提升企业现金流管理水平的渠道分析

饶丽娟

（贵州建工集团有限公司，贵州 贵阳 550000）

现金流的管理水平可在一定程度上反映出企业的经营实力，特别是在社会市场竞争环境不断变化的现实条件下，唯有具备良好的现金流，企业才能从容面对各项挑战，抵御外界的冲击。在当今纷繁发展的市场中，市场竞争愈发激烈，随着市场竞争日益加剧，当务之急就是要制定行之有效的办法进行企业现金流管理，如此才能不断提升企业的市场竞争能力，使其在激烈的市场竞争中独占鳌头。

一、企业进行现金流管理的意义

现金流是企业生产经营中的关键要素，是企业财务管理工作中的一项重要内容，现金流管理对企业未来的发展会起到巨大作用。

1.企业在发展运营过程中，现金是企业缔造价值的基本要素和载体，企业想要持续稳定的发展离不开资金的支持，通过对现金流管理，可及时了解企业整体营运状况，为决策者提供决策依据，确保资金被有效、合理利用，防止因资金管理不善带来经营风险，以降低经营成本。

2.现金流管理是提升企业市场竞争能力的必然之举，随着企业和企业之间的竞争日益频繁，这种竞争从单纯的产品竞争，现已演变为了全方位的竞争，在此期间，优质的现金流管理便是企业致胜“法宝”，帮助企业在市场竞争中取得主动权。基于上述所言，加强企业现金流管理水平，对于企业竞争能力的提升有着重要意义。

3.现金流是企业的一项重要财务指标，其可以真实反映出企业的营利水平，传统评价企业营利质量的方法，以利润评价和收入评价为主，如今使用现金流量表的方式去进行盈利水平评价，便可克服利润指标之弊端，投资方也可以全面掌握企业的真实实力。

二、影响企业现金流管理的相关因素分析

（一）资金管理意识薄弱

企业制定战略时，很少会考虑到现金流和企业战略规划方案之间的契合度，尤其是管理层多以粗放运行为主的企业，对现金流管理的认知甚是浅薄，不能将其上升至战略高度。由此可知，管理意识会对企业现金管理工作产生巨大影响。

（二）监管不足

大部分企业对现金流的管理普遍不够重视，现金流管理模式过于单一只侧重于短期现金流入、流出的控制，未能实现全方位的现金预算管理。部分企业对账户管理工作较为乏力，资金分散容易造成大量资金沉淀，不能合理利用资源，加大对外筹融资成本。

（三）信息管理失衡

现金流管理与企业各个职员、各项工作任务都密切相关，传统的现金流管理因为多为手工记账模式和人为控制模式，很容易出现信息纰漏的情况，也会产生信息反馈不及时、不全面的现象。此时的企业管理层，因为不能全面、完整的收集现金流信息，便不能对企业经营决策做出精准判断，有时甚至会做出错误决定，这必然会给企业带来毁灭性的打击。

（四）管理不当

很多企业的发展和建设中，企业领导都不重视财务管理工作，进而导致财务管理水平每况愈下，尤其是现金流管理方面，更是缺乏科学化、系统化的预测和决策以及分析，进而便会造成盲目投资，给企业造成巨大损失。还有就是企业在投资结构选择方面不慎重，投资方向不科学，企业固定资产和长期投资等占比过多，导致企业资金运营不堪重负，现金流链条断裂情况时有发生，甚至会让企业破产。

三、提升企业现金流管理水平的渠道

（一）加强企业现金流预算管理

企业现金流管理过程中，工作人员需按照企业生产经营计划，合理考察现金流入和流出情况，与企业发展实情相结合，对资金予以科学调控。企业财务预算管理期间，财务部门要和各个生产经营部门之间通力协作，如此才能不断提升财务管理水平，进而促进各部门的发展。企业生产经营部门定期上报企业未来经营计划和经营活动进展等，财务部门需对该类信息进行整合，进而对之后的资金收支需求量展开预测，以此为基础制定科学的融资筹划方案，通过一系列的现金预算、资金调整，科学使用资金调度方案，提升企业现金流事前预算水平和事中控制能效[1]。

