高职院校专业课“课程思政”改革探索
——以《纳税核算与申报》课程为例

刘 祎

（无锡商业职业技术学院，江苏 无锡 214153）

一、专业课“课程思政”的重要性

（一）专业课课程思政是新时代高职教育教学改革的主体方向

习近平总书记在2016年全国高校思想政治工作会议上指出：“要坚持把立德树人作为中心环节，把思想政治工作贯穿教育教学全过程，实现全程育人、全方位育人，努力开创我国高等教育事业发展新局面。”高职院校每一位教师的德育意识和德育能力都应该大力提升，将高职院校思想政治教育融入专业课教学的各个环节，新时代课程思政改革使得高职院校真正有效发挥出德育教育的合力作用。

（二）专业课课程思政促进教师思政建设

教师职业不是单纯的知识传授者，而是知识与道德的和谐统一，因此进行课程思政首先要进行教师思政，树立自身的正能量、大格局。作为专业课教师，需要不断更新教学理念，不断研究教学改革途径，深入挖掘专业课课程蕴含的思政元素，培养财经类专业学生诚实守信、爱岗敬业等职业精神和岗位胜任能力。

（三）专业课课程思政是培养学生职业素养和岗位胜任能力的需要

财经类专业高职学生将来会是各企业的财务工作人员，所以不仅要有扎实的专业知识和过硬的专业技能，还应具备较高的职业道德以及社会责任感［1］。课程思政可以有效实现专业课的“知识传授”和“价值引领”的统一，培养财经类学生养成较好的职业道德和职业操守，坚持不做假账，不偷税漏税，诚信纳税。

二、《纳税核算与申报》“课程思政”改革实施

（一）教学目标

以往的专业课教学目标主要是要求学生掌握专业理论和实务操作，往往忽视了对学生的职业素养、思想道德等方面的教育和引导。由此将思政要点与《纳税核算与申报》专业课程的教学结合，梳理提炼出本课程教学的思政目标：

1.培养学生树立依法纳税意识，深刻理解“税收是取之于民，用之于民”。

2.培养学生树立社会主义核心价值观，增强诚信意识，树立诚信观念。

3.培养学生一丝不苟的职业精神和爱岗敬业的职业情怀。

4.培养学生的职业道德和职业操守，坚持不做假账，诚信纳税。

5.培养学生理解我国不同税种的税收意义，增强民族自信心和自豪感。

（二）教学内容设计

1.税务会计工作流程认知

税务会计工作流程认知的主要思政目标为：理解税收的职能，每一个公民都有义务助力中国梦的实现，把学生培养成遵法守法的合格公民。

（1）理解税收的本质和职能，培养学生把个人理想与社会理想统一起来，培养学生形成良好的纳税意识，使学生意识到每个纳税人都与国家民族的命运息息相关。

（2）掌握国家减税降费的政策，培养学生树立民生意识，助力国家经济发展的服务意识。在疫情期间国家就临时出台了一系列税收优惠政策，如对捐赠的用于疫情防控的进口物资免征进口环节的关税、增值税和消费税等。

2.增值税会计业务操作

增值税项目主要的思政目标为：理解增值税作为我国第一大税种普遍征收、公平征收的特性，培养学生树立税收公平的制度自信，通过学习掌握增值税专用发票的使用，培养学生一丝不苟的职业精神，加强学生工作的诚信意识。

（1）增值税征收的普遍性和公平性，使得增值税有内在的自我监督机制，增值税的不断改革创新助力企业经济发展，促使学生树立税收公平的制度自信，形成税务会计岗位崇高的理想信念，加强学生依法纳税意识。

（2）掌握学习增值税专用发票的正确使用，告诫学生虚开发票骗税、偷税、偷税或者私自印制、伪造和编造发票都属于犯法的行为。引导学生学会辨别发票，日常的消费注意索要发票，从现在开始加强对发票诚信纳税责任感［2］，培养学生在税务工作中形成一丝不苟的工作作风、实事求是的诚信意识。

3.消费税会计业务操作

消费税项目主要的思政目标为：理解消费税在调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入发挥的重要作用，培养学生勤俭节约的消费观，增强学生环保节能的理念。

（1）通过学习消费税征税范围，围绕新时代是否应当继续勤俭节约展开辩论，培养学生勤俭节约的传统美德，树立正确的消费观，引导学生理解坚持科学发展观，有利于经济持续健康快速协调发展，有助于个人自身的健康成长。

（2）通过理解消费税征收意义，国家通过对高耗能、不可再生的消费品征收消费税，依靠财政手段调节我国产品结构、促进环保事业发展，增强学生环保理念和绿色发展理念。

4.关税会计业务操作

关税项目主要的思政目标为：理解关税在国际交往中发挥的重要作用，以及对于国家发展的重要意义，培养学生的爱国情怀，增强学生的民族自信心和自豪感。

（1）通过学习关税职能培养学生爱国意识。关税具有调节功能，关税的再分配和引导，具有资源配置、国际收支平衡、收入和财富供求等方面的重要意义。关税具有保护职能，在出口方面，为保护本国自然资源及能源的外流，政府可以将这类资源纳入关税的课税范围，为本国产业的生存和发展奠定基础。

