集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施

丁成辉

（海口亚华实业有限公司，海南 海口 570203）

一、集团企业实施资金集中管理的重要性

（一）规范集团资金使用，提高资金管理水平

集团公司对内部资金的统一调度，可以使企业内部资金具有较强的灵活性，提高集团资金管控能力和资金的使用效益，一定程度上提升企业的行业竞争优势。集团内部资金划拨与转账，减少了中间环节和时间间隔，不产生在途资金，划转效率高，能有效提高资金周转速度，不需要支付额外的费用，节约了资金成本，充分发挥了资金的流动性优势。

（二）优化资源配置，充分发挥资金集合优势

集团资金集中管理有利于增强集团内部资金流转性及向外部市场融资的能力，而且在自有资金不足时，可以得到银行的统一授信，获得银行最大额度贷款，提升其融资能力。同时，集团具有强大的财务自有“资金池”整合优势，可以增强企业稳定性，使集团财务的融资功能更加广泛，大大节省了融资成本，有利于实现资金的有效配置。

（三）保证集团内各公司财务目标协调一致，有利于全面预算的执行和监督

集团公司实行资金集中管理，可以确保财务目标的统一、协调一致，使全体员工为实现企业战略目标而努力奋斗，能够更好地调动员工的积极性和创造性。

集团财务目标明确可行有利于公司各部门有序开展各项工作，使全面预算得到良好的执行，同时相互监督预算的执行情况，可以使资金风险得到有效控制。

（四）有利于强化财务监督力度，进一步规避财务风险

资金集中管理使财务的监督管理力度得到不断强化。企业全程财务监督是企业财务风险管理的重要环节，有效的财务监督可以规避财务风险的发生，使企业的财务运行更加安全和规范。

（五）有利于企业进行全面预算管理，促进企业战略目标的实现

集团公司实行资金集中管理，规范化运行，一定程度上有利于消除多余的流转审批环节，有利于提高整体工作效率，并且能够大幅度提高集团资金的管理能力，同时为集团全面预算管理目标的实现提供了坚强的基础。实施集中资金管理高度统一和规范的资金管控，建立及使用统一的现代化信息管理系统，可以使集团公司能够及时、准确、全面地掌握各公司在全业务生命周期过程中的相关信息，使企业内部现金流入更为充足，时间分布更加合理，实现财务协同效应，进一步保障集团公司战略目标的实现。

二、集团公司实施资金集中管理存在的问题

（一）资金集中度不高，影响下属公司人员的工作积极性

部分集团公司缺乏良好的资金集中管理理念引导，容易使员工对资金集中管理产生抵触情绪，造成其工作积极性不高，导致无法发挥资金集中管理应有的作用。

（二）资金集中管理权限不清晰，职责不明确，资金管理工作效果较差

资金集中管理的权限分配不清晰，对资金管理每个环节的权限划分未能充分考虑企业实际管理与适应性，容易造成管理权限混乱，权责不对等的问题，影响资金集中管理的整体实施效果。

（三）资金集中管理制度不完善，缺乏严格的内部审批管理制度

企业集团未建立健全资金集中管理制度，部分管理审批环节存在制度空白点，造成实施管理过程中出现偏差或者存在领导主观行为，使资金集中管理存在一定风险。在集团推行资金集中管理的过程中，由于制度未健全完善及缺乏严格的内部审批管理，造成资金集中管理不到位，无法更好地发挥其应有的作用。

（四）资金风险管理意识比较淡薄

由于企业整体资金风险管理意识不强，长期以来对资金风险管理理念不够重视，未能全面宣传和贯彻实施企业风险管理意识，使得员工资金风险管理意识相对薄弱，造成实施环节执行力较差，资金集中管理风险未能在业务开展的过程中得到良好控制，集团资金集中风险管理实施效果不佳。

（五）资金集中管理监控体制不健全

企业未能在完善资金集中管理制度的同时建立健全监控机制，导致在运营的过程中缺乏监督管理环节，若企业存在重大风险而无法得到及时提醒或预警，可能会使企业的错误无法及时纠正而继续放大。监控制度不健全、监督手段不到位、执行力较差等，易产生违规违纪行为，甚至出现腐败现象，进而给企业带来经济及财产损失。

三、加强集团公司资金集中管理的措施

（一）建立健全资金集中管理内部控制制度和流程，完善资金风险防范机制

1.建立健全集中资金管理制度和流程

（1）全面夯实基础工作，全面完善预算管理、银行账户集中授权、资金集中结算、资金使用授权审批、岗位职责和工作权限、应收账款管理等工作，为集中资金管理创造良好基础条件。

