新时期企业财务内部控制新举措

郝宏燕

现代企业必须紧跟市场经济发展的脚步，建立完善的企业内部财务控制体系，才能在促进企业经济和社会效益稳步提升的同时，为企业的健康可持续发展保驾护航。本文探讨了企业财务内部控制体系建设的重要性，提出了企业财务管理内部控制存在的问题，提出了企业财务管理内部控制的新举措。

财务工作是确保企业日常经营活动顺利开展的关键。由于很多企业收到经济利益、经济管理体制等因素的影响，导致企业在财务管理工作中出现了很多的问题，这些问题已经对企业的正常有序运转产生了极为不利的影响。所以，现代企业必须紧跟市场经济发展的脚步，建立完善的企业内部财务控制体系，才能在促进企业经济和社会效益稳步提升的同时，为企业的健康可持续发展保驾护航。

一、企业财务管理内部控制体系建设的重要性

首先，企业财务管理内部控制体系的建设是确保企业生产经营活动有序开展的基础。由于企业内部财务控制制度的实施，不仅有效的防止了企业资产的流失，同时也为企业生产经营和发展目标的顺利实现奠定了良好的基础。所以，企业在生产经营过程中应该充分利用内部财务管理制度，发现和解决企业财务方面存在的问题，确保企业的稳定发展不受影响。另外，完善的企业内部财务体系，也是保证企业生产经营过程中财务记录真实性、可靠性以及完整性的关键。所以，现代企业必须紧跟新经济时代发展的步伐，建立符合企业发展需求的内部财务控制体系，提高企业财务数据信息的真实性与完整性，充分利用内部财务控制体系，提高企业的生产经营效率，为企业长期可持续发展目标的实现提供全方位的支持。其次，企业在建立财务管理内部控制体系时，必须采取切实可行的措施完善企业内部财务控制的制度，规范企业的财务管理工作，提高企业资金运用的合理性与有效性。

二、企业财务管理的内部控制存在的问题

（一）没有健全的内部控制体系

完善的内部控制体系是保证企业生产经营活动顺利进行的基础，而高效的内部控制体系则是帮助企业规避和防范财务风险的关键。所以，现代企业必须根据自身发展的实际情况，建立完善的内部控制体系，才能将影像企业长期可持续发展的风险降至最低。经过深入调查研究发现，我国大多数企业在发展的过程中都存在着财务管理内部控制体系不完善的问题，再加上很多企业内部控制措施实施过程中的收益主体非常的模糊，所以导致企业的所有者无法合理运用内部控制体系控制企业的经营者，严重制约了企业内部财务管理制度应用效果的发挥。

（二）管理力度不高

财务管理随意性较大且漫无目的是当前我国大多数企业财务管理工作中存在的问题。首先，企业管理层忽略了对出纳人员的有效监管，导致很多企业都出现了出纳人员没有按照相关规定和标准随意挪动企业资金的问题。另外，先进支付额度较大，导致企业出现了总账先进余额与实际库存严重不符的问题。这些不良的财务管理行为，不但对企业内部管理控制效率的提升产生了极为不利的影响，而且对企业的长期可持续发展性埋下了安全隐患。其次，企业内部财务人员未能按照企业发展的实际情况，盲目制定和实施企业内部财务控制的措施，最终导致内部控制措施的实施没有真正发挥出其应有的效果，对企业的健康发展产生了不利影响

（三）监督力度不足

企业不重视财务审计部门的重要性，是影响企业财务内部控制体系监管效果的重要原因之一。即便是大多数企业已经建立了完整的企业财务管理部门，但是由于企业管理者并未真正认识到独立财务审计部门对于企业发展的重要性，最终导致企业在生产经营过程中无法有效监督企业的财务内部控制制度实施情况。如果这些问题无法得到有效解决的话，必然会对企业的发展产生不利的影响。

