企业集团资金集中管理 存在的问题及应对措施

梁培英

（东莞市东糖集团有限公司，广东 东莞 523900）

资金集中管理，是指企业集团将各个部门及子公司的资金进行集中调配和统筹使用的财务管理模式。随着我国经济的发展和各区域经济的进一步融合，企业集团的队伍在不断发展壮大，该组织形式对资金管理的要求更高，需要建立与之相匹配的资金管理模式，资金集中管理正好适应集团企业资金管理的需要。合理运用资金集中管理，是企业集团实现健康持续发展、提高核心竞争力的有效途径。因此，研究如何优化资金集中管理很有必要。

一、企业集团实施资金集中管理的必要性

在多元化企业集团中，往往由于各子公司所处的行业不同、区域不同，存在资金不平衡的问题，资金过剩和资金短缺并存，不利于企业集团的高效发展。企业集团实施资金集中管理可以使企业站在整体角度，对整个集团的资金进行统筹和安排，发挥管理协同效应以及资金规模效应，使集团经济效益最大化。具体来说，企业集团实施资金集中管理具有以下几个方面的作用。

第一，资源调配方面，可以协调集团内各单位资金余缺，优化资源配置，把闲散资金集中起来，盘活集团内部资金存量，减少资金沉淀，提高资金使用效率。

第二，风险控制方面，可以从整体上对集团资金进行集中管控，合理调配资金、控制融资规模和资金投放，保持集团运营的平衡和稳定，防范集团整体资金风险。

第三，费用控制方面，可以优先实现内部融资，降低财务费用，从而提高经营效益。此外，资金集中管理也有利于降低集团外部融资总额，并为外部融资降低成本提供机会，使内外部融资良性循环。

二、企业集团资金集中管理现状及存在的问题

如上所述，资金集中管理是防范集团整体风险、提高企业集团经营效益的有效手段。近年来，资金集中管理模式得到加速普及和推广，被越来越多的大型企业集团所采用，成为企业集团管理必不可少的一部分，在企业发展中起到了日益重要的作用。然而，受限于发展时间不长等因素，资金集中管理在实践中仍存在很多薄弱环节，制约了企业集团的进一步发展，资金集中管理模式仍需在实践中不断探索和完善。在当下，企业集团资金集中管理存在的问题普遍表现在以下几个方面。

（一）制度和流程不够统一和规范

企业集团由于成员单位众多，分布区域广泛，管理半径较长，在实施资金集中管理过程中经常遇到各单位成员间制度不统一，数据口径不一致的情况，导致资金数据失真，影响集团管理者决策，严重的话甚至会导致企业集团存在资金链断裂的风险。此外，在我国很多企业集团普遍存在制度不够规范的现象，总部集权与子公司分权之间的关系没有理顺，各自的权责不明晰，日常管理带有很大的随意性和个别领导的个人色彩。在资金集中管理过程中，由于缺乏制度规范和约束，不少子公司局限于小我利益，缺乏全局意识和长远意识，导致整个集团的利益受损。另外一个较突出的问题是流程设置繁多且与实际脱节，通常是照搬他人或教科书理论，没有结合自身行业、规模等特点，导致资金管理不畅顺，制度流于形式，实用性不强。

（二）信息化程度低，缺乏健全的信息管理系统和操作平台

目前大多数企业在资金管理上信息化程度较低甚至并没有搭建信息管理系统，缺乏对信息技术等先进管理工具的运用。资金信息系统缺失导致集团总部与下属企业之间在信息上存在不对称问题或信息时效问题。不少企业仍停留在一月一结，一月一报的低效率管理阶段，时效性不够，总部企业无法及时掌握实时的资金信息，可能因此导致资金周转速度过慢、错失投资机会甚至影响企业的正常运营。现代企业发展要求资金管理更精细化，单一、落后的信息技术或信息系统已渐渐无法跟上资金集中管理的要求和企业集团发展的步伐。

（三）人员积极性不高，人才缺乏，管理水平低下

无论制度和流程设置得多优，最终还是需要由人落到实处，现实中不少企业集团由于缺乏完善的监管和考核机制，导致人员积极性不高、执行力不强，员工只充当基本的操作者而缺少主动思考和创新，这也直接导致资金管理效果不佳。此外，由于企业集团这一组织形式的复杂性，加大了资金管理的难度，企业集团实施资金集中管理不仅需要会财务的人员，更需要懂财务、金融、法律以及信息技术的复合型人才。然而现实中不少企业配备的资金管理人员只懂基本的财务知识，日常工作以简单的资金调配为主，缺乏对资金结构、资金运营、资金成本效益等其他方面的考虑，对资金风险认识不足，对形势变化缺少敏感性，对事情处理缺乏主动判断，导致资金管理效率低下。近年来，不少企业集团管理者意识到资金集中管理的重要性，但在运用中发现缺乏相应能力的人才，导致很多流程和操作方案不能更好地推进。