（2）建立资金集中管理机构，全方位管理下属公司的资金，在保证对下属公司全面监管的同时为集团内资金的合理流动性提供良好的保障，使资金集中管理机构发挥积极作用，避免发生资金沉淀。

（3）完善管理流程，有效性和规范性是资金集中管理的一项重要标准，在有效的内部控制流程中实施资金集中管理是企业的关键点。因此，不断完善资金集中管理制度和流程，并严格执行，才能充分保障资金集中管理的实施效果。

2.完善资金风险防范管理机制，全程覆盖资金集中管理的各环节和关键点

集团公司在实施资金集中管理的过程中，风险从始至终存在于实际管理的各环节，并且可能导致企业遭受损失，因此，企业应当在战略高度重视完善风险防控管理制度。

首先，集团公司应建立完善风险控制的管理流程，全程防范资金管理风险。其次，要建立完善风险预防反应机制，只有建立早期风险预警机制，才能在发生损失时及时采取补救措施；最后，应结合集团的内部控制，根据不同的风险类型设置不同的控制流程和重要控制点，促使内部控制各环节安全运行，并且达到资金集中风险管理的最佳效果。

（二）统一管理理念，强化企业文化，建立统一的管理制度

集团公司资金集中管理要求企业管理者及全体员工对企业战略目标高度认同，强化企业文化与人文关怀，为员工创造发挥能力的平台，从而提高全体员工的主动性和积极性，为企业创造更大的财富和价值，在企业实现可持续发展的同时，也使员工的能力和价值能得到充分的认可，从而达到双赢局面。企业应建立完善适合企业发展的管理制度，使企业能按照既定的管理流程开展各项工作，保障资金集中管理工作良性循环，实现企业的可持续发展。

（三）建立和完善资金管理信息系统，加强预算分析、监督和预警，实现现金流量控制目标

资金管理信息系统的建立和实施对集团资金集中管理有很大的现实意义。资金计划、监控、预警、分析等重要信息系统的建立，使得企业对资金的监管更具现代化、精准化。建立和完善现代化的资金管理信息平台，可以优化集团公司总部资金信息在收集、整理、汇总、数据分析等方面的管理，使相关数据的及时性、准确性和便捷性等得到显著提升，节约工作时间，并且提高管理工作效率，进一步实现现金流量控制目标。

第一，建立资金计划信息系统，实施执行计划与业务相联系的资金管理模式。各子公司根据集团授予权限在该系统环节完成资金计划，系统自动检验计划的合理性。构建资金管理信息系统可以逐步实现资金集中管理的信息化，缩短各部门各环节上报计划信息的时间。

第二，建立资金监控分析信息系统。该系统的主要作用是查询集团下属各子公司银行账户信息，包括交易记录、余额等，可以实现集团对所有资金流动的统计以及分析，使各子公司银行账户相关信息可以得到全面监控与管理。

第三，建立资金预警信息系统。该流程主要对企业资金划转、授权、支付等流动环节实施全过程动态监控，各环节一旦出现异常，资金预警中心就会发出信息告示，并且第一时间传输至管理客户端，公司依据预警反馈信息，可以第一时间采取应对措施，解决风险管理问题，消除风险或将影响程度降到最低，从而避免集团资金流失。

（四）对自有资金和专项资金进行差别化管理，促进资金管理高效运行

在集团资金集中管理体系内，要对自有资金和专项资金进行差别化管理。自有资金用于公司日常的经营支出，应严格按照资金管理制度流程使用，从而保证公司资金正常运转，而企业专项资金则是用于对企业生存发展有着重影响的专项投资、并购及其他专项重要活动等，其资金管控的流程应更加严格，监督管理也应更加严密，务必确保专项资金按原有用途发挥效益，从而促使企业整体资金管理更加规范，资金使用更加安全。

（五）强化资金集中管理全业务流程监控，保证管理和监督体系的有效性

集团公司在资金集中管理工作实施过程中，应建立专业的监管机构，实行全业务流程监管，并且保证下属公司的治理结构能满足整体发展战略需要，从根本上提高各级项目资金管理效果，维护资金集中管理的安全运转。

第一，在资金集中管理中，对企业的资金流动、预算监管等环节进行监督，确保发挥审批、收付款等流程的时效性，进一步完善监督流程。要全程把控下属子公司的实施效果，确保涵盖资金预算监督范围的完整性，为资金集中监督管理工作提供保障。

第二，要对资金进行系统对比分析和整合规划，保证对不同环节出现的问题进行追查和监督工作落实到位，有效提升资金管理监督效果，为完善企业内部管理控制工作创造良好的基础。