关于企业财务管理税务筹划的思考

王维萌

摘要：企业财务管理是企业管理系统中的一个价值管理系统，它运用一系列科学严谨的方法，进行资产的购置、融资和管理，从而实现企业财务管理目标。税收作为企业财务管理的重要经济环境要素和企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。

关键词：财务管理;税收筹划;企业经济效益

引言：企业财务管理中的税务筹划工作，不但能提升企业的整体管理和财务规划水平，还能最大限度地实现企业的价值和利润，有助于企业构建一套科学合理的财务管理体系。

一、合理筹划，依法纳税

在企业财务管理税务筹划工作中，要想展现出税务筹划的优势、作用，需要合理、科学筹划税务、依法纳税，这样才能够促进中小企业的健康、更好发展。所谓合理筹划是指根据业务开展合情合理的税收筹划，不能脱离具体的经济业务环境;依法纳税属于税务筹划工作中的重要前提，任何超过法律范围的行为都属于违法行为，并且要承担相应的法律风险、法律责任，由此，企业一定要具备强烈的纳税意识，合理、科学开展税务筹划工作，处于税法允许的范畴内开展筹划工作，全面制止与反对违反法律、漏税、逃税行为。同时，企业属于会计主体与经济主体，一定要严格按照国家发布的财务会计准则、经济法规来展示会计信息，对于出现虚假会计信息、存在违法经济行为的企业，都要受到法律的惩罚。企业面临的税收法规环境正处于持续变化的状态之中，企业需要随时关注法规的优化与变更，税务筹划方案需要围绕特定法律环境、特定时间、企业特定经营活动来设立，伴随着市场经济的变化与发展，国家法规法律也会做出调整，由此，相关财务管理人员需要融合税收法律变化来完善、优化税务筹划方案，让企业的经营活动、行为规范和国家法律规范、政策导向保持一致，这样税务筹划方案才可以获得税务部门的肯定，防止出现问题和损失。

二、全面统筹规划，具体问题具体分析

在企业财务管理税务筹划工作中，一定要全面统筹规划，具体问题具体分析，这样才能够展示出税务筹划的优势与作用。我国对于税法优惠条件作出了明确、具体的规定，并且设定了相应的适用方法，由此，在税务筹划工作中不能够死套模式与套路，而是要围绕税法规定来作出调整。税务筹划属于财务管理中的核心内容，主要目的是实现税后利润的理想化、最大化，企业的税收筹划不能够脱离企业的财务决策，这样才能够保障财务决策的可行性与科学性，防止出现税收筹划思路不清晰的企业财务决策。企业要想获得理想化的税务筹划收益，需要合理降低税收成本，减少企业中的应纳税总额，或者是推迟纳税时间，利用资金的时间价值来做好税务筹划工作，但是在具体的实施过程中，不能够只关注节税效果，还需要在降低企业税负过程中，提升企业的收益水平、降低企业的综合成本。比如，企业的负债经营能够提升企业中的财务杠杆，发挥出一定的节税效果——降低企业的税收负担。如果资产负债率提升了，那么企业会面临更大的财务风险，提升企业的综合融资成本，由此，企业一定要在税务筹划工作中，系统、全面考虑各方面条件与因素，不能只把纳税多少作为判断税收筹划的唯一标准，而是要结合企业的实际发展情况，设定更为理想化的税务筹划目标、方案。

三、整体衡量税务筹划方案，展现经济性原则

在企业财务管理税务筹划工作中，一定要整体衡量税务筹划方案，展现经济性原则，其中具体包含了非税收因素与税收因素，处理好整体利益和局部利益之间的关联性，不能够只关注个别税种中涉及到的税负高低，而是要分析企业的综合税负水平以及外部环境变化，围绕税法实际变化情况、国家政策调整、非税收奖励等，遵循成本效益原则、经济性原则，打破税收设定的局限性，改变企业传统税收筹划理念：仅关注收益增加，费用减少。而是要把税务筹划作为企业财务战略的核心部分，这样的税务筹划方案最具备可行性。由此可见，企业财务管理税务筹划不仅要简单比较税收负担，还需要综合考虑货币时间价值和其他收益;例如：基于不同时期同一经济业务的不同纳税方案所涉及的税收负担应该以现值来分析、比较，这样才能够让税务筹划方案更加合理、科学。

四、提升人员素质，强化风险防范

在企业财务管理税务筹划工作中，一定要不断提升人员素质，强化风险防范。在制定税务筹划方案的时候，方案质量完全会受到相关工作人员综合素养的影响，由此，企业一定要重视对财务工作人员的教育与培训，综合提升税务筹划效率、质量。企业可以聘请专门的、专业的税务筹划专家来制定方案，在各个部门的配合与互动中，达到理想的税务筹划效果，让税务筹划能够全面落实到企业的经营活动中。其次，企业除了要做好人员教育與培训，掌握税务筹划工作中的技能、专业理论知识，还需要强化风险防范工作，面临错综复杂的市场经济环境，一定要综合考虑不确定因素，做好税务筹划风险评估，全面衡量税务筹划方案、目标的可行性与必要性，最大程度降低企业的经营风险、税务风险，获得理想化、合理化的筹划收益。另外，在企业财务管理具体的税务筹划工作中，一定要推行信息技术，实现财务管理工作的信息化发展，这样能够让税务筹划信息更为精准化、安全化，对企业经营活动开展实时调整，全面展现出税务管理和筹划优势。

结束语：

总之，在企业发展过程中，在财务管理税务筹划工作中，一定要引入先进的理念、手段，减轻税收负担，这样企业才能够在竞争的市场经济环境下得以生存，增强企业的核心市场竞争力。同时，税务筹划的落实存在一定的风险性，由此，一定要做好风险防控工作，这样才能够展现出税务筹划的优势与作用，让企业取得理想化的经济效益。企业需要在经营、实践中不断完善税务筹划方案，围绕政策环境的变化作出调整，构建合理、科学、系统的税务筹划方案与体系。

参考文献：

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