财务管理和税收筹划的相关性分析

摘要：在当前时代下，随着市场竞争的不断加剧，企业在日常运行的过程中应当不断地提高自身的竞争力，从而在竞争中赢得一席之地。在企业日常发展的过程中，财务管理和税收筹划都是非常重要的工作内容，并且两者之间也存在着密切的联系，为了使企业具备正确的发展方向，相关管理人员应当加强对财务管理和税收筹划的重视，根据企业的发展现状制定科学的方案，促进税收筹划和财务管理协调发展。

关键词：财务管理;税收筹划;研究

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2020）16-0185-02

相关管理人员在对财务管理和税收筹划进行相关性分析的过程中，应当将财务管理和税收筹划的含义和特征进行全面了解，根据企业当前发展方向以及發展重点将两者进行协调性的发展，从而找到适合企业当前发展方向的管理模式和管理方法，从整体上提高税收筹划和财务管理的效率以及质量，相关管理人员要明确自身的职责以及企业的发展目标，从而保障税收筹划以及财务管理相关性分析工作的有序进行。

一、对财务管理和税收筹划相关性分析的必要性

在企业日常运行过程中，财务管理和税收筹划两者之间有着非常密切的联系。企业在发展的过程中需要相关管理人员对企业所面临的市场经济环境进行全方位的了解以及分析，并且兼顾市场发展方向，与此同时企业发展还会受到内部财务控制的影响。因此，为了从整体上提高企业当前的竞争力以及在市场竞争中赢得一席之地，相关管理人员首先要加强对财务管理和税收筹划的重视程度，将财务管理和税收筹划两个工作进行紧密的结合，从而不断地提高企业的发展质量以及发展效率[1]。财务管理是企业在发展过程中的重要组成部分，并且在企业管理的各个环节中都可以体现财务管理的理念，只有做好财务管理才能够从整体上提高企业的发展效率以及发展质量。科学合理的税收筹划也是决定企业发展方向的重要决定因素，企业作为市场发展的主体，从税收筹划方面来看，主要是指企业相关管理人员根据企业当前的资本价值以及企业在运行过程中的结构来明确特定的财务管理关系。从企业当前发展的情况来看，企业所制定的税收筹划是财务管理实施的基础，而税收会计的含义和财务管理方面有着密切的联系，都是为现代企业发展的目标而服务加强两者关系之间的研究能够为企业今后的发展奠定了一个良好的基础。从整体上看，税收筹划属于财务管理的范畴，主要是为了实现企业当前战略发展目标而制定的，因此相关管理人员在制定筹划方案时不应当只降低企业在发展过程中所投入的运行成本，因为一味地减少投入成本不一定会增加相关企业所获得的经济效益，与此同时，在制定税收筹划制度时，还应当考虑企业发展过程中，在各个方面所产生的资金投入应当符合财务管理的目标。在实际管理的过程中企业的发展受到内外因素的影响，因此相关管理人员应当加强对税收筹划和财务管理之间关系的分析，从而不断地提高企业发展的质量以及发展水平。随着我国社会经济发展体制的改革，企业为了获得良好的发展能力，需要根据税收筹划以及财务管理的现状完善当前的管理制度以及管理方法，从整体上提高企业的管理质量，在一定程度上有助于推动我国社会经济的持续性发展，因此在当前时代下，相关管理人员对税收筹划以及财务管理进行深入的分析是非常重要的，能够保证企业所制定的发展目标能够快速的完成。

二、税收筹划对财务管理的重要性

税收筹划主要是指企业在法律允许的范围内，根据税法提供的减免税的一切优惠条件，对企业的经营情况以及投资情况进行提前安排以及筹划，根据企业当前的发展方向以及发展目标选择最优的方案，从而有效地节约企业在发展过程中的税收成本，获得较大的经济效益[2]。从中可以看出税收筹划是企业发展过程中的一项重要活动，税收筹划的质量以及效率决定了企业发展和管理的质量。企业进行税收筹划主要是在企业发展这一大环境中进行的，在很大程度上需要根据税收环境的条件以及限制因素进行相关方案的制定，因此相关管理人员在制定税收筹划方案时应当在税法允许的范围内来进行相关方案的制定，不超出法律允许的范围，从而保证企业所获得的经济效益是在法律允许范围内来进行的。

企业相关管理人员在制定税收筹划方案时，为了保证所制定的方案能够在实际中发挥其应有的价值和效果，一定要保证税收筹划是贯穿财务活动全过程的一项基本活动，税收筹划工作主要包括对企业资金的分配以及筹资活动的安排，因此相关管理人员应当根据企业当前的发展方向以及发展现状科学合理地制定税收筹划方案，与此同时相关管理人员在制定税收筹划方案时还应当明确自身的管理职责，认识到对企业当前经济发展进行税收筹划的重要性，结合企业的发展现状来开展相关的税收筹划方案的制定，从而达到最终的管理目标[3]。科学合理的税收筹划不仅有助于从整体上提高企业的管理效率以及财务管理质量，还有助于提高财务管理和财务预测的准确性，在企业运行的过程中，财务管理和财务预测有助于使企业管理人员明确企业在今后发展过程中所面临的资金投入以及产生的经济回报，因此科学合理地进行税收筹划能够有效提高企业在今后发展过程中所产生的利润。在筹划的过程中相关管理人员可以以降低企业税收为主来开展相关的决策活动，有效降低企业在后续发展过程中的资金成本，为企业的持续性发展提供充足条件。通过科学合理的税收筹划也可以在一定程度上避免企业在后续发展过程中，在资金投入和决策方面的管理失误，有效提高了企业的管理效率，促进企业在当前时代下获得持续性发展。

