探讨热力公司企业费用预算管理中的问题及对策

教志华

随着我国社会经济的高速发展，对于热力资源的需求量与日俱增，这也极大的推动了热力公司的发展。企业费用预算是热力公司管理和发展中的重要一环，是确保热力公司长期发展的关键。目前大多数热力公司都建立了比较完善的预算管理体系，但在实际运行过程中仍存在一些问题，严重阻碍了预算管理功能的充分发挥，这对于热力企业的长远发展是非常不利的。为此，本文主要对热力公司企业费用预算管理中存在的问题及对策进行了分析和探讨。

一、引言

热力公司担负着为管辖区域内的企业和居民供暖的重要任务。预算管理是确保热力公司各项工作有序开展的前提和基础，因此，热力公司在经营和管理过程中，应加强对预算管理工作的重视，并实施全面预算管理策略，实现对企业人力资源、成本费用、资金收支等全面覆盖，对企业各项业务和各项流程所涉及到的费用进行全过程跟踪，以此来提升企业费用预算管理的水平。只有在完善的企业费用预算管理体系下，才能使有限的资金发挥出最大的效能，降低企业经营管理成本，提升企业经济效益，促进企业可持续发展。就这一方面来看，加强对热力公司企业费用预算管理的研究具有非常重要的现实意义。

二、热力公司企业费用预算管理中的问题

（一）认识偏差

热力公司在全面预算制定过程中，一些部门大都觉得编制预算是财务部门单方面的工作，从而根据财务部门的要求开展之后提交就结束了，对于本部门的日常费用管理比较忽视，而且还缺乏统计数据及后续管理。具体表现为在编制预算过程中，编制人员直接去财务查询本部门的各方面数据，缺乏科学预测及细化分析。特别是财务账务没能对各个部门费用单独核算时，便难以理清各个部门的费用。

（二）预算编制过于模式化

就当前情况来看，热力公司在预算编制中普遍存在模式化的问题，使得预算编制工作精细度较低，难以有效满足今后的预算管理需要。究其原因，很多热力公司的预算编制工作交由母公司统一部署，而母公司下属分、子公司业务繁多，所以预算编制便很难有效满足各个分、子公司的具体需求。例如在费用预算中应用统一化的标准，但是在差异化费用方面却没能进行细分，那最终将会导致热力公司费用预算不足，对于公司的日常运营带来影响。

（三）预算管理方法不合理

目前大多数热力公司在费用预算管理中，为了减少预算编制工程中的工作量，避免各项生产经营业务和日常各级各部门的各项管理工作产生剧烈波动，通常会采取增量法来进行预算编制。虽然这种预算编制方法便于实现预算协调，但是这种方法是建立在企业经营活动和工作方式是采取同样的模式继续的假设之上的，不能很好的激发员工降低成本的动力，甚至还变相“鼓励”各部门将预算全部用光，以便下一年可以继续保持同样的预算，这对于企业经营成本的控制以及管理效率的提升是非常不利的。

（四）人工预算管理工作效率低

目前大多数热力公司的全面预算管理工作仍主要以人工处理为主，然而预算涉及项目众多，预算执行后的分析工作量大，这些都会加重预算人员的工作压力，并且在人工分析的过程中，经常会出现各种误差，导致预算结果不准确。另外，还有部分热力企业并没有配备专职的预算管理人员，通常是由财务人员兼任，如此一来，容易造成完成时间和财务结算时间的冲突。并且目前大多数热力公司的预算差异分析仅停留在财务数据分析的层面，并未将其上升到企业战略高度。这些问题的存在都会影响到热力公司费用预算管理的工作效率和水平。

