住房公积金财务管理与区块链技术

曾欣

住房公积金财务管理是管理中心组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。区块链是一个信息技术领域的术语，从本质上讲，它是一个共享数据库，存储于其中的数据或者信息，具有“不可伪造”、“全程留痕”、“可以追溯”、“公开透明”、“集体维护”等特征。基于这些特征，区块链技术奠定了坚实的“信任”基础，创造了可靠的“合作”机制，具有广阔的运用前景。将区块链技术应用在财务共享服务当中能有效解决企业在财务信息和会计核算互动当中存在的信息安全问题，更加及时有效地对单位的财务信息进行公开化处理。

一、引言

住房公积金财务管理是管理中心组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。管理中心的财务活动主要包括资金归集、使用及其产生的收益分配所引起的财务活动。住房公积金财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务制度;建立健全内部财务制度，做好财务管理基础工作;降低运作风险，保证住房公积金保值增值，确保住房公积金所有者合法权益不受侵犯;厉行节约，制止奢侈浪费。

区块链是一个信息技术领域的术语，从本质上讲，它是一个共享数据库，存储于其中的数据或者信息，具有“不可伪造”、“全程留痕”、“可以追溯”、“公开透明”、“集体维护”等特征。基于这些特征，区块链技术奠定了坚实的“信任”基础，创造了可靠的“合作”机制，具有广阔的运用前景。区块链丰富的应用场景，基本上都基于区块链能够解决信息不对称问题，实现多个主体之间的协作信任与一致行动。

区块链是分布式数据存贮、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术的新型应用模式。

能将区块链技术和住房公积金财务管理有效结合起来，是财务管理科技创新的方式，将有效提升住房公积金财务管理水平，打造新的财务管理模式。

二、住房公积金财务管理的意义

住房公积金财务管理要求管理中心要建立住房公积金总账和职工明细账的基数上，建立完整的财务管理制度，对住房公积金管理实行全过程的资产管理。住房公积金管理执行《住房公积金财务管理办法》（财综字[1999]59号）。

住房公积金财务管理的主要任务：编制住房公积金和管理中心费用年度预决算;建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况;依法办理住房公积金委托贷款业务、防范风险;严格执行住房公积金管理委员会批准的住房公积金归集、使用计划;核算住房公积金及其增值收益;严格执行财政部门批准的管理费用预算，控制管理费用支出，努力降低住房公积金运作成本。

三、区块链的概念及意义

（一）2019年1月10日，国家互联网信息办公市发布《区块链信息服务管理规定》。2019年10月24日，在中央政治局第十八次集体学习时，习近平总书记强调，“把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口”，“加快推动区块链技术和产业创新发展”。“区块链”已走进大众视野，成为社会的关注焦点。2019年12月2日，该词入选《咬文嚼字》2019年十大流行。作为核心技术自主创新的重要突破口，区块链的安全风险问题被视为当前制约行业健康发展的一大短板，频频发生的安全事件为业界敲响警钟。拥抱区块链，需要加快探索建立适应区块链技术机制的安全保障体系。

