新常态下企业财务风险管控创新路径探索

摘 要：企业日常经营管理过程中，其重要的管理内容之一——解释财务管理工作，该项管理工作与企业资金运行的效果以及效率之间有着重要的关系，提升财务管理风险管控能力，能够很好地提升企业的核心竞争力，增强企业的经济效益。但在市场经济环境大背景下，内外环境更加复杂，对于企业而言需要推动企业财务风险管控创新路径的选择。本文就此对新常态下企业财务风险管控创新路径相关内容进行分析。

关键词：企业运行;财务管控;创新

一、引言

企业运行过程中，势必会产生风险，众多风险中的重点内容之一是财务风险，有效管控财务风险，有利于提升企业日常经营管理效益。对企业财务风险进行有效的管控，会应用到多种不同的财务管理方式，但借助有效的财务管理方式，都能够在一定程度上对提升企业日常经营管理效益，对财务运行过程中可能出现的财务风险有效应对。但在新常态大背景下，企业的财务管理模式以及财务风险管控路径也需要进行相应的调整以及创新，在此基础上结合具体的问题，采取有效的财务风险管控工作。

二、企业财务风险管控的重要意义

在企业日常运营生产过程中，受到多种不确定性因素的影响，很容易导致经济损失，该种经济损失即为企业的财务风险。现阶段企业方方面面的经济活动都始终贯穿财务风险，具体的经济活动包括投资、筹资、管理现金流、利润分配以及经营管理活动等。针对上述现象，对于企业的经营管理者而言，需要强化风险管控意识，在不同的经济活动中对财务风险管理进一步强化。本节就此论述企业财务风险管控的意义。

1.有利于对全球经济一体化进程中的金融风险有效应对

在经济全球化的背景下，我国的企业面对的财务风险也更加严峻，在对应的市场经济形势下，企业需要针对其内部强化相应的管控工作，针对企业可能发生的财务风险，进行有效的规避。金融危机对企业造成的影响相对较大，企业很可能因为金融危机出现资金链断裂、经营不善的情况，甚至最后会导致企业破产的情况。经济全球化对企业而言有利有弊，利主要体现在能够很好地提升我国企业贸易的对外输出，但就财务风险管控层面分析看，经济全球化的弊则体现在企业财务风险管控的难度提升。为了对经济一体化发展趋势有效应对，要求企业需要强化财务风险管控工作，从而更好地面临突发问题。

2.有利于契合时代发展要求

企业的风险管控工作与其内部控制之间有一定的關系。在新常态经济背景下，企业强化内部控制，能够很好地对企业生产经营效率提升，同时也能够增强企业经营者规避金融风险的意识，从而提升企业自身财务风险应对能力。对于企业而言，无论哪一环节，包括项目施工之前的分析、监督项目或是项目竣工后的评估工作，都需要内部控制。企业强化对自身内控工作的重视，有利于对不同的财务有效规避，从而进一步推动企业稳定、持久地发展。管控企业财务风险，也是契合新时代发展的要求。

3.有利于促进企业自身的发展

就企业自身发展情况看，强化财务风险管控工作能够很好地促进企业自身长久的发展，不管企业的类型是哪一种，在经营过程中，是不是会影响导致相应的经营风险。科学合理的内部控制工作应用到经营良好的企业之中，能够很好地提升企业在市场经济中的竞争力。有效管控及运行过程中的财务资金等内容及时科学合理的内部控制体系重要组成部分，有利于帮助企业更好地应对复杂的市场环境，保障自己的发展稳定性。

