浅谈财务公司结算业务风险与措施

石秀梅

摘要：结算业务是财务公司十分重要的一项工作，其对于财务公司的健康发展有极大影响。新时期下，随着市场经济的快速发展，财务公司的结算业务也逐步增多，在这种情况下，为了全面提高财务公司的结算水平，就需要注重对结算业务风险进行有效识别及管控，文章对此作出分析。

关键词：财务公司;结算业务;风险;措施

随着市场经济的快速发展，财务公司面临的市场竞争压力也逐步提升，在实际中，如果财务公司无法提供更加全面、多样的金融服务及财务服务，是很难在市场競争中生存下来。在财务公司正常发展中，结算业务是财务公司的基础业务、核心业务，财务公司必须做好结算业务管控工作，做好日常管理工作，及时解决结算业务风险，才能为自身的稳定发展提供有力保障。

一、财务公司结算业务模式分析

（一）结算模式

在实际中，为了满足集团资金集中管理需求，财务公司设置银行资金池，向集团内成员单位开展结算类业务，为成员单位的货币支付及资金清算提供服务。财务公司资金池结算主要是财务公司通过银行资金池，建立“集团成员单位—财务公司—银行”的直联结算方式，实现账户余额归集，保证成员单位银行账户资金的最大限度归集，同时财务公司根据银行提供的账户交易明细，把握成员单位账户收支状况，核算资金收付。

（二）结算业务类型

财务公司为集团成员单位提供的结算业务类型分为内部转账业务、对外付款业务、资金下拨业务、资金上收、资金调拨业务。其中内部转账业务指在财务公司开立结算账户的成员单位根据劳务供应、商品交易等开展的货币结算关系，通过财务公司将其款项支付给同在财务公司开户的成员单位的内部结算业务，内部转账实现了集团内部资金汇划结算，因内部转账业务在财务公司内部办理，无需通过商业银行系统，大大提高企业集团资金的结算速度、结算效率，降低结算费用。对外付款业务指为成员单位与外部单位办理各种收付结算业务，财务公司通过直联银行使成员单位内部账户资金直接划转至外部收款方银行账户，实现成员单位与外部单位的货币结算业务。资金下拨业务是指各成员单位将其在财务公司的存款划转至该单位在其他银行账户的行为。资金上收业务是指财务公司将成员单位外部银行账户的资金上收至成员单位在财务公司开立的内部账户。资金调拨业务指财务公司银行间划账及集团内部成员单位账户之间的资金划转。

（三）结算业务处理方式

财务公司的结算业务处理方式为代理支付结算。代理支付结算，是指财务公司通过银企直联系统向银行提交收、付款指令办理银行收付业务，系统自动减少成员单位内部活期存款，财务公司在代理支付过程中承担着集团成员单位和银行的桥梁，集团成员单位无需直接面向银行，由财务公司依托银行代替集团成员单位进行相应的收付款业务办理，其可以分为收款业务、付款业务。支付结算业务涉及发送业务指令，业务受理，业务审核，业务复核，业务回单五个环节，这五个环节处理完毕后即表示资金业务处理完毕。

（四）结算业务优势

对于财务公司，其属于企业集团内部的专业金融机构，资金结算业务是各项业务运作的基础，具有特殊的优势，其主要表现在：财务公司其直接面对集团成员单位，直接为成员单位提供金融服务，这就使得财务公司对于内部成员单位熟悉程度比较高，在进行结算业务办理时，能够了解其资金运作状态，能为集团成员单位提供更加专业化、个性化的服务。同时财务公司和集团成员单位的业务人员比较熟悉，能更好的针对结算业务风险进行沟通。衔接商业银行高效办理结算业务，财务公司可以为集团成员单位和银行构建相应的结算通道，能更好的集中银行优势为集团成员单位提供相应的结算业务服务。内部转账优势，财务公司可以直接为集团成员单位内部交易、资金往来提供转账服务，有效减少了成员单位的转账成本。有效降低账户管理成本，成员单位在财务公司开立账户后，能归集多个银行的账户，使得账户管理成本得到了有效控制。

二、财务公司结算业务风险类型及重点

（一）财务公司结算业务风险类型

1. 账户管理风险

对财务公司而言，客户开立的账户是其进行资金结算的关键阶段，同时也是风险管理的关键点。账户管理涉及到账户开立、对账、销户等环节，而在每个阶段都会有风险产生。首先，开户风险，由于客户提交的资料不完善，或者是资料不符合相关规定，而相关工作人员并没有对客户的资料进行审核，直接给予客户开户从而引起风险。其次，是对账风险，由于交易信息记录时差、舞弊等问题，存在银行提供的对账单和内部账户余额不一致的情况，引起风险。最后，销户风险，在对内部账户进行注销时，存在账户余额清理、利息支付结算风险。

2. 业务操作风险

主要是财务公司内部管理不到位，由于员工操作而引起相应的支付风险，同时有的内部结算人员本身职业素养比较差，为了获得更高的利益，会故意违规操作，这也会引起风险。当前财务公司存在的业务操作风险主要来自两方面，一是内部控制制度及业务操作流程不完善，或者是相关工作人员没有严格落实这些要求;二是业务操作人员的业务素质、工作责任心不强，财务公司每天涉及到的业务量、资金金额都相对比较大，所以要特别关注业务操作风险。

