构建业财融合的“两金”长效管控机制探究

金统

（北京宝钢北方贸易有限公司，北京 100010）

一、引言

当前，加快产业结构升级、促进高质量发展成为主流趋势，这为企业发展带来了新的机遇，也带来了更多挑战。“两金”长效管控机制的构建，从业务角度着手进行思考，能够实现企业的业务部门和财务部门之间的深度融合，可为企业可持续发展提供充足的动力，因此对该机制进行研究有十分重要的现实意义。

二、构建“两金”长效管控机制的背景

（一）构建“两金”长效管控机制的宏观经济环境

在国家大力管控下，我国的抗疫工作取得显著成效。新冠肺炎疫情得到有效管控，国内经济整体上处于平稳发展状态。但从各行业角度来看，很多行业发展受到波及，在疫情的影响下，很多行业线下销售及制造生产等活动受到影响。以制造行业企业为例，为了有效阻绝疫情传播，很多制造类企业呈现停产状态，货物的生产量大幅下降，收益也自然大幅减少。在停产阶段，制造类企业需要维持自身运转，也需要保证企业的员工工资按时发放，这无形中增加了企业资金周转压力，同时面临的经济市场环境和融资环境也更加恶劣。在此种形势下，很多企业都意识到推动业财深度融合，科学管控企业“两金”占用，构建长效管控机制是维持自身经营管理的有效途径。

（二）积极构建“两金”长效管控机制的重要作用

“两金”的主要工作内容符合供给侧改革需求，“大力压减应收账款、加快清理无效库存”可有效推动供给侧改革和“三去一降一补”措施得到深度落实。通过推行“两金”考核政策，促进企业实现加快资金周转、提升运营效率及优化资源配置的目的，进而达成国资委系统性调整市场产能布局、优化各行业产业和产品结构的目标。综上，业财融合的深度开展和“两金”长效管控机制的建立能够为企业可持续发展提供助力，帮助企业结合自身实际情况提升资金运营效率，最大限度降低杠杆水平。但需要注意，在落实“两金”管理时应坚持科学管理方法，如果企业管理不当，会给自身发展带来风险。例如，“两金”管理科学性不足，企业的客户方面接收缓慢等情况的存在，会导致货物存在变质、减值等问题，这会对企业的发展产生严重影响［1］。

三、“两金”长效管控机制的实施

（一）构建项目组

为助力企业尽快构建“两金”长效管控机制，结合实际情况构建“两金”管控工作领导小组（下文简称“项目组”）是前提。该项目组在成立之时，以企业的业财融合形式和内部管理结构为基础，选择拥有管理权限和审批权限的人员参与项目组的管控工作。该小组成立的主要目的是负责审批公司内部部门的“应收账款及存货”管控预算方案是否合理，有效指出其中存在的不足，针对问题提出专业意见，指导相关人员对“两金”管控预算方案进行纠正，从而科学指导企业良性发展。通常情况下，企业内部的各业务部门为了保证企业稳定开展业务活动，都需要在业务部门负责人的带领下成立“两金”管控工作专项组，专门负责本部门的“两金”管控工作，负责本部门的“两金”预算编制、目标分解、责任到人、过程跟踪、结果反馈优化、调整管控工作效率、改进其中的不足等具体内容。

（二）建立模型，科学预算，及时预警

1.建立合理的库存模型

想要科学构建库存模型，事先应充分理解库存分类。现阶段，库存可大致分为以下三类。第一，原料的库存情况合理值是依据公司本年度的预计产量及上年度的实际采购量和消耗量确定的，结合这些数值确定企业本年度的原材料库存数值。第二，企业在制作产品时需要多道工序，很多时候这些工序不是在一个地方完成，因此，在制作产品时各原料会结合实际工序存储，可能工序不同，库存的原材料种类存在区别，因此在确定制品库存时，应结合公司的生产工序和安全生产流程来确定。在此过程中，各生产厂和制造管理部门应承担相应的责任和管理工作［2］。第三，所谓的产成品，便是生产完成且已经过质量检验，待准发的产品。产成品在运输过程中，由于发货方式的差异，产品的运输时间存在差异，物流周转天数也存在差异，因此库存多少与物流周转天数、结算周期有关，在确定库存数量时，须结合客户的货物需求量选择合适的运输方式。在此过程中，营销部门承担主要责任。