三、新常态下影响企业财务风险管控的因素

常规情况下，导致企业出现财务风险的因素相对较多，产生的环节也不确定，如融资投资环节、经营生产环节等，在不同影响因素下导致企业财务风险。根据环节不同，可以将企业的财务风险细分为费用、编制与披露、投资成分等方面的风险类型。对财务风险进行有效的管控，即是针对企业内部的财务报表具体数据、精英资料等内容进行相应的分析活动，在此基础上结合数据化管理方式，监督企业内部具体的财务情况，并对企业运营体系中存在的问题进行有效的控制，针对财务危机深层次的问题，相关的管理人员需要增强专业素质，对于其中的危机及时明确，并将危机反馈到上层领导层，采取有效的措施规避风险。另外，企业还要注意在明确自身状况基础上，完善相应的财务风险管控体系，对企业财务风险有效预防，也能够为其他环节的管理决策提供良好的基础，增强企业管理水平。针对影响企业财务风险的因素而言，结合新常态经济背景，企业发展方式也逐步转为质量型、集约型、效率型等，市场消费以及民间投资需要相对较低，且企业也在不断提升运营成本，企业面临的融资环境更加紧张，一些行业产能过剩的情况也越来越严重，也进一步提升了企业出现财务风险的可能性。此外，企业的内部控制制度存在滞后性，不能根据自身以及外界情况变化及时更新制度，进一步使得企业财务数据可靠性有待提升，提升企业的财务风险发生的可能性。财务人员的专业素质也会在一定程度上影响企业财务风险发生，如果财务人员的专业素质不足，会进一步对财务管理理念造成影响，导致财务管理理念的科学性、合理性不足，需要积极提升费用核算的规范性，需要引导财务人员强化自身风险防控意识，增强风险管控能力。

四、财务风险特征及分类

1.财务风险特征

（1） 复杂性特征

财务风险的复杂性主要体现在导致风险的成因比较复杂，同时财务风险的表现形式、影响程度也比较复杂。很多因素都会导致财务风险，影响因素有内部因素、外部因素、经营者自身的因素、竞争对手的因素，有能够预测的风险因素，也有感知不到的因素，不同管理人员对财务风险认识重视程度不同，导致的影响也各不相同。

（2） 客观性特征

财务风险具有客观性特征。在企业经营管理活动时，财务风险始终都是客观存在，不会因为任何人的主观意识变化而发生改变。导致公司财务风险的因素相对较多，且始终贯穿于公司各个环节、各个过程之中，在企业面对不同的财务风险时，对于管理者而言，应当以客观心态去分析不同的问题，从而有效控制财务风险。但另一方面，无论应用何种措施管控财务风险，都不能对公司存在的财务风险完全彻底消除，因此也进一步说明财务风险的客观性特征。

（3） 相对性特征

相对性特征，主要是指公司的财务风险，并非始终不变，而是随着公司的生产经营变化发生一定的改变，在转变过程中公司的风险可能会被强化，也可能被弱化导致的损失，也可能增加或降低。

（4） 全面性特征

财务风险的全面性特征主要体现在财务风险并非出现于公司生产经营活动的某一过程或是环节，而是在公司生产经营全过程中贯彻始终。也正是因为全面性这一特征，对于公司管理者而言，需要始终以清醒的头脑管理导致财务风险的不同成因，并针对财务风险的出现原因采取有效的管控措施，综合考虑公司的发展情况，从而保证公司收益最大化。

（5） 不确定性特征

风险的不确定性特征主要体现在财务风险的风险来源发生时间导致的损失，影响范围等方面都存在不确定的情况，无论何种原因导致的财务风险，都不能对其导致的损失进行准确的评估。

2.财务风险的分类

财务风险，能够分为广义和狭义两种，其中广义主要是公司在生产运营活动全过程中，还会因为内部、外部环境导致财务风险，导致公司具体的收益比预期收益低，甚至增加公司的风险，导致公司的损失。狭义财务风险主要是公司财务风险，只与举债经营的相关财务活动有关，主要是在资金筹集过程中因为不确定因素导致未来的经营收益不能及时偿还本息导致的风险。根据内容特点划分风险类型，能够将其分为利润分配风险、营运资金风险、投资风险以及筹资风险。

（1） 利润分配风险

公司利润分配不合理是导致利润分配风险的重要原因，由于公司利润分配不合理，会进一步影响公司的生产经营以及管理等方面的活动。留存收益以及股息分配是利润分配的主要组成方面，如果分配合理性不足，很容易导致公司潜在的风险，进一步影响公司后期生产经营活动以及筹资活动。留存收益主要是为了对公司投资规模扩大，股息分配则是为了对股东的财富有效增长，同时也是股东的要求。股息分配与留存收益之间既独立又统一。就实际情况看，公司发展过程中，如果扩展速度相对较快，公司对应的销售规模以及生产规模也会迅速扩展，公司会购买更多的固定资产。但另一方面，如果公司具有较高的利润率，但股息分配却比相应的水平低，则会影响公司的股票价值，从而导致利益分配层面的风险。因此对于公司的管理者而言，需要对利润分配的合理性问题，全面充分地考虑强化监测公司内部的财务风险，从而对利润分配方面可能存在的风险有效降低。