（二）区块链技术的应用优势。为降低更换原有系统耗费的大量成本，实施有效的系统共享管理升级，将区块链技术融入企业财务云计算服务中心模式当中，可以在兼顾成本效益的同时完成风险的有效控制。首先融入区块链技术以后，单位传统的数据输送通道和方式得到了变化，单位能够借助自身原有的网络系统和会计信息系统作为信息共享平台，利用原有的数据平台完成各个环节的成本支出和收益回馈记录，将不同时段和不同区块中的全部财务信息进行类型比对和数据处理。在区块链技术的支持下，單位财务信息数据传递的方式实现了更改，由数据记录窗口及时对各项业务数据进行共享传递，不再一次性输送数据，有效降低了数据损坏的风险。其次，将区块链技术应用在会计信息平台当中能够对信息共享实现有效技术年度。单位能够随时对各项交易信息和资金流动渠道进行监督，采取的分布式记账方法能够避免数据更改的问题。同时应用区块链技术以后，去信任化功能的应用能够避免数据被消除或随意更改的问题，单位管理者只需要凭借各自的密钥对区块中的财务信息进行查阅，这意味着单位的财务信息已经能够实现自主报告，在一定程度上能够避免财务报告人员和单位管理人员财务信息不对等的问题。除此以外，区块链技术也能实现会计职能的转化。按照相应的构件标准对企业财务共享服务中心跟进建设时，单位的财务数据信息能够更加安全的传递到信息服务中心，各项活动也能够在区块链技术的配置下实现稳妥支出核算，财务数据的安全性和合法性直接由业务部门负责，这意味着单位会计人员的职能已经实现了明显的转化，会计人员能够更加自主地对业务进行处理。同样，采取区块链技术以后，利用集中化管理技术能够对所有的项目成本和资源进行统一调配处理，单位对信息的获取和利用更加便捷有效。

区块链优化公积金管理，还与其他政务服务合作，让群众办事少跑腿。

区块链优化公积金管理，还与其他政务服务合作，让群众办事少跑腿。

（三）区块链技术的发展挑战，区块链密钥有可能会被黑客偷取，区块链被称为能记录所有交易的公共数字账簿。

四、区块链技术引入住房公积金

（一）早在几年前华信永道就宣布上线“联合失信惩戒及缴存证明云平台”，这也是全国住房公积金行业首次应用区块链技术。住房公积金行业首次应用区块链技术可以实现电子缴存证明及失信黑名单的跨机构、跨地域可信、互信共享。由于区块链上的数据不会丢失，也不会因为某一节点（中心）服务停止，而影响到其他各节点（中心），这样的特性决定了区块链技术可以实现多节点信息共享，同时还能保证共享信息的高可信性和高可靠性。

通过对共享数据采用区块链技术，各城市住房公积金管理中心只需接入平台，只要分别把黑名单写在链上，而失信人异地办理住房公积金业务也会受到影响。

一直以来，跨机构、跨地域的数据信息共享、真实互信是大部分城市政务服务的痛点。住房公积金传统的缴存服务的痛点。住房公积金传统的缴存证明往往需要个人到线下办理网点去打印盖章，即使将证明交给其他机构使用，也很难核验真伪，以异地公积金贷款买房为例，第一步要先到缴存地公积金管理中心申请打印缴存证明，再拿到贷款地公积金管理中心申请办理，两地往来跑腿避免不了，另外贷款地公积金管理中心验证缴存证明真伪还会延长办理周期，另外在办理与个人信息相关的消费贷款、护照签证等其他服务时也会面临同样的问题。

基于区块链的“公积金电子缴存证明”，是将缴存证明数字化、线上化，可以防篡改、防抵赖、可溯源、可验真，实现机构间使用的可信、互信。海南省公积金缴存人可以通过公积金官网、手机APP、支付宝城市城市服务查询电子缴存证明，贷款中心等使用机构须经个人授权后可查询和验证缴存证明，缴存证明还使用了电子签章、缴存证明编码和二维码等技术手段保证其合法性和验证的便捷性。同时云平台采用蚂蚁金服的“刷脸”实人认证，保证了个人或机构在查询、授权、使用时一定是本人认证实现“零跑腿”，而且大大提高了机构使用的安全性和效率。区块链同时对所有的查询、使用都保留痕迹，充分保障了个人信息合法使用的权益。

近年来各地住房公积金管理中心骗提、骗贷的情况时有发生，为加大对失信人员的惩戒力度，防范信用风险和操作风险，很多城市都出台了公积金失信惩戒管理办法。基于区块链的“公积金失信黑名单”，不仅实现了各公积金管理机构间的失信黑名单共享和联合惩戒，最重要的是实现了黑名单的防篡改、防抵赖、可溯源、可验真，数据可信、互信。云平台黑名单的列入和取消遵循谁认定谁管理的原则。云平台同时也具备了政府监督部门的技术互联准备。