3. 结算监督风险

一般情况下，结算业务都是由前台完成的，由于资金划转速度相对比较快，涉及面比较大，加上事后监督控制相对比较滞后，造成了结算监督不及时，从而引起了风险。

4. 信息系统风险

新时期下，随着信息技术的快速发展，电算化也逐步推广开来，对财务公司而言，信息管理系统已经成为其发展中十分重要的工具，但是管理系统本身存在一定风险，如计算机终端手段黑客攻击、无权限员工故意登录系统获取交易数据等，甚至会出现编造业务信息、篡改数据的情况。此外，当信息管理系统出现故障，或者是系统维护时，如果相关工作人员不能及时处理，也会对财务公司的结算业务带来一定影响。

（二）财务公司结算业务风险重点

针对业务处理方式的差别，财务公司需要对风险事件的发生概率进行筛选，并针对高风险业务，进行重点监控，以此强化财务公司结算业务风险管理水平。一是账户管理业务，虽然财务公司的客户大多局限在集团内部成员单位，账户数量相对有限，同时财务公司与成员单位之间存在业务联系，这就在一定程度上加大了舞弊行为。科学规范的账户管理是确保结算业务顺利开展的关键，也是防范、监控财务公司结算风险的要点，所以财务公司需要全面提高对账户管理业务的重视度。二是经银行办理的收付款业务，财务公司结算业务中最频繁的就是集中在内部转账业务，由于内部转账业务本身具有一定封闭性，使得风险相对比较低，而经银行办理收付业务中会随着电子支付系统的完善、自动支付功能的推广而降低到操作风险，对此在风险控制上应该集中到经银行办理收付款业务上面。三是票据传递业务，财务公司要根据银行传递的票据，协助集团内部成员单位办理收付款业务，由于这一环节需通过人工验票然后录入系统，因此会存在比较大的票据业务操作风险，因此对于票据传递上的风险也需重点防范。

三、财务公司结算业务风险防控措施

（一）健全结算业务管理制度

一套完善、规范的规章制度能在极大程度上体现出财务公司的管理能力，会对财务公司的发展战略造成影响。所以在实际中，为了更好的促进财务公司结算业务开展，并且最大限度的降低结算业务风险发生率，就需要结合现实情况，制定相应的结算业务管理制度，通过严格规范的制度来保证结算业务操作的合理性、有效性、连续性。财务公司应该结合自身的发展目标，寻找最佳结算业务发展模式，依据各结算业务的发展、变化对现有的制度进行调整、完善。实际上，健全的结算业务管理制度可以在很大程度上保证结算业务操作的规范性，能有效保证财务公司的资金安全，最大限度的降低了财务公司结算业务风险发生率。

（二）做好各项报表数据及统计分析工作

对财务公司而言，做好数据统计分析工作具有十分重要的作用，通过综合的统计分析，能全面掌握公司经营状况、财产安全等情况，同时对报表数据的变化状况进行定量分析，还能更加细致的把握公司生存状态，找出影响公司发展的因素。财务公司为上级公司、行业监督部门报送综合财务报表还能强化企业集团以及行业主管部门对行业的宏观控制。所以在实际中，财务公司必须结合自身现实情况，切实做好数据采集、统计、分析工作，具体来说可以从以下几个方面入。

1. 做好數据采集管理，安排专人进行结算数据采集、核查，保证数据采集的原始性、正确性、完整性，并对采集到的数据进行归集，编制出完整的报表。

2. 注重数据有效性动态管理，财务公司需要全面把握结算业务涉及到的行业、国家政策状况，了解业务信息变化，加强对新政策、新变化的研究，并结合研究结果对报表进行调整、优化，以此提升报表归集数据的有效性，促进结束业务管理效果提升。

3. 财务公司要采取科学的统计分析方法，对报表数据进行定量、定性分析，保证财务分析报告的准确性、时效性，同时也为结算业务的有序开展奠定基础。

（三）强化稽核检查效果

基于加强稽核监察效果可将稽核系统设置在目前业务系统中，并对预警参数进行监测，这种操作方法的具体内容为在稽核系统中预埋模型和设置参数，根据系统模型自动进行批量处理，对业务流水进行过滤，将需要稽核的业务有效筛选出来，之后稽核工作人员调阅业务交易凭证，并对其进行重点审核。在对模型参数进行设置时，应该确定科学合理的预警值，因为过高会失去稽核的真实意义，过低会对稽核效率产生一定影响，与此同时，结算部门应对稽核结果和监测结果等进行充分的利用，根据监测结果发现问题，分析问题，寻找症结所在，便于有效规避业务交易风险，有效整改结算业务处理中出现的不足。

四、结语

总而言之，财务公司作为非银行金融机构，承载着重要的金融职能，而结算业务又是财务公司的核心业务之一，对于财务公司的良好发展具有极大的影响。所以在实践中，财务公司必须对结算业务风险进行全方位的分析，并结合自身发展需求，制定科学的处理对策，全面提高自身结算业务管理水平，促进财务公司的稳定发展。

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（作者单位：大同煤矿集团财务有限责任公司）