业财务管理的重要内容，它的作用是推进企业各项财务工作顺利进行，因此它能有效提高企业的财务管理水平。

三、企业内部控制制度的不足之处

尽管财务内部控制制度能够有效地防范财务风险，但是，由于我国企业自身的特点，其内部管理制度仍然存在很多不足，严重影响了企业财务风险防范效果。

（一）企业结构不均匀

为了适应市场经济发展需求，我国大部分企业都不断深化企业改革，建立科学合理的管理制度，从而促进企业发展。但是目前我国国有企业在国民经济中仍然占主流，它们直属于国家政府部门，由政府干预其管理事务。各企业为了提高综合实力，都过度地关注自身利益，而忽略采用一些科学有效的管理方法。除此之外，政府没有认真履行其监督管理职能，使企业在实施财务内部控制的过程中处处受阻，财务问题频频出现。

（二）财务数据不准确

内部控制工作是企业财务管理的重要内容，其中财务预算是其关键工作。在传统财务管理中，企业基本上都是人工操作。但是随着科学技术的快速发展，人工智能技术在财务行业得到广泛运用，计算机操作逐渐取代人工操作。但是在财务预算上，仍然有部分企业采用传统的预算方法，导致财务统计效率低、数据不准确。企业领导得到错误数据，就会做出错误的财务决策，从而严重影响企业的财务内部控制工作，增加企业财务风险，造成财务损失。

（三）资金缺乏有效利用

现阶段，尽管大部分企业在其财务管理中采用内部控制技术，但是其风险防范效果仍然不佳。因为财务管理人員对内部管理制度缺乏透彻的认识。在财务管理中，各种资金问题频频出现。其中没有充分发挥资金的作用是其最显著的问题。如部分领导者过于追求经济利益，盲目投资，使企业资金难以回收或者没有任何收益。同时也有部分领导思想传统落后，缺乏创新精神，对于较好的项目也不愿投资，导致企业资金没有充分发挥其作用，严重制约了企业的长远发展。

（四）缺乏高素质财务内控人员

财务内控人员在财务内控制度实施过程中发挥着举足轻重的作用。高素质的内控人员可以促进内部控制制度顺利运行。然而，近年来为了适应经济发展需求，我国企业不断进行财务改革，但是高素质的财务内控人员仍然紧缺。目前企业财务人员的财务水平普遍偏低，尤其是对财务内部控制制度这块知识相当匮乏。导致在具体的财务管理工作中，内部控制制度不能有效指导企业运营中各个环节的工作。

四、强化内部控制，防范财务风险

（一）建立完善的内控制度

企业中任何事务的开展都离不开完善的制度。科学的内控制度是企业降低财务风险的前提。它引导企业各项财务活动稳定、有序运行。通过建立完善的内部控制制度，财务部门会依据制度有序地收集、整理数据。为企业其他部门和管理层提供准确的数据，它是企业管理层做出正确经济决策的前提，这样有效避免了企业盲目投资等有损企业经济效益的行为。同时，内部控制制度使全体员工的工作目标更加明确。它要求全体员工共同参与，对上能引导管理层做出正确经济决策，对下能约束员工的行为不偏离企业发展目标。除此之外，财务内部控制制度具有监督职能，它使企业各项财务活动都有制度可依。在制度的监管下能有效提高财务数据的准确性，财务信息获取更加可靠。因此在财务活动中企业能及时发现财务问题，并针对问题找到解决措施，从而有效规避各种财务风险。

（二）建立健全的信息系统

信息技术在现代企业中发挥着重要作用。目前信息技术在企业财务系统得到广泛运用，它成为财务部门必不可少的技术。因此建立完善的信息系统势在必行，它是开展任何财务工作的前提。通过信息系统，企业不仅可以掌握准确的财务数据，还可以对企业各项财务活动进行监督管理。除此之外，企业各部门之间可以利用该系统进行交流沟通，从而促进财务工作顺利开展，有效提高企业管理水平。

（三）建立完善的风险评估体系

针对千变万化的市场环境，为了有效控制各种财务风险，进行风险评估是十分必要的。企业可以成立专门的风险评估部门，对风险进行识别、评估。针对企业存在的财务风险，制定相应的控制措施，从而有效降低财务风险。

（四）提高内控人员素质

任何制度都是要依靠人去执行的，为了提高内控制度的实施效果，提高内控人员素质是关键。财务内控人员不仅要掌握专业的财务知识、基本信息操作知识，还需要深入理解财务内控制度，除此之外，内控人员还要掌握财务法律知识及财务风险知识。企业可以依据市场的变化，定期组织财务内控人员进行业务培训，依据企业财务实际运营情况，制定培训内容，从而提高内控人员的专业技能及规避风险的能力。

五、结语

伴随着市场经济的高速发展，财务管理对企业的发展至关重要。同时加强企业内部控制，可以为企业营造良好的财务氛围，有效地防范各种财务风险，从而提高企业的经济效益，使企业在激烈市场竞争中立于不败之地。（作者单位：吉林奇峰化纤股份有限公司）