（二）区块链技术在财务工作中的应用体现：区块链在财务信息数据的获取质量上的应用。

浙江省直公积金中心与蚂蚁链合作，全国首创在支付宝推出基于区块链的公积金证明码应用。

双方通过搭建“公积金电子证明平台”，将住房公积金涉及缴存、贷款还款明细、异地贷款缴存使用、贷款结清等证明搬上区块链，给每份证明贴上唯一“身份码“，通过区块链的不可篡改以及共识能力，为证明授权、证明流转提供了一个真实可信的流转通道。

在实际操作中，缴存用户可以登陆支付宝市民中心使用证明服务。在支付宝，用户本人授权开具证明后会保存在蚂蚁链，同时生成一个独一无二的区块链二维码;线下办事时直接亮码办理，机构在获得用户的授权后扫码验真。由于有蚂蚁链技术存证追溯，省去了线下相互确认真实性的繁琐，大大提高了公积金相关凭证的使用便捷性和办事效率。公积金继续推动公积金业务和区块链技术的融合，加快拓展更多的应用场景，为客户提供更便捷、安全的服务。基于区块链技术的公积金中心深化“最多跑一次”改革的最新举措，也是浙江和蚂蚁链在政务民生领域的最新合作成果。

（三）长沙市住房公积金管理中心利用区块链技术接入住建部全国住房公积金数据集中平台，推进了数据的实时共享，确保了数据上报的安全、高效、可靠。根据市政府统一工作安排，积极配合完成市政府“互联网——政务服务”一体化平台、政府云等相关系统接入工作。通过完善网厅在线客服平台，上线电子档案复用、微信“刷脸提取”及全程机审功能、住房公积几异地转移接续直连平台，以及新增“支付宝城市生活”、“我的长沙”APP等在线业务受理渠道等举措，进一步提升服务水平和服务质量，实现办事群众少跑路、零跑路;试点上线单位缴存自动托收功能，让缴存单位少跑路，进一步优化营商环境。通过对接住房公积金数据共享平台，实现婚姻状况在线查询，为防范骗提骗贷、保障资金安全提供了辅助手段。

在第一项公示提及的通过区块链技术接入住建部全国住房公积金数据集中平台，是区块链技术在住房领域的重要应用之一，截至到2019年12月，有数据提出，通过区块链技术完成的公积金数据已有如下规模：天津、重庆、广州、深圳等303家公积金中心介入，上链单位账户319万户，明晰数据4.8亿条，个人账户明细66亿条，公积金贷款账户1998万户。

通过区块链技术同步数据后，可实现住房公积金个人账户信息、贷款信息等及时上传更新，实现与国家税务总局的数据交换共享。此举便于国家税务总局以中心提供的数据为依据，核对纳税人申报的住房公积金贷款专项附加扣除信息，使符合条件的公积金贷款职工享受个税抵扣的优惠政策。据悉，接入全国住房公积金数据平台后，也可以实现公积金数据的远程备份，对防范风险、保障数据安全发挥了积极作用。

区块链是时下最火的新技术之一，各个领域都想着与区块链进行结合，解决本行业中原来有的问题，政府部门也不例外，本着让群众少跑腿的原则，各地都展开了与区块链之间的结合，取得了一些喜人的成绩，今天我们就说一说区块链与政务之间的结合。

（四）政务服务升级。

利用区块链的特点，可以很有效的解决数据权责不清、难有质量和数据无法共享的痛点，现在已经在票据管理、产品溯源、存证取证和智能制造方面都有了很好的扩展，政府部门也成为了区块链的“客户”。

重庆上线的区块链服务平台让原来注册公司需要十几天到现在的3天就可以搞定，大大提高了效率;还有青岛的政务“上链”，实现了让市民“零跑腿”和“无纸化”;南京推出了区块链证照平台，实现了电子证照的可信互认。