（2） 营运资金风险

公司在日常經营运行过程中，因资金营运不足等原因导致的公司财务状况不佳，从而使得企业发生经济损失，便是营运资金风险。企业的流动资产、流动负债之间的差值即是营运资金，更大的差值说明公司具有更强的偿债能力，更小的差额则说明公司具有较弱的偿债能力，企业主要的财务风险类型之一，即是营运风险。在日常生产经营时，企业需要对大量资金进行周转工作，因此公司的营运资金与经营生产活动之间的关系相对比较密切，如果出现企业营运资金短缺的情况，很容易使得企业出现资金链断裂的情况，进一步对企业正常运行造成影响，增加企业的损失。因此，对于相关管理者而言，需要强化管理营运资金保障公司运行的稳定性、长久性。

（3） 筹资风险

企业在对资金借入时，需要付出一定的成本，同时需要在一定的期限内对本金、利息进行偿还，如果不能在一定期限内偿还，便会导致筹资风险。公司资金筹集的主要方式包括债务资金、权益资金。在筹资资金的过程中，很容易出现的风险，即公司的权益筹资风险以及公司债务筹资风险。其中权益资金主要是投资者在对资金投入后，以及公司在经营活动过程中留存的利润，资金权益资金则不需要公司进行偿还，但是可以改变资金的使用效率。企业借入资金一般应用的方法包括债券发行、短期借款、长期借款等方式，且通常需要在固定期限内偿还企业借入的资金，现在本金基础上偿还对应的利息费用，如果企业资金周转发生问题，则很容易导致债务筹资风险。因此，对于公司管理者而言，需要基于公司长远发展，在筹资决策之前，应当对公司筹资的投资方式，筹资期限以及筹资规模等方面进行充分的考虑，合理的评估。

（4） 投资风险

受到市场不确定性、复杂性等因素的影响，公司投资收益与预期收益之间偏离，即是投资风险。公司在选择投资项目时，一般是基于风险偏好以及获利程度，如果企业想要在短期内对资本的流动性保持，同时又想获得收益，则需要对变现能力较强的投资项目进行选择，如果企业想获取更长久、持续性的收益，则需要对发展前景较好的长期投资项目进行选择。

五、现阶段企业财务风险管控存在的不足

1.企业财务管理目标明确性不足

对于企业财务管理工作而言，应当基于具体的管理目标，开展相应的经济活动。但就企业具体情况看，很多企业在进行财务风险管控过程中，并未明确自身具体的财务管理目标，或是未将目标进行具体化及数据化。虽然一些企业将财务风险管控的目标定为对财务风险降低，但该种目标并无实在的意义，不能为财务风险管控指明具体的指导方向，同时在完善风险管控体系时，未明确指标体系以及评价指标，一般都应用通用性的指标进行风险管控评价工作，从而使得企业财务风险管控效果有待提升。

2.企业财务风险管控方式存在滞后性

企业财务风险管控工作具有综合性以及复杂性的特点，因此对于相关工作人员而言，需要同时具备财务领域的知识以及相关的实践经验，同时也需要有对应企业的经验。从风险管控的方式会对其评价结果的合理性、科学性造成直接的影响，最终对企业风险管控的效果以及风险决策造成影响。就企业具体情况看，一些风险评价方式只是单纯地模仿其他企业的经验，创新程度有待提升。

3.企业财务管控行业针对性有待提升

体验风险评价工作主要是针对企业具体情况作出的风险评价，风险根源于行业，风险也会借助企业在行业中的具体行为发生作用。因此，对于企业而言，需要保证财务风险管控工作的行业针对性。但就实际情况看，现阶段一些企业在管控财务风险过程中，对自身行业针对性相对较差，从而导致最终的风险管控效果有待提升，导致企业发生巨大的损失。从风险管控行业针对性看，主要包括评价方式创新、指标体系建设等。因此，对于企业管理者而言，在对企业财务风险管控过程中，需要对指标体系完善，明确具体的调控目标，对评价方式创新，从而提升企业财务管控的效果和质量。