三、热力公司企业费用预算管理中问题的应对策略

（一）更新预算管理观念，纠正认识偏差

热力公司内部员工对全面预算工作认识的不足，是影响企业费用管理工作高效开展的重要因素。为了让企业员工接受全面预算管理模式，热力公司应加大对全面预算管理模式的宣传力度，更新员工观念，促使内部员工都能够积极主动的配合各项预算管理规定。首先，热力公司的高层领导者应加强对全面预算管理工作的重视，并给予对该项工作的开展给予认同和支持，企业总经理应亲自挂帅全面预算管理机构，并直接介入全面预算管理的审批、授权等具体环节。其次，在全面预算管理落实的过程中，应由具有权威性的企业领导层来加以推动。这就要求热力公司的高层领导应督促下属各部门的分管领导做好全面预算管理工作，各部门的分管领导则需要将全面预算工作作为一项全面管理系统工程来完成，同时将并将这一思想融入到一般员工思想中，纠正内部员工对于全面预算管理工作的偏差，以此来确保全面预算管理工作的有效落实。

（二）深入基层，把握市场动向

针对预算编制中存在的模式化问题，预算编制小组可以在指导集团下属分、子公司编制预算之前，深入基层分、子公司进行全面性的调研，切实了解其运营特点，并且加强和分、子公司的沟通交流，了解他们的意见，然后基于此定制合适的预算指标，从根本上解决之前“一刀切”的模式。在这一过程中，还应该针对预算编制中存在的一些问题和分、子公司相关人员等展开座谈，认真分析已经发生的成本费用的合理性与必要性，并去除掉一些不合理、不必要的支出，重新进行指标的认定，使得预算与实际更加的切合。除此之外，针对生产经营中存在的一些不确定因素，预算编制小组在具体编制预算中，可以发动公司各个部门仔细分析，并且提前进行预判。在费用预算编制中，最好是由集团公司进行企业的区别，如生产型和非生产性企业，基于具体情况确定性质不同企业的费用标准，切实强化热力公司可控管理费用预算的合理性。

（三）合理应用ERP系统，强化预算管理水平

因为全面预算编制执行中不仅具备财务指标与非财务指标，而且还会涉及到企业运营的企业方面。再加上全面预算管理指标比较复杂，从而使得热力公司需要在很长一段时间内投入大量的人力、物力进行编制，在具体执行中同样如此。同时，现有预算电子表格软件协调性与安全性较差，而且还不支持预算跟踪，从而很难有效满足具体预算的管理需求。就这一方面来说，积极开发ERP系统非常有必要。该系统非常关注细节，将其与全面预算有效结合，能够推动全面预算管理工作更加高效的开展。不过在具体应用中，需要热力公司充分考虑到自身具体需要，然后基于此合理落实，以便促使ERP系统的作用更加充分的发挥出来。

（四）深化绩效考核，推动联动机制的形成

要想实现高效的费用预算管理，需要热力公司采用积极有效的措施调动职工积极性，使得他们能够全身心投入到工作中。針对此，热力企业可以将预算执行情况与工作人员的工资待遇相挂钩，形成良好的联动机制，做到有功必赏、有错必罚。在年终预算考核指标全面考核的时候，可以根据贡献大小合理兑现，并且落实到当年的薪酬中。在精神、物质上充分表现考核效果，对于贡献大的员工，给予奖励和表扬，对于工作消极的员工，应该给予员工和部门领导处罚和通报批评。除此之外，还应该进一步扩大涉及面，不仅局限于公司高层管理者的绩效，同时还要辐射到公司全体员工，使得全公司都能关心预算，为预算管理的有效落实提供助力。

四、结语

综上所述，目前热力公司企业费用预算管理工作中仍存在一些突出性问题，严重制约了预算管理工作效能的充分发挥，不利于企业的长远发展。因此，热力公司正视自身预算管理工作中的不足，并对其中存在的问题进行具体分析，提出行之有效的改进措施，以此来优化预算管理工作，实现对企业的全面预算管理，让热力公司获得长期盈利的能力，提升热力公司的核心竞争力，促进热力企业的良好发展。（作者单位：太原市热力集团有限责任公司）