现在的住房公积金只能把数据集中在一个地方或者分散各地，中间是无法相通的，打个比方，北京的公积金中心要去上海公积金中心调取数据非常的麻烦，加入区块链的技术，就能很有效的解决这个问题。

其实住房公积金的上链共享也是现在区块链与政务结合中用得最为广泛的，这里面有很多部门之间的配合，住房与城建部与中国建设银行的合作，用区块链技术使得全国491个城市的公积金数据连接起来，让市民就算去了外地  辦理公积金也会更加方便。

其实区块链现在刚刚起步，不管是什么行业都是在摸索和试验的阶段，区块链只有真正解决这些问题，才能在政务服务领域发挥更大的作用，还有就是政府政策的变革和支持，这样才能促使两者之间合作方式的创新，更好地服务老百姓。

7月19日，全国首个区块链+住房公积金数据安全与个人信息保护项目在伊春市上线，该项目首先在市公积金与工商银行数据共享中得到应用，此举将有效破解公积今年行业数据安全与与个人信息保护难题。

伊春市住房公积金管理中心为保障广大职工群众信息安全，委托软件公司利用区块链技术去中心化、可追溯、不可篡改的特点，在公积金与工商银行数据共享中解决了个人精准授权与信息保护难题。此外，基于区块链技术，还增加了个人数据使用记录追溯功能，授权人可使用APP查看本人个人信息被流转调用的记录。

公积金数据共享中数据安全与个人信息保护项目不仅实现了攻击者进不去、非授权者信息拿不到、窃取信息看不懂、违规行为赖不掉，还实现了中心和银行对用户个人信息数据可用不可见、用户授权后可见、按用途使用、使用记录用户可见可控，使数据主权真正回归到用户手中。

伊春市住房公积金与银行数据共享中的数据安全与个人信息保护项目的上线，成为全国首个实现数据共享同时个人数据主权得到充分保护的项目。作为可复制可推广的区块链+公积金数据安全与个人信息保护模式，此项目将会推进公积金服务从“线上化”到“链上化”升级，在打通数据壁垒的同时，提升住房公积金缴存用户自主管理数据信息的办事体验，为数据提供方、使用方和流转环境，提高职工群众获得感。

去中心化，降低财务运作成本。在区块链技术下，全网参与者无需依赖于单个中心化的服务器进行交易，而是分布式的，通过网络节点来运行，实现点对点的直接交易，从而取代了交易双方或多方依托的第三方中介信任机构，避免了交易过程中出现的诸如信用、清算和信息泄露的管理风险。同时点对点的直接交易，可有效减少资金在多中间机构来回运转的交易费用，同时提高交易速度。

五、结语

综上所述，将区块链技术应用在财务共享服务当中能有效解决企业在财务信息和会计核算互动当中存在的信息安全问题，更加及时有效地对单位的财务信息进行公开化处理，尽管区块链技术在实际应用当中仍然存在一定的应用缺陷，包括错误无法修改、认为操作失误等行为难以得到管控，但在绝大多数层面上能够有效降低单位财务管理过程中存在着错误和风险，也有利于转变企业会计人员的工作职能性质，进一步提升单位内部管理活动的效率和工作质量。因此，在企业财务信息共享管理活动当中对区块链技术进行应用能在最大程度上提高企业财务信息管理的准确性和便捷性，是促进新时期企业财务共享服务质量提升的重要手段。

区块链可以通过分布式记账精确原始财务信息，利用哈希值固化信息，使得信息不可逆不可篡改，在去中心化和智能合约的条件下降低成本，提高信息处理能力，给“互联网+”下财务管理出现的新问题带来了新的解决方法。

在今后的工作中，尽快将区块链技术用于住房公积金管理服务工作，着力打造一个快速、高效、简约的住房公积金综合服务平台，让广大缴存职工足不出户就能享受到住房公积金数字化、信息化、网络化带来的便利与快捷。

（作者单位：常德市住房公積金管理中心）