（四）缺乏信息化的应用

企业决策者在建设财务内部控制措施时过于随意，且没有固定统一的内部财务控制建设标准，是导致很多企业的财务内部控制制度出现形式化问题的主要原因。另外，企业在发展的过程中因为没有及时掌握其所属子公司准确的财务信息，不但影响了企业财务信息资源的共享，同时也因为财务内部控制制度的不完善，致使企业在发展的过程中出现了发展决策制定不合理的问题。

三、企业财务管理内部控制体系的建设路径

（一）建立健全的企业财务管理内部控制体系

首先，企业必须明确内部控制管理的目标和原则，然后按照既定目标构建内部管理的体系，并以此为基础采取相应的措施规避企业发展过程中可能出现的财务风险。现代企业在发展的过程中，必须根据企业自身发展的实际情况，深入分析有可能发生的各种风险，然后在根据企业的需求以及财务会计工作内容划分岗位，并设置合适的人员数量，以达到明确规范企业财务管理职权范围的目的。其次，企业必须采取积极有效的措施提高财务管理人员综合素质和业务水平，避免因为财务管理工作中出现任何失误的情况，影响企业内部财务管理措施的实施。针对这一问题，企业在建立财务内部控制体系时，必须建立相互约束、互相监督的机制，最大限度的防范财务会计人员因为受到个人利益的驱使做出影响企业发展的事情。

（二）加大管理力度，建立评价机制

首先，充分发挥企业内部职能部门的监管作用，完善市场调控体系。由于市场调控体系是反映企业财务状况的关键。所以，企业在建立内部财务控制体系是，应该通过伸深入分析和研究市场发展趋势的基础上，采取积极有效的措施降低企业生产经营的成本，促进企业经济和社会效益的全面提升。其次，有效整合企业财务风险管理和内部控制资源。财务风险是强化企业内部财务控制制度和评价机制的重要手段。企业在发展的过程中必须严格的按照内部财务控制体系的要求合理的进行企业生产经营资金的配置，确保企业生产经营活动的顺利进行。最后，合理运用科学合理的评价体系，了解和掌握企业所属子公司财务内部控制措施执行的实际情况，促进企业所属子公司风险评估意识的有效提升。

（三）监督到位

企业在建立基础信息系统时，必须在相关法律法规的约束和规范下，积极的进行各项系统的更新和升级，才能确保企业财务管理系统得到及时有效的升级和优化。比如，通过设置风险控制系统的方式确保企业生产经营目标的顺利实现。企业可以根据自身发展的实际情况，建立完善的法律监督体系，提高企业内部财务管理体系的管理效果。对于企业生产经营财务预算、决算、财务收支等经营活动的反复审查，确保企业财务数据信息的真实性、全面性以及时效性。

（四）融入信息化技术

企业必须将财务内部管理控制体系的建设与信息化技术紧密的结合在一起，建立数据信息的数字化共享和控制平台，对企业的财力、物力、人力等资源进行全面的优化和管理。合理利用计算机与信息化平台，不仅有助于企业管理层及时的发现企业财务内部控制中出现的问题，提高企业资源配置的科学性与合理性，避免因为企业财务数据出现异常影响企业的健康稳定发展。

（五）健全风险管理体系

企业在发展的过程中，可以通过成立专职风险管控部门的方式，负责企业的资本运营以及企业重大投资事项的审核工作，同时针对企业正在实施的投资项目手续以及程序的合规性进行全面的审核与复查，確保企业投资经营活动的高效进行。另外，企业在日常生产经营过程中，不但要充分重视风险管理工作的重要性，而且还应将风险管理与企业资源分配紧密结合在一起，才能在确保企业风险管理保持透明度的前提下，促进企业风险管控能力和水平的全面提升。

四、结语

总而言之，企业在不断发展的过程中，必须根据企业自身发展的实际情、行业发展特点以及企业组织结构特征，建立完善的企业财务内部控制体系，同时将穷也经营管理模式融入到财务内部控制体系中，制定符合企业发展需求的财务内部监督管理制度，为企业的长期可持续发展保驾护航。（作者单位：山西煤层气（天然气）集输有限公司）