三、完善企业集团资金集中管理的措施

（一）健全制度、优化流程

制度建设方面，借鉴国内外先进管理理念和制度，健全资金管理基本及配套制度体系，包括资金划拨与内部调转制度、资金预算制度、权责分工制度、监督管理制度、风险防控制度等，从制度层面规范集团资金使用，使资金集中管理有规可循。首先，制度的制定要从实际情况出发，并配套具体的操作细则，要具有实操性。其次，要保证集团内制度的标准化、统一化，并落实到各个成员单位，从而保证资金数据的完整性、及时性和准确性。最后，要明确分工与职责，建立监管机制和考核机制，以制度约束和业绩导向强化合规意识、大局意识，增强总部与成员单位间的协调性。

流程优化方面，在对现有的流程进行梳理的基础上，结合管理需要进行优化，使之符合资金高效管理的要求。具体可从以下几个方面入手：一是取消不必要的环节，缩短管理半径，使总部与成员企业间的资金信息传递更畅顺。二是整合类似的流程，减少重复，简化流程，集中精力于关键环节。三是做好资金管理流程与实际业务流程的衔接。资金贯穿于企业日常的方方面面，资金管理流程也应考虑到与集团各板块业务的相互衔接。四是建立投诉和反馈机制，收集优化流程的意见和建议，对流程进行持续改进。

（二）加强信息化建设，搭建完善的信息管理系统和资金管控平台

在信息大数据时代，加强资金管理信息化建设，加强互联网、大数据等信息技术在资金管理中的运用显得十分必要。信息化建设是一个持续改进的系统性工程，可以从以下几个方面进行完善。

1．优化资金管理信息系统

企业可以利用现今先进的信息化技术，搭建全集成、全覆盖的资金管理信息系统。对资金信息实时收集、整理和分析，利用信息系统跟踪下属公司的各项收支并进行实时汇总，对资金流入、流出、结存进行动态管理，实时共享，实现资金流与信息流同步，并使相关信息在需要的人员中得到有效传递，为财务决策提供有效信息。

2．完善日常业务操作及管控平台

搭建涵盖账户管理、资金结算、资金调拨、资金分析等功能的操作和管控平台，通过数据集成自动化、办公网络化、在线审批等技术手段使日常工作更灵活高效。此外，通过系统兼容使该平台实现与财务核算系统、业务系统、银行系统的有效对接，可以更好地提升效率、科学决策。

3．加强内部系统与外部银行的对接

现代信息技术水平为银企信息互通创造了条件，可充分利用银企直联技术，实现企业财务系统与网上银行的衔接，对成员单位银行账户进行统一管理，实行成员单位日间低余额管理，使集中后的资金实现规模化、理财化，进而使资金效能最大化。

4．健全资金预警系统

资金运行的安全与否对企业至关重要，在企业信息化建设中要重视资金预警系统的建设，通过该系统随时监测集团内各单位的资金运行情况，及时发现偏差并将异常情况进行分析和上报，要求相关人员及时予以解决。通过主动识别和提前预警， 对集团整体资金风险进行有效防范。需要强调的是，以上各系统不是割裂的，而是有机统一、相互兼容的，通过充分利用信息技术手段实现信息互通共享，可以提高资金管理水平，使资金集中管理模式更好地为企业集团服务。

（三）充分调动人员的积极性，重视人才的培养与引进

资金集中管理有统收统支、结算中心、财务公司等不同模式，但无论采用哪一种模式，都离不开人的影响，人是企业发展的核心资源。针对人员积极性不高的问题，可以从完善考核体系、加强绩效管理、增加激励机制等方面入手，调动各级人员对参与资金集中管理的积极性，发挥人的主观能动性，构建全员参与、齐抓共管的良好氛围。企业集团管理者首先要充分认识到人才对企业资金管理的重要性，在日常生活中加强队伍建设，打破用人唯亲、只重学历不重能力的传统观念，在选人用人上举贤任能，不拘一格。对内通过定期系统培训、举办交流会、开展技能竞赛等方式提高人员的专业水平和工作技能，使员工从单纯的执行者上升到分析决策者层面。对外通过优秀人才的选拔和引进，不断充实人才队伍。有条件的企业集团可以通过与高校合作，加强校企联动，为企业培养和选拔优秀人才，为企业集团资金集中管理提供坚强人才保障。

四、结束语

展望当下，当今世界正面临百年未有之大变局，整个社会经济形势是机遇与挑战并存。面对复杂多变的经济环境，企业集团要充分运用好资金集中管理这一管理利器，在实践中不断总结和改进，将资金集中管理水平推向新的高度，以使其能促进企业集团的稳定持续发展。