健全体制机制 狠抓成果应用 以高质量内审促进企业高质量发展

中国铁路工程集团有限公司（以下简称中国中铁）审计部深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，认真落实审计署和国资委的工作要求，以完善体制机制为重点、以提高成效为关键、以强化成果应用为根本，充分发挥内部审计强监督、促管理、控风险的重要作用，以高质量内部审计工作促进企业高质量发展。

完善体制机制，在强化审计集中管控能力上下功夫

构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，是提升内部审计监督成效的根本保证。中国中铁审计部立足适应国企改革新任务、市场竞争新形势和全面从严治党新要求，不断完善企业内部审计管理体制机制。

一是强化审计工作组织领导。在公司和所属二级单位，分别成立了审计工作领导小组，由单位主要领导任组长。健全完善党委书记、董事长分管审计工作，审计部对党委、董事会负责，接受审计委员会监督和指导的审计工作领导体制。实践中，中国中铁审计部通过强化审计工作组织领导，规范审计工作领导小组运行机制，加强内部审计工作的顶层设计、统筹协调，强化内部审计工作的督导落实。审计工作领导小组自2019年1月成立以来，在党委书记、董事长和总裁的主持下，累计审议总部审计管理改革方案、年度审计计划等重要议题42项。

二是改革总部审计管理格局。为了适应企业需要，中国中铁审计部结合企业组织架构、经营管理特点、改革发展需要，持续深化公司审计管理体制改革。构建“1+3+1”总部审计管理机构，设立由审计部垂直管理的3个区域审计中心和1个境外审计中心，按照满足总部审计业务实施全覆盖的要求，在4个审计中心设立11个业务处室，集中选配80名审计人员，形成了审计部主“管”、审计中心主“审”的一体化审计管理体制。

三是突出审计资源集中管控。坚持全公司审计工作一盘棋思想，加强审计资源的统筹调配。中国中铁审计部负责统筹、组织、部署、指导和督促全公司审计工作，统筹调配公司审计资源，保证了总部审计项目的高质量实施。坚持重大问题线索和审计部门负责人任免双报告制度，对审计发现的重大问题及线索，在向同级党政领导报告的同时，必须向上一级审计部门报告;所属单位审计部门负责人的任免，必须由上一级审计部门负责人的签字认可。以合理解决总部抽调人员的经费渠道为重点，出台总部调配审计人员管理措施，为审计资源统一调配、集中管控提供经费保障。

四是健全内部审计工作制度。结合国资委和审计署的有关要求，中国中铁审计部参照中国内部审计准则，积极推动审计制度建设，梳理优化《审计工作管理办法》等20项审计规章制度。同时编写《建设项目审计发现问题清单》《经济责任审计发现问题清单》，分类列示建设项目和经济责任审计问题案例355个。完善的审计制度、全面的典型问题案例，为指导各级审计机构坚持问题导向，优质高效地开展审计业务提供了遵循和指导。

聚焦重点难点，在提高内部审计工作成效上下功夫

内部审计工作成效是检验内部审计监督质量的重要标尺。中国中铁审计部聚焦企业“亏损治理三年行动”、投资风险管控、境外经营风险防范等企业管控重点和难点问题，全面履行内部审计监督、评价和建议职责，内部审计“保落实、防风险、助提升”的工作成效得到充分彰显。

一是加强亏损治理审计。围绕公司“亏损治理年”活动，将亏损治理审计摆在突出位置，开展基于问题导向的工程项目审计研究，制定亏损项目审计业务指导书，指导所属各级审计机构落实亏损治理要求，深入开展亏损项目审计，取得良好的治亏、扭亏效果。

二是突出投资风险审计。把投资领域的风险防范，作为年度审计项目安排和审计资源分配的重点。在认真开展投资业务审计的同时，积极组织所属单位开展投资业务的审计理论研究，相继完成《SPV项目公司审计监督指导意见》《政府和社会资本合作PPP项目审计研究》等投资审计制度、课题研究任务，为进一步完善投资业务审计规范提供参考依據。