（二）信用风险管控

企业落实现金流管理工作时，务必要建立一套行之有效的控制体系，创设出一个完善的信用体系，进而对客户加强信用管理。具体落实期间，要对那些长期欠款的不良用户，加强应收账款的回收力度。另外，企业在进行资金管理过程中，务必要做好应收款现金流管理工作，并且要对当前现金流情况进行高效分析，竭尽所能的去回笼资金，切实保障企业经济利益[2]。

（三）现金流入与流出管理

企业生产经营活动中，务必要对企业现有发展情况展开全面的分析，对企业现金流收支情况如实掌握，之后在此基础上还要将企业盈利指标和现金流管理工作相融，不能通过单纯的利润指标去评价企业经营效果。做好预算管理，建立相应的现金收入与支出制度，编制好现金预算。现金流是促进企业可持续发展的重要因素，国内绝大多数企业的战略规划一般都集中在三到五年内要占领哪些市场、实现多少销售额上，所以此时更要做好现金流管理工作，在管理中对资金支出详情严格把控，有效的调动企业资金，如此才能维持企业生产秩序、经营秩序，最大限度上为企业创收[3]。

首先，要使用存货周转率和应收账款周转率以及企业固定资产周转率等指标，去综合性考核企业运行能力，推动企业加强资产管理工作力度，切实强化资产使用质量。

其次，要使用资产流动比率和速动比率等去分析企业偿债能力，企业偿债能力强弱是企业经济实力的重要体现，同时也是衡量企业是否健康发展的重要标杆。

再者，要使用经济增加值和销售增长率等指标去对企业盈利能力进行考核。

最后，要通过建立自由现金流的方式去考核企业抗风险能力[4]。

（四）建立现金流管理体系

在世界金融危机的影响下，国内中小企业资金方面都在不同程度上出现了这样或那样的问题，此时加强企业现金流管理便成为了提升企业加速现金周转的“筹码”，同时也是现在提升企业自身价值和创造力的根本保障，建立行之有效的现金流管理体系，不单单会让企业财务更具灵活性，还可以进一步增强企业的抗风险能力。

首先，控制产销平衡，秉承以销定产原则，进而有力引导企业供货策略。其次，控制存货、保持低位，实现有质量的经济增长目标。

再者，严控去化率，实现快速销售。

最后，创设产、供、存、销一体化管理架构，按照去化现状去完善销售计划，之后按照销售计划去进行运营方案调整。

（五）信息化建设

企业现金流管理工作需要做到与时俱进，要及时的优化信息化系统，科学使用信息化技术，实现企业现金流管理和信息技术之间的相互融合。正确的做法是，要通过加强财务信息化软硬件建设的方式，构建系统化的现金流信息化管理体系，对工作流、信息流、资金流进行高度整合，之后不断拓宽企业资金预算、资金管理、业务发展等范畴，全面提升现金流管理水平。

（六）人才建设

企业需要树立起“现金为王”的思维理念，全体员工都要参与企业现金流管理工作，加强他们对现金流管理工作重要性的认知。企业若无现金流则不能存活，因此企业务必要让全体人员加强现金流管理意识，用行动来维护企业利益。

企业财务管理人员要做到与时俱进，不断加强管理会计知识和技能的学习，不断提升自身的财务管理能力。要通过业务部门、财务部门融合发展的方式，培养一批熟悉企业生产经营的综合型人才队伍，从业务端出发去创造现金流，企业还要持续加强专家队伍建设，为企业现金流管理工作提出可行性建议，这必将会有助于企业财务管理工作的改进，亦会为企业未来的经济发展提供帮助。

结束语

综上所述，企业现金流管理是企业可持续发展的关键因素，现金流管理质量优劣决定着企业经营水平的好坏。因此，就企业各个阶层的职员来说，无论是管理人员，亦或是基层员工，大家都要加强对现金流管理工作的认知，掌握企业内部财务管理中潜在的隐患。优化现金管理制度至关重要，要在加强现金流管理内控力度的基础上，加强财务管理信息化建设，如此才能进一步的提升现金流管理水平和效率，促进企业全面发展，使之在激烈的市场竞争中立足。