对小额贷款公司财务风险内控的研究

张云娟

（盐城市城南新区新都农村小额贷款有限公司，江苏 盐城 224000）

一、前言

内部控制是防范财务风险的有效手段，小额贷款公司通过财务内部控制措施对各类财务风险进行准确识别、评估和控制，最大限度地降低财务风险影响程度。由于小额贷款公司的整体规模远小于国有银行和大规模的商业银行，而且小额贷款公司的风险承受能力也远低于大规模金融机构，因此管控财务风险与经营风险是保障小额贷款公司安全经营的关键。

二、小额贷款公司财务风险内控的必要性

（一）规避财务风险

由于小额贷款公司的发展时间相对较短，在对财务风险进行识别、评估等方面存在一定困难，又由于小额贷款公司面临的大多是经济效益不稳定的“三农”、个体工商户或者是小微企业等，因此发生财务风险的概率较大［1］。财务内部控制中的监督机制、风险评估机制可有效规避财务风险，通过识别和评价财务风险，确定财务风险形成动因，从而制定针对性措施防控财务风险，如贷款业务。财务内部控制人员可对具有融资需求的企业进行资信与还款能力调查分析，防止出现贷款坏账的风险。

（二）实现利润价值最大化

财务内部控制评价是对小额贷款公司的贷款计划进行全方位的评价，分析贷款方案的优缺点，收集财务信息，评价人员将报告反馈至管理层，使其明确各个贷款方案存在的潜在风险，经过研究后确定最终的贷款方案，避免损害企业的经济效益，确保顺利实现利润价值最大化目标。

三、小额贷款公司财务风险内控现状

（一）业务内部控制不到位，存在资金、信用等财务风险

首先，小额贷款公司虽然从事贷款等金融业务，但在税收、接入征信、抵押登记、外部融资、不良资产核销等方面难以享受与金融机构同类业务相同的政策待遇。其次，小额贷款公司是不吸收存款的，主要是依靠内部自持资金发放贷款，资金营运管理风险高、压力大，资金成本远远高于一般商业银行，而且企业面对的贷款对象大部分是“三农”、个体工商户和小微企业，资金在借出之后，小额贷款公司难以对资金进行实时监督，至于资金是否按照贷款合同要求使用难以掌握，而且借出的资金回收风险较高，借款人偿债水平低、信用等级低等都会导致资金回收难度增加［2］。此外，小额贷款公司还没有完全接入人行征信和百行征信系统，对贷款对象的信用调查不充分，缺少完整的客户信用评价体系，使小额贷款公司承受的信用风险持续增加。

（二）财务内部控制组织以及管理制度不完善

当下小额贷款公司的内部控制组织架构虽然已经初具雏形，但是组织结构在财务风险管控方面发挥的作用却十分有限，企业的业务部门和风险控制部门职责分离不到位，而且财务部门与风险控制组织之间的沟通存在障碍，财务风险控制不全面。小额贷款公司的财务内部控制需要严明的制度约束，仅依靠员工在工作中的自觉性远远无法达到最佳的管控效果，但现行的管理制度精细程度不足，制度对个别业务执行的规定较为宽泛，缺少量化标准。

四、小额贷款公司财务风险内控改进措施

（一）加强业务层面控制，实行全流程和全员风险管理

在产品设计阶段，每一个产品都要有明确的风控措施，坚持把风险控制寓于产品设计之中，把产品设计作为风险控制的第一道关口。在预判准备阶段，坚持先查询人行征信、社会征信、借款人司法信息等，然后再进行现场调查的工作流程。在贷前调查阶段，坚持双人调查。在贷款审批阶段，实行民主决策、科学决策。在签约发放阶段，一是签约岗和发放岗分离；二是签约的法律文本双人复核；三是引进人脸识别系统，防止合同代签风险的发生。在贷后管理阶段，坚持渐进式分层次的贷后管理，根据贷款逾期天数的不同，安排不同层级的人员上门催收。此外，实现全流程的风险管理，各项业务有章可循、有据可依，风控管理井然有序［3］。一是根据职责明确每个部门、每个岗位的具体风控要求，实施平衡计分考核，除对本岗位的风险管理进行考核外，还要与公司的贷款逾期、不良贷款等资产质量指标挂钩，形成人人关注风控，个个把脉风控的良好氛围。二是重点落实客户经理风控措施，客户经理的工资绩效直接与逾期贷款清收挂钩，把风险管理的具体要求落实到员工个人和贷款的每个环节中。