三是推进境外项目审计。创新审计方式，推动境外审计项目有效实施。近年来，中国中铁认真落实加强境外资产审计的要求，将境外国有资产审计纳入企业经济责任审计、工程项目审计、投资项目审计的范围，一体计划安排、一体推进落实，基本实现了境外审计三年全覆盖的目标。

四是做好经济责任审计。按照党政同责、同责同审的要求，扎实开展经济责任审计，客观评价领导干部履行经济责任的情况，揭示企业管理中存在的问题和风险，并有针对性地提出审计建议，有效发挥内部审计在维护国有资产安全、促进领导干部正确履职和廉洁勤政的重要作用。

近年来，中国中铁各级审计机构累计完成各类审计项目9496项，在促进企业战略执行落地、促进企业依法合规运营、促进企业重大风险识别与防范等方面发挥了重要作用。

突出问题整改，在深化内部审计成果应用上下功夫

开展问题整改，加强审计成果应用，是审计工作的最终落脚点和审计工作的价值所在。中国中铁审计部认真落实“治已病”“防未病”的工作要求，深入开展审计管理提示和管理建议活动，建立审计发现问题案例库，从严从实做好审计“后半篇文章”。

一是健全审计发现问题整改工作机制。印发《审计发现问题整改管理规定》，健全了审计整改机制，落实被审计单位的整改主体责任，被审计单位主要负责人为整改工作第一责任人职责，业务部门落实督导整改责任，审计部承担督导验收责任;建立整改“对账销号”制度，针对审计发现的重点问题实施挂牌督导，有效推进问题整改、举一反三整改、源头整改，实现问题整改闭环管理。

二是开展审计管理提示和管理建议活动。组织公司所属各级审计机构，对全公司实施的各类审计项目中发现的问题进行系统梳理、分析，对企业经营管理中存在的普遍性、典型性和倾向性问题进行归纳，向管理层提出管理建议，向各业务管理部门进行管理提示。在公司2019年管理提示和管理建议活动中，公司各级审计机构结合审计发现的问题，共向本级管理层提出管理建议241条，向同级业务管理部门发出管理提示函167份，有效推动审计发现问题的整改，促进企业管理制度和管理目标的贯彻落实。

三是加大审计整改督查力度。建立多层次审计发现问题督导检查机制，促进审计发现问题的整改。把审计问题整改列为党委巡视巡察的重点内容，通过各级党委巡视巡察进一步压实所属单位的审计问题整改责任。将整改落实情况作为经济责任审计的重要内容，在经济责任审计中专项评价被审计单位主要负责人、履行审计整改工作第一责任人职责的情况。将审计整改成效作为审计业务考评的重点，定期开展对所属单位的审计业务检查，重点检查审计问题整改开展情况和开展效果。建立专项督导检查机制，针对审计发现的重大问题开展专项督导检查。比如，通过京张高铁审计问题整改和保开通等专项督导检查，推动被审计单位反思到位、自查到位、整改落实到位。

四是开展警示教育以案促改。建立常态化审计警示教育机制，着力以案明纪、以案示警、以案促改，促进企业依法合规经营管理，不断提升治理能力。教育引导各级领导干部和管理者深刻反思审计发现的突出问题，切实提升管理水平，推进企业高质量发展。2020年，针对审计警示教育通报事项反映的突出问题，在全公司范围内，共组织开展6项审计问题专项整改工作，开展“靶向治疗”，堵塞了经营管理漏洞，促进了企业经营管理水平的提升。

近年来，中国中铁各级审计机构通过强化审计发现问题整改，深化审计成果应用，实现了审计监督从审计计划拟订、审计质量过程督导、审计发现问题整改、审计成果运用、违规经营投资追责、审计警示教育的闭环管理，审计成果价值突显。

（本文由中国铁路工程集团有限公司提供）