结合上述三类库存分类情况，想要合理确定库存数值，应以实际为基础科学建立库存模型。在此以运输过程库存模型为例进行分析，该任务主要由营销部门负责，想要合理确定库存数值，尽可能保证库存数值贴合实际，应对产成品运输形式、流转形式等进行深入研究，详细记录相关数据，如详细记录各种运输方式的周转时间、运输时间等信息，以此为依据进行详细分析。另外，要结合与客户签订的合同和结算方式进行思考，对已准发未出库合同的库存进行测算。以此框架为基础，参照企业内部各业务环节的实际周转天数，组中可准确确定产成品库存的上下极限，然后结合备库安全系数，思考效率提升的影响程度，最终可科学确定库存。

2.建立信用管理制度

信用风险又称信用销售风险，与企业的长期发展有紧密联系。所谓的信用风险，是指企业和客户利用赊销方式完成交易时，客户受多种因素影响，在双方约定日期截止之前无法按照约定完成付款，或者客户受多种因素影响不具备付款能力而出现的风险。信用风险对企业发展有严重影响。信用成本主要包括企业的资金占用成本、信用管理成本及坏账成本三部分。具体来看，资金占用成本在三部分内容中占据重要地位，主要由企业被占有资金的融资成本和被占有资金的机会成本组成。被占用资金的融资成本，也被称为企业融资综合成本。

结合上文阐述的关于信用方面的内容分析，建立公司信息管理模型时，应从授信期限、信用评级、信用额度和风险预警机制四个方面入手分析。

首先思考授信期限，该部分内容的确定与公司上年度实际经营信息有直接关系，须结合公司客户上年度的订货、挂账及业务往来周转时间确定。同时需要注意，在确定授信期限时获得的是估计值，想要保证确定的授信期限与实际相符，应确保上年度信息数据准确。其次，信用风险预警机制也极其重要，应结合公司内部的信用风险建立切实可行的预警机制，并充分结合公司内部各方面发展情况，针对性地制定信用风险应对预案。本次建立的信用风险预警模型中将信用风险依据其危害程度划分为四个等级，不同等级有不同的应对方案，分别是绿色、黄色、橙色和红色预警级别。其中绿色预警危害程度最轻，出现绿色警报时，如果该信息等级风险用户不仅是客户，也是公司的供货商，则公司的销售体系会作出反应，将相关欠款情况传达给采购体系，此时客户的相关采购款会抵作所欠款项。如果出现黄色警报，则取消与该用户的后续订货合作，等到钱款恢复正常时再思考合作事宜。橙色警报出现时，该用户被拉入黑名单，与该用户的所有合作及业务往来全部中断。红色警报为最严重级别，此警报出现时，事先制定的危机处理预案发挥作用［3］。

表1 营销部门产成品合理库存模型

表2 信用风险模型

（三）建立科学合理的评价机制

1.经营性指标评价

财务报表是公司经营管控结果的体现，财务报表中的各项经营性指标数据可较为全面地展示“两金”管控成效。具体来看，财务报表中的资产负债率、库存周转天数、应收款项周转天数等经营性指标可准确预测“两金”管控情况。因此，应结合经营性指标构建科学合理的评价机制。

2.KPI绩效考评指标

除了经营性指标可测算“两金”管控效果外，KPI绩效考评指标也可展示管控水平，因此，公司可利用KPI绩效考核体系评定公司季度经营发展情况，如累计月度平均库存、累计月度平均应收账款、长期库存、逾期授信等指标。利用这些指标，对公司年内各业务部门作出全面评价，如评定公司的“两金”完成情况、分析公司各部门的压降潜力等，并促进公司员工增强管理意识，从而促进“两金”管控顺利发挥作用。

四、业财融合的“两金”长效管控机制的推广价值

在业财融合背景下，“两金”长效管控机制的构建是一项重要突破，该机制从业务角度入手，将推动业财融合的关注点侧重于存货管理、信用管理两方面。通过该机制充分发挥作用，可实时追踪“两金”完成情况，从业务和财务融合角度体现公司的经营情况，并助力公司注重其中存在的风险，及时制定预防、规避方案。另外，结合公司的实际情况，合理构建库存模型和信用管理制度，为常态化管控的顺利实施奠定科学方法和制度基础。

五、结语

文章结合业财融合发展背景，从业务角度入手，探索“两金”长效管控机制构建模式。通过研究发现，构建“两金”长效管控机制对企业业财融合深度发展有明显的促进作用，合理管控企业的应收账款及库存情况，能够为企业的长期稳定发展提供助力，要从构建项目组、建立模型、建立科学预警机制、建立科学评价机制等方面思考科学构建“两金”长效管控机制。该机制的实施不仅能够促进业财深度融合，而且能够有效提升企业运营效率，为企业提升核心竞争力奠定基础。