三、税收筹划与财务管理的相关性

在企业日常发展过程中，税收筹划和财务管理都是非常重要的内容，将两者进行协调能够提高企业当前的发展水平以及发展质量，从而为企业的发展创造一个良好的环境，因此相关管理人员应当将税收筹划和财务管理进行相互协调，共同为企业今后的发展创造更多的价值。

1管理目标的相关性

在税收筹划与财务管理工作中，一定要做到科学合理的管理，从而有效降低企业在后续发展过程中所面临财务风险的几率，实现经济效益的最大化[3]。在财务管理中管理目标主要是根据企业当前的社会经济发展方向以及企业今后所创造的价值而决定的。相关管理人员在制定财务管理目标时，应当对企业当前的发展方向以及企业所产生的价值进行准确判断，从而达到企业盈利的效果，同时财务管理目标还对企业今后的发展方向以及财务行为进行了有效的限制，是企业发展过程中的重要组成部分。而税收筹划主要是为了减轻企业在后续发展过程中所面临的税收負担，有效降低企业在后续运行过程中所投入的资金成本，并且税收筹划还带有一定的预测功能，可以对企业今后发展过程中所面临的风险进行全方位预测，最大程度维护企业的合法权益，因此从整体上看税收筹划和财务管理在目标上具有高度的一致性，主要是为了实现企业的最优发展，从而在后续发展过程中获得较大的经济效益，维持企业的运行。

税收筹划的质量会对财务管理的质量造成一定的影响，从整体上看税收筹划是属于财务管理的，税收筹划方案和实施过程都需要制定相关的财务管理方案来保证税收筹划有序进行，因此相关管理人员在制定税收筹划方案时，一定要从整体上提高税收筹划的科学性以及合理性，从而为企业今后的发展创造更多的价值以及经济利润，有效地提高企业在当前市场的竞争力。

2管理对象的相关性

在企业中，税收筹划主要是针对企业的税收问题，管理对象主要是企业所缴纳的税金，在进行税收筹划的过程中，应当保证企业所采取的税收方案在法律允许的范围内，从而可以对企业的资金投入进行良好地管理。在企业财务管理中对企业税金的管理是一项非常重要的工作，但是在财务管理中有关税收方面的内容是具有一定流动性的。企业在发展的过程中，应当根据企业的发展现状来科学合理地缴纳税款，假如企业在缴纳税款方面是违背我国法律规定的，不仅会给企业带来一定的损失，还会严重影响企业的声誉，因此在税收管理中管理质量会影响到企业后续的发展情况以及企业所产生的经济效益。税收筹划主要是将企业生产经营的资金进行非现金的管理，并且制定科学合理的管理方案，达到最优。税收筹划和财务管理的对象都是企业在发展过程中所产生的流动资金，从整体上看财务管理和税收筹划在管理目标上又是不尽相同的，但是税收筹划作为财务管理的一部分，在管理目标上具有较大的一致性，因此相关管理人员在制定税收筹划和财务管理方案时，应当从两者入手加强联系，使得税收筹划能够在财务管理规定的范围内稳定实施，从而给企业带来较大的经济效益。值得注意的是，相关管理人员在制定税收筹划时，还应当兼顾企业在今后发展过程中所面临的风险，根据财务管理的目标以及范围对企业当前的税收筹划方案进行适当调整，以企业持续性发展为主来进行税收筹划方案的制定，从而有效提高企业的发展水平以及发展质量，为企业在当前市场竞争中赢得一席之地。税收筹划和财务管理都属于企业的一种理财行为，因此相关管理人员应当兼顾企业的发展目标，实现利益的最大化。

四、结语

税收筹划和财务管理都是企业在日常运行的过程中的一个重要组成部分，相关管理员应当在财务管理的范围内进行税收筹划方案的制定，并且根据企业当前的发展方向对税收筹划方案进行适当调整。值得注意的是，在制定税收筹划方案时一定要在法律允许的范围内来进行，从而保证企业在后续运行的过程中能够获得较大的经济效益，维持企业的发展水平。

参考文献：

[1]吴迪企业税收筹划风险及其防范的探讨[J].中国乡镇企业会计，2019，（5）：55～56

[2]钱金珠税收筹划中的风险研究[J].全国流通经济，2018，（22）：111～112

[3]刘天赐税收筹划在施工企业会计处理中的应用探讨[J].现代经济信息，2015，（21）：13～14

作者简介：

李艳萍，吉首大学张家界学院教师，经济师;研究方向：经济，财务。