中小企业现金流管理的问题及措施

黄云珠

（南平高速开发有限公司，福建 南平 353400）

一、加强中小企业现金流管理的作用

财务部门就是一个公司企业的最核心的部门。这是因为公司最基本的运营资金是由财务部门管理的，这就是公司的血液命脉。财务管理中最重要的事情是管理公司的现金流。为了使企业实现更长远的发展，有必要加强企业的财务管理，加强财务监督。各种中小型企业的领导人应充分意识到管理现金流量的重要性，并应通过单独控制其流入和流出来控制其现金流量管理。及时创建现金流量预算来提高公司现金流量管理的效率并确保公司营运资金，从而加强对公司的管理和控制。因此，公司需要明确认识现金流管理对公司发展的影响，并完善公司现金流管理系统，以进一步提高公司现金流量管理的有效性。

（一）促进企业的财务控制水平

现金到物质，然后再从物质到现金的过程就是中小型企业主要的业务活动。在此简单的业务流程中，存在许多财务不稳定因素。但是，如果可以实施现金流管理，则可以实时动态监视小型企业的现金流动。对于公司而言，现金是公司的重要保障，也是公司持续经营和发展的基本保证。现金流量不仅是公司业务活动的起点，也是通过所有业务管理活动进行的公司业务活动的终点。如果现金周期出现周转中断，公司可能没有足够的现金来流通，导致资金链的断裂，这可能会影响公司的正常运营，甚至导致公司破产。通过现金流量管理的应用可以反映公司的真实资本状况，并提高公司决策的实效性。通过现金流管理，企业经理可以更及时，更清楚地了解当前和未来的现金流入和流出，对企业的资金流动进行更好地监控与监督，并为开发和协调企业各个方面的管理和控制活动提供了有力的解决方法。可以优化企业资源配置，提高效率。

（二）增强企业决策的实效性

中小企业的现金流是根据收支系统的实现原理来计算的，这与企业资金的实际流动相吻合。现金流量信息用于反映实际的支付能力，资金周转能力和偿还债务的能力。使企业会计信息更加可靠，提高企业决策效率，为中小企业的发展奠定坚实的基础。

（三）提高企业的持续经营能力

影响中小企业可持续发展的因素主要有两个方面。首先是破产，公司的实际收入不能偿还债务，到期债务不能及时偿还。这不仅对公司的可持续发展没有帮助，而且还会影响公司的声誉。其次是长期亏损。公司的经营处于长期亏损状态，收入无法补偿支出，公司的发展变得困难。需要动态地监视和管理企业的现金流，以实时避免这些因素。现金流的分析可以全面了解公司当前的情况，因此可以及时采取有效措施进行应对。

二、中小企业现金流管理中存在的问题

（一）中小企业对现金流量的关注度和管理意识不足

当前，大多数中小企业都专注于企业的生产和销售，而不关注企业现金流量的管理。首先，当某些中小型企业公司忽略资金的流动性管理和控制时，使得公司对现金收入和支出没有控制权。其次，一些中小企业没有专门的财务部门，财务管理是业务负责人的责任，但是，业务负责人缺乏财务管理知识。财务管理投资使是企业财务管理成为空白。最后，一些中小企业虽然建立了财务管理系统，但不具备对现金流量管理的基本知识。他们认为，管理公司的现金流只是财务管理的问题，与公司的生产，采购或销售无关。由于大多数小型企业运营的管理概念相对传统，因此对现金流的管理存在许多限制。公司发展受到阻碍，无法稳定长期发展。管理模式过于传统是一些公司的缺点，在财务管理中，信息传递过程过于复杂，这可能导致财务信息传递时间过长和信息失真。

（二）过度积压资金

随着市场竞争的加剧，大多数公司将采取降低采购成本来增加利润。但是，如果购买大量原材料，则企业原材料累积的运营资金会减少。此外，一些公司没有与原材料采购相对应的采购计划，因此采购数量与实际需求之间存在很大差距，并且原材料积压导致公司的运营资金减少。它影响着公司的运营和发展。

又随着经济水平的不断发展，我国的物价价格不断增长上涨。公司为了最大化收益，正在寻找方法降低原材料生产成本，从源头减少成本的支出。采购成本降低收购一些需要资源，所以会使公司的运转资金有所减少。此外，许多公司没有采购计划来收购会消耗大量的营运资金，因此公司的库存积压，减少公司运营资金会影响公司的发展，发展受到一定的发展，并最终导致了资金链的断裂。

