企业纳税筹划中的风险问题及应对策略

仲伟华 木兰县龙能资源再生利用有限公司

我国会适时调整税收政策，以促进社会经济的快速发展，而企业在进行纳税筹划时，如果未及时发现税收政策的变动，则会导致企业纳税筹划工作与现行税收政策出现矛盾，以至于纳税筹划失去节约税负的作用，甚至是引起经济收益的降低，以及违反相关法律条款，进而追究企业的法律责任。

一、企业纳税筹划中的风险问题

（一）政策风险问题

政策风险的出现，主要有以下三点原因，第一，负责税收筹划的财务人员本身出现问题，未及时更新自身的税务知识和税务政策，对相关法律法规学习不够深入，在税收筹划时考虑不够全面，以及对现行税收政策缺少必要的了解，使得税收筹划工作出现偏差。第二，国家调整税收相关政策法规后，企业反应不及时，在纳税筹划工作中，还在使用之前的政策法规，致使纳税筹划工作的失误。第三，税收政策中的条款不够明确，存在歧义，财务人员理解偏差，使得税收筹划不符合税收政策的要求。

（二）经营风险问题

市场经济形势变化无常，其中的不确定因素较多，企业处于市场经济之中，运营过程中，必然会面临经营风险，而企业纳税筹划需要参考投资和成本工作，财务人员如果未将这两项内容纳入筹划工作，将会增加企业的经营风险。如果纳税筹划工作在企业执行受阻，各项措施没有落实到位，也会形成企业的经营风险。此外，纳税筹划本身具有前瞻性和计划性，在企业开展业务之前，进行纳税筹划，会使业务活动按照预期方向发展，如果预期的业务出现变动，则纳税筹划将失去管控的作用。由于企业经营战略会跟随市场变动进行相应的调整，以保证经营与市场的相适应，而一旦企业经营战略出现变动，那么纳税筹划工作也会受到一定的影响。

（三）执行风险问题

由于部分纳税筹划人员的职业技能不足，专业知识和税务相关的法律法规掌握程度有所欠缺，在纳税筹划工作实际执行过程中，受到不可预测因素的影响，降低了纳税筹划的有效性，从而形成纳税筹划执行上的风险。企业开展纳税筹划的主要目的是为了提升自身的经营利润，在合理合法的情况下，减少税费支出。但在实际纳税筹划工作中，部分企业为了实现避税会违规操作，违背了我国出台税收优惠政策的本意。

（四）方案风险问题

纳税筹划方案的制定是一项系统性的工作，涉及企业很多部门，以及企业各项的经济活动，方案制定的复杂程度较高，如果当中任何一个环节出现了疏漏，将直接影响到纳税筹划的成效。另外，在企业纳税筹划中，需从成本和利润的角度进行纳税筹划方案的制定，才能确保纳税筹划的有效性，避免出现不可控因素。一旦企业成本、利润发生变动，而筹划方案未及时进行相应的调整，将导致企业筹划方案风险的增加。

二、企业纳税筹划中风险问题的应对策略

（一）企业应增强对纳税筹划的重视程度

纳税筹划工作良好的开展也是企业增加经营利润的一种有效手段，对企业的发展非常有利。所以，企业要重视和加强纳税筹划工作的管理，第一，在纳税筹划开展之前，需了解现行的税收优惠政策以及税收相关的法律法规，然后再结合企业自身的业务活动和经营管理开展纳税筹划工作。第二，纳税筹划工作的有效落实，离不开完善的筹划制度，企业需重视筹划制度的建设，为纳税筹划的顺利开展做好保障。第三，分析和研究现阶段企业纳税筹划面临的各项风险，在实际纳税工作中，制定切实可行的纳税筹划方案，尽量规避这些风险。第四，财务人员作为纳税筹划的执行者，需以认真严谨的工作态度，了解和学习纳税筹划的知识和相关的法律法规，防止自身筹划工作的失误。第五，有条件的企业，可以单独设立纳税筹划部门，由其进行纳税筹划工作以及纳税筹划风险的管控，制定纳税筹划风险防控预案，进而将纳税筹划风险控制在最低程度，提升企业的纳税筹划水平，实现企业纳税筹划效益的增长。

（二）加强人才建设

企业在提高对纳税筹划重视程度的同时，应加强纳税筹划人员的培养，人员的专业水平直接影响着工作的质量，企业需将纳税筹划人员的培养提上日程，第一，制定长期的筹划人员培训计划，主要针对纳税筹划知识、税务相关的法律法规、税收政策、财务管理知识等进行专项培训，以提升企业纳税筹划的整体水平，还要进行职业道德培训，提升纳税筹划人员的政治素养，使其在合理、合法的前提下，完成纳税筹划工作，规避企业纳税筹划上的风险。第二，招聘高素质的纳税筹划人才，为纳税筹划注入新鲜血液，使其积极参与企业的经营管理，进一步提升纳税筹划的工作成效。

（三）强化风险管理体系建设

针对纳税筹划面临的各种风险，需强化风险管理体系的建设，第一，财务信息。企业在经营活动中，会形成大量的财务信息，而这些信息是纳税筹划的依据，企业需对这些信息进行完整、全面的收集，并做好财务信息的管理工作，提取其中的涉税信息，并进行分类整理，为纳税筹划打好信息基础。第二，分析涉税信息。深度挖掘其中的数据价值，以保证纳税申报的准确性，降低纳税的风险。第三，依据现行税务相关的法律、法规，建立税务风险评估和防范机制，对企业纳税筹划的各项风险提前做好风险应对预案，在风险发生之前，使其处于可控状态，进而形成对风险的有效管控，防止风险对纳税筹划工作的影响。

三、结语

纳税是企业应尽的义务，而在企业纳税工作中，通过合理的纳税筹划工作，在满足国家纳税要求的同时，可减少企业的纳税费用，进而实现企业经济效益的增长，有利于企业的稳定发展。由于企业在纳税筹划工作中，存在一些风险问题，对纳税筹划工作产生不良的影响，需要企业深挖问题的根源，提高重视程度，加强风险管理体系建设，为纳税筹划顺利的开展奠定良好的基础。