（二）健全财务风险管理制度

小额贷款公司应当结合财务内部控制目标建立完善的财务风险内控体系，及时更新并完善管理制度，详细说明各个业务环节存在的关键财务风险点，确定风险点的管控责任人，为后续追责夯实基础。财务风险管理制度应当包括贷款调查流程、贷款审批流程、贷审会制度、贷后管理办法、客户经理考核办法、中后台人员考核办法、贷款催收制度、征信查询制度、档案管理制度、章印使用制度、财务核算制度等一系列规章制度，规范财务内部控制流程，明确指导业务人员和财务人员处理财务内控问题和财务风险。

（三）拓宽融资渠道，防范资金风险

小额贷款公司应当重视管控资金营运风险，如企业可以根据注册地金融部门出台的相关政策选择合适的融资政策。若是小额贷款公司在省金融办组织开展的监管评级中被评为BBB级及以上的企业，企业可以申请使用委托放款的形式筹集资金，与股东注资和银行借款相比较，此种形式承受的资金风险相对较小。

五、小额贷款公司财务风险内控保障措施

（一）确定风险评价原则

小额贷款公司首先需要明确财务风险评价的基本原则：一是目的性，确定风险评价目的，即全面反映企业业务环节和财务活动中的财务风险，为完善财务风险防控措施和制度提供支持。二是科学性，立足于实际制定财务风险评价指标，采用数学化模型构建指标体系。三是系统性，将财务风险视作一个系统，确保风险评价体系完全覆盖企业的经济业务，全面体现企业的财务风险情况。四是实用性，风险评价指标必须具有较强的操作性。五是客观性，确定风险因素时应秉持客观、公平的态度，用事实说话。六是可量化性，每一项财务风险评价指标必须能够被量化。

（二）完善信息与沟通

基于财务风险管控，小额贷款公司可通过中介机构对客户的信用、偿债能力、经营实力等进行调查，减少信息不对等的情况，控制财务决策风险和信用风险，同时小额贷款公司可依靠具有合作关系的市场机构对借出的资金进行监管跟踪，严防贷款坏账风险。小额贷款公司可以借助行业协会和相关监督部门的力量，搭建贷款信息管理平台，与其他的小额贷款机构、金融机构等进行信息共享，小额贷款公司可以通过信息共享平台对比分析贷款对象，增强客户信息的真实性［4］。另外，小额贷款公司可利用内部现行的自动化信息管理系统进行内部沟通，促进内部信息交流传输，由管理部门负责定期更新行业规范、贷款业务流程变化、内部控制制度等内容，企业内部员工可随时查询工作所需的信息，实现无障碍沟通。

（三）搭建财务风险内控信息系统

目前，由于经济下行和经济宏观政策不间断调整的影响，小额贷款公司面对的财务风险趋于多样化，企业应当利用大数据技术搭建财务风险内控信息系统，实时采集外部行业信息，整合信息后分析信息之间的关联，随后进行财务风险预测，提前制定风险防控措施，防患于未然。小额贷款公司的财务风险预警、评估、监督等都可以通过内部控制信息系统实现，企业需要做的是持续优化信息系统，拓展系统功能，强化系统的风险防范功能作用。另外，小额贷款公司还应当利用信息技术组建客户征信数据库，利用大数据、人工智能等技术从互联网平台抓取客户信息，并及时存储客户信用层面的信息数据，在贷款业务实施过程中可直接从数据库查询调取客户信息进行评估，提前预判风险，从而减小企业承受的不良贷款压力。

六、结语

小额贷款公司必须加快业财融合，加强业务控制，健全财务风险管理组织结构以及制度内容，切实有效地防范财务风险，最大限度地降低财务风险对企业造成的影响，从而推动贷款业务顺利发展，保证小额贷款公司的经济效益有效增长。