六、新常态下企業财务风险管控创新路径

1.完善财务管理机制

在经济发展新常态背景下，企业需要在明确大的市场形势基础上，明确自身的战略发展目标，强化财务内控制度建设工作，对自身风险管控进一步强化，从而契合新常态发展趋势。在风险环境下，企业内部管控工作需要针对不同风险点进行有效识别，并基于不同控制点对全方位的风险管控体系有效构建。财务风险是企业风险主要的控制点，其中财务风险控制点又具体包括资产管理风险、资金流动性风险、投资风险等。对于企业管理者而言，需要结合内部环境以及外部环境，明确其中存在的风险点，并针对风险点进行有效的控制。现代企业管理的重要组成部分之一，即是内部控制工作，同时也有利于对企业可持续发展的战略目标有效实现。在进行财务内部控制过程中，企业需要基于不相容职务相分离的原则，对企业的账款、财务等内容进行分离管理，相互牵制、相互监督以及相互制衡，将风险管理与内部控制相融合，从而保证内部控制过程中风险管控占主导位置，强化对企业日常运行过程中不同环节的监督工作，从而有效保障对企业制度的执行。

2.强化风险管控意识

上文提及企业财务风险管控工作特点之一，便是客观性特征。在明确上述特征基础上，相关工作人员需要强化自身的风险防范技术，对风险管控宣传、培训工作增强、保障风险控制能够落实到企业运行过程中的每一环节之中，对员工的积极性和热情友善带动，从而鼓励员工积极参与到财务风险管控活动之中。对于企业而言，需要结合自身情况，引入高素质专业化的财务人员，优化人才队伍建设工作，优化财务人员培训计划，有效制定具体培训内容，包括技术培训、道德素质以及知识培训工作，保证财务人员重视财务管理对于企业的重要作用，爱岗敬业，对自身风险防范意识不断增强。对于相关管理人员而言，需要对自身经营观念转变，强化信息化、复合型人才培养工作，从而进一步提升财务信息分析处理能力。针对财务人员不能落实工作到具体位置的情况，需要有相应的绩效考核工作，强化岗位分析评价工作，从而构建岗位评估体系，并且明确评估指标，针对财务人员岗位进行全方面的评估工作，并针对具体的评估进行相应的奖惩。

3.对审计监督功能有效发挥

强化内部审计监督工作，能够在企业出现问题后，在短时间内明确内部控制过程中的问题，降低内控控制风险。因此，对于相关会计工作人员而言，需要对内部会计监督作用充分发挥，针对活动、会计资料企业内部预算执行等情况进行实时的监督工作，对财务风险严格控制，强化管控投资等业务方面的风险管控工作。在此基础上，企业需要强化对内控审计的重视，优化内部审计机构建设工作，对审计人员知识培训工作有效增强，优化审计师的业务能力、专业知识等，进一步提升内部审计人员综合素质，保证审计师有更加专业的审计判断工作，降低审计风险，同时也能够在一定程度上提升审计效率。此外，企业还需要注意审计监督工作的权威性，其独立性对内部考评监督机制有效完善，对于相关的管理部门而言，则需要注意信息互通合理分工，深入了解企业内部的会计控制制度，强化检查力度，有效保证审计监督常态化。

4.构建信息沟通体系

企业信息化是财务风险控制体系的基础，在会计信息背景下，传统的手工工作能够转为计算机集成化软件处理，能够很好地对企业的成本有效节省，并对企业工作效率、质量提升，对业务流程之间的联系有效强化，对会计核算自动化有效实现，准确性以及高效性。因此对于企业而言，需要对互联网思维有效梳理，将信息网络技术应用到财务管理系统之中，完善财务信息反馈机制，为财务风险管理提供良好的保障。

七、结束语

综上所述，企业内部控制、财务风险之间的关系紧密，优化企业财务风险管控工作，需要积极创新管控路径，建立并与企业自身实际情况相结合，从而不断优化企业财务风险管控措施。

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作者简介：董小娟（1988.02- ），女，汉族，浙江兰溪人，本科，义乌市勘测设计研究院，职称：中级会计师