（2）通过学习关税征税范围，学生理解关境与国境的区别，培养学生国家主权神圣不可侵犯的爱国意识。在理解关境与国境的区别时有个经典案例：中国香港、中国澳门是单独关境区，但香港和澳门是中国的一部分，这是常识，中国的主权和领土完整是神圣不可侵犯的！

5.企业所得税会计业务操作

企业所得税主要的思政目标为：理解企业所得税在促进行业公平、提高企业发展能力等方面的积极影响，培养学生创新意识，树立社会责任感，引导学生形成诚信纳税的职业素养。

（1）通过学习企业所得税中研发支出加计扣除，使学生理解通过降低税率和放宽税前扣除标准，可以降低了企业税负，增加了企业的税后盈余，有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程，引导学生树立创新学习的理念，形成不断创新发展的学习意识。

（2）通过学习企业所得税中捐赠支出加计扣除，融入新冠肺炎疫情期间各企业对武汉支援的案例讨论，使学生树立“一方有难、八方支援”的社会责任感，引导学生在生活中团结友爱、互帮互助、乐于助人。

6.个人所得税会计业务操作

个人所得税主要的思政目标为：理解新个税实施后收入分配更公平、经济调节更合理的重要意义，培养学生依法纳税意识，培养学生在纳税工作中以身作则、一丝不苟的工作作风。

（1）掌握学习新个税的征税范围。新个税对工资、薪金所得征税内容的起征点的进行上调，体现国家收入分配更公平，结合“范冰冰偷逃个税”案例，增强学生依法纳税意识。

（2）掌握学习新个税的专项扣除。新个税的五项专项附加扣除项目由员工个人如实填写，这体现了国家对员工个人诚信纳税的信任。学习理解改革后的个税规定，引导学生首先需要以身作则，如实填报纳税；其次，公司的工资表、社保清单、明细账等资料必须如实填报，不得弄虚作假。

7.其他税种会计业务操作

其他税种主要思政目标为：理解各小税种的征收意义及征税范围，征收环境保护税培养学生环保意识；征收印花税等税可促进企业更规范经营，培养学生忠于职守、严格执法的职业素养。

（1）理解资源税、环保税征收的意义，帮助学生形成“绿水青山就是金山银山”的环保意识，融入“人与自然和谐发展”的思政元素，树立学生环保意识，引导学生自觉爱护和保护环境。

（2）理解印花税、城建税等小税种的征收意义，小税种税额虽小，但依然会影响企业的利润，对国家财政收入仍然起着一定的影响，诚信纳税并不分金额的大小，培养学生认真对待工作中的每一个税种，培养学生忠于职守、严格执法的职业素养。

（三）教学方法

1.教学内容理论结合实践

我国的税制改革十分迅速，教材往往会滞后于最新的税法规定，将时代最新的思政元素融入进去也难上加难。《纳税核算与申报》课程教学中，为了做好最新实践教学，高职院校可以进行税务实训软件的引进，让学生在实训的过程中切实提高自己的税务工作技能。教师还可以结合任务性驱动模式，设计理论和实践相结合的课程任务，打造具有真正本领的思政型思维人才。

2.线上线下混合互动教学

《纳税核算与申报》课程相对枯燥，不能调动学生学习兴趣和热情，更不能让学生体会税务工作中的思政魅力。教师可以采用新媒体和软件进行交互式教学，融入“创新精神”这一思政元素，让学生感受到科技在税法学习中的重要性。学校还可以邀请企业的专业税务人员开展讲座，将实际工作中遇到的诱惑和抉择真实地展现给同学，请专家根据自己的经历融入思政元素，强调诚信在税务工作中的重要性。

3.结合社会热点设计案例教学

《纳税核算与申报》采用案例教学，将税法具体规定结合案例，具化成实际的应税行为，提升职业认同度，形成良好的职业道德。比如教师在关税的授课中，融入“中美贸易战”典型案例，培养学生的爱国情怀，增强学生的民族自信心和自豪感。又如教师在个人所得税的授课中，融入“范冰冰偷逃个税”典型案例，理解依法纳税义务的必要性，使学生明白在纳税工作中应该以身作则、诚信纳税。

三、结语

专业课课程思政改革是当下大环境的需要，《纳税核算与申报》课程难度大、变化快、要求高、专业性强等特点加大了专业课课程思政改革的难度。在具体改革的实施中，可以从课程的教学目标、教学内容设计、教学方法等方面首先突破，使得课程变得更灵动、更有趣、更丰富，在一定程度上达到了润物细无声的思想政治教育目的。高职院校必须分析当前税法教学中存在的问题，并从问题出发找到解决策略，不断提高专业课教学的质量，才可以更好地帮助学生全面发展。