（三）资金回笼困难

在经营过程中，一些经营者追求利润，无视公司的长远发展，在短期内大量购买原材料，大大超出了公司的生产需要，减少了公司的经营资金，它阻碍了公司的发展。如果市场发生变化并且供应过剩，则该公司的产品将无法出售。公司的流动性受到威胁，最终目标无法实现。这将是公司发展的严重障碍。因此，大多数中小企业没有市场研究，就盲目地购买了大量的生产原料和生产机械，导致企业商品占用过多的资金，减慢了企业的资金流动。因此，公司需要加强现金流量管理，以实现更好的发展，避免出现资金回流困难的情况，并控制资金流出和流入，以此保证公司的稳定发展。

（四）企业现金流管理各环节未能有机结合

库存周转管理，付款周期管理和资金恢复管理是中小型企业主要的现金流管理。但是，从实际管理的角度来看，通常不可能有机地结合这些环节。例如，某些公司营运资金不足无法偿还债务。现金流量管理影响着公司经济利益的统一发展。同时，中小企业现金流量管理不能有机结合。这显然与公司财政部门的控制薄弱有关。许多中小企业尚未建立一个完整的现金管理系统，或者已经建立了一个系统，但是尚未完全实施。在这种情况下，不仅影响公司现金流管理的有机整合，而且增加了公司的经营风险，进而影响了中小企业目标的实现。

三、对于加强中小企业现金流管理的措施

（一）加强企业管理层人员的现金流管理意识

中国中小企业的，应增强企业管理人员的现金流意识，主要体现在以下几方面：第一，中小企业管理者必须提高现金流管理的重要性，确立小企业现金流管理的战略地位，为了确保现金流量管理的有效性，现金流量被作为公司经营业绩评估的基础。第二，中小企业必须在确保现金流量正常运作的前提下做出投资决定，并且不得为了短期利润而牺牲公司的长期现金流量。第三，现金流管理具有与总体预算相同的特征，公司所有员工必须了解加强公司现金流量管理的重要性，增强现金流管理意识，逐步使现有的“生产第一”。“利润第一”的概念被“现金第一”的概念取代。第四，公司需要了解现金流量管理不仅是财务部门的业务，这包括企业的每个部门。企业中的所有员工必须采用共同的战略计划，以进行适当的沟通，以提高公司现金流量管理的效率。

（二）保证企业合理现金持有

任何企业都需要一定的现金才能正常运行。从原材料的购买到加工，生产和销售，没有它就无法建立。但是，不使用太多的资本就无法获得更多的利润。因此，我们必须保持公司现金持有的最佳状态。实现企业流动性与利润之间的平衡。企业如何知道其现金持有量已达到平衡？例如，可以通过建立一支优秀的团队，根据公司经济实力，周围环境和市场研究做出科学的合理的选择。

（三）加快资金的回收周转

为了确保每个中小型企业都有足够的现金流量，有必要从中小型企业收回资金：一是缩短库存周转，如果公司库存过多，则会占用公司部分资金并减少公司的运营资本。如果公司的寿命太短，则可能会断货并影响其利润。二是，缩短收款转换期。比如，许多公司通常将其产品作为积分出售给经销商以增加销售。这增加产品的销量，但那些看不到实际资金的公司的现金流仍然很紧。面对这种情况，这些公司可能会降低产品价格使经销商以现金购买产品，这实际上会降低公司的实际利润。公司不能盲目赊销，避免公司承担过多风险。三是，尽量延长付款转换周期。如果公司其他供应商合作，可以合理地沟通并延长拖欠债务的还款日期，则对公司将是一个巨大的优势。

（四）进行现金流管理的监督与考核

第一，需要构建起完整的奖惩体系，强化对现金流的管理，对于表现优秀的予以适当奖励，对于表现较差的进行合理的惩罚。第二，可以安排专门的工作人员来监督与检查现金流的管理工作，检查现金流的运行是否正常，和公司内部的财务预算是否出错。第三，还需要逐层落实现金流的管理职责，对各个部门以及工作人员的责任和权利予以明确。比如在一些企业内部，整个企业的权力掌握在几个领导者手中，如果无法对其进行合理的监督的话，就可能导致监守自盗现象的发生，严重影响公司的风气和未来的发展。此外，还需要将工作人员参与到现金流管理的积极性有效调动起来，尽可能实现现金流管理的“全员监督”。

四、结语

随着中国经济的快速增长，我国企业之间的竞争也越来越激烈。 因此，在科学技术发展的前提下，为了更好地提高企业自身的市场竞争力，企业应尝试引进具有新管理理念的新技术，以进一步促进企业的发展。 在业务流程中，公司需要认识到现金流量管理对其发展的重大影响，并加强现金流量的管理和控制。 特别是通过加强企业的库存管理，保证企业资金的流动性，更可靠地保证企业的稳定，快速发展。 因此，企业需要在经营过程中实现管理理念创新，确保合理持有公司资金，加强公司资金回收，加强现有现金收入管理。