大数据时代智慧财务管理发展探究

文/张瑞（辽宁自贸区大连片区财政金融局）

一、引言

大数据技术在细分专业领域的应用越来越深远，尤其在财务管理领域，大数据技术使得财务管理工作从冗杂、封闭的财务信息中解放出来，得以实现高效率、集成化的财务工作中心，财务管理智慧化趋势显现。

智慧财务管理工作是指借助大数据技术手段，将企业经营过程中生成的大量繁复的原始数据进行科学的归类整理、分析挖掘并支持财务决策的过程。在智慧财务管理下，财务管理过程中不仅可以通过挖掘信息背后的管理价值，还有助于实现跨部门、跨单位的高效协作，如此一来，财务管理工作环节将成为企业经营协作和管理的中枢环节，实现资金流、信息流与经营流的整合统一，管理水平进一步升级。未来，财务管理工作将会逐步实现以“云财务”为中心的信息化财务管理模式。而我国现阶段企业财务管理水平仍然以传统管理工具为主，管理思想也沿用经典财务管理理念，因此将大数据与财务管理工作进行整合还存在诸多挑战，但二者实现融合后，财务管理工作将会产生巨大革新。因此，对下一阶段企业财务管理工作的转型发展进行研究具有重要意义。

二、智慧财务管理框架

传统财务管理工作通过收集财务数据、进行财务分析为财务管理决策提供支持，整个过程中需要各个部门在经济业务发生后进行信息汇总，其主要弱势在于财务信息传递链条长、信息滞后，同时财务管理处理流程较为烦琐、响应时滞等缺点。而大数据背景下，通过在财务管理各个环节进行技术手段升级，在保留原有财务管理工作方法基础上，使传统财务管理升级为智慧财务管理体系，将会为企业财务管理工作带来巨大变革。总体而言，企业智慧财务管理框架主要由以下四个核心方面构成。

（一）技术平台

技术平台是指智慧财务管理的技术处理集成中心，通过丰富的技术处理手段和工具，对财务信息数据进行处理。技术平台是智慧财务管理的核心中枢，也是智慧财务处理的实现平台。技术平台能够打通财务信息的流通障碍，使得财务管理所需信息能够实现共享，并支持企业管理工作。技术平台的使用可以使企业避免过去因为信息平台分散、内部控制流程复杂而产生的复杂审批流程，进而提高经营管理效率。目前，技术平台可以借助RPQ软件流程来实现数据的自动提取和采集，同时借助编程等软件实现信息深度价值的提取。同时，借助OCR、人脸识别等图形图像识别、人员控制手段，还可以进一步对业务流程进行控制，使得单据可以电子化生成和流转，同时借助人工智能技术实现智能审核复核，这将大大节约管理成本，提高管理效率。

因此，技术平台可视为智慧财务管理中心的信息交换与共享平台和处理中心，智慧财务管理通过技术平台实现信息互联、管理互通和战略协作。尤其在区块链技术应用越来越深广的情境下，财务管理所需要信息数据更具有可靠性和实时性，这也为管理决策和财务监督提供了非常重要的保障。

（二）数据处理

数据处理环节通过多种先进的技术手段，对原始数据进行加工和提炼。智慧财务管理中心对数据价值提炼更加充分，借助数据挖掘技术和大数据分析，智慧财务管理可以在庞大的会计信息和管理数据中凝练出更加精准、更具预测性和管理意义的数据，以此支持管理决策。同时，智慧财务管理中，数据分析所得结论的应用边界也进一步拓宽，相关信息不仅可以支持企业的财务管理决策，也可以为企业营销、采购、供应等环节提供决策支持。不仅如此，高度集成和深度挖掘的数据还可以为企业内部审计提供监督佐证。因此，智慧财务管理在未来企业的财务管理工作中将发挥出极为重要的作用，在管理支持上也将发挥出更为广泛的作用。

（三）监测技术

监测技术是指在财务管理过程中，借助大数据、云计算等技术对企业经营行为进行分析和监测，并观察异常行为，以此作为风险管控的重要工具。通过这种方式，企业可以将财务风险管理的范畴进一步扩大，从源头来防范财务风险发生的可能性，这将为企业的财务管理工作提供诸多重要的依据，也为企业的财务风险防范提供更多主动性。在智慧财务管理过程中，企业还可以通过数据技术实现量化，进而服务于企业绩效考核和管理，将难以量化的绩效考评与企业经营管理数据相结合，实现财务与经营行为相统一的管理模式。

（四）安全体系

安全体系是智慧财务管理的重要保障。智慧财务管理对数据信息的获取极为广泛，因此对信息数据安全性也提出了较高要求。在智慧财务管理中，风险最高的环节在于发起和审核环节，目前财务流程中有关发起环节会面临着较多的业务种类，财务信息统计过程中也较为烦琐。同时，审核环节则面临着诸多操作风险。针对数据安全性问题，当前主要做法是采取数据加密技术，例如CCEP、RSA等技术算法，使数据可以在安全保障中进行传输和保存，同时监控网络传输过程。另一方面，财务安全体系对信息数据备份保管也具有一定要求，因此可以借助云技术对数据进行备份，尤其是对于会计准则中所要求的相关数据，做到按要求存储和保管，按流程处理，使得智慧财务管理形成一个完整闭环。

三、智慧财务管理应用中的挑战

智慧财务管理呈现出信息高效率传播、数据深度加工、管理边界变浅的特征，这对于多数企业而言，在财务、业务流程和管理惯性上都需要一个过渡过程，因此智慧财务管理对于企业而言既是机遇也是挑战。

一方面，智慧财务管理应用成本较高，主要体现在技术成本和经济成本两方面。企业全面建成智慧财务管理体系需要在现有财务管理体系基础上，大幅度进行技术升级改造，包括开发或者购买相关软件、外包数据服务、聘请数据技术人员、新软件和流程投入使用过程中的管理衔接等。尤其是数据技术人员环节，由于财务管理的专业性所限，如今能够精通数据技术同时又具备专业管理知识的人才非常难得，同时数据人员与财务管理环节的沟通与衔接成本也非常高，这些都意味着智慧财务管理搭建过程中需要耗费大量人力、物力以及沟通管理成本，这一过程中，智慧财务管理需要企业有足够的资金支持，同时也需要企业有不怕艰难的决心，这意味着智慧财务管理的应用门槛较高。

另一方面，智慧财务管理对企业管理层的前瞻视野和管理水平提出较高要求。由于智慧财务管理是由诸多技术相互辅佐构成，同时打破了财务管理仅服务于财务的管理边界，因而需要管理层能够对智慧财务管理形成统一认知和共识。然而现实管理情境中，管理层往往对智慧财务的功能和优势能够达成共识，却难以对其搭建过程中的困难形成统一认识。尤其对于智慧财务管理可以打破信息壁垒这一特征，在复杂产权关系下企业内部未必能够得到全体机构和管理层的共识和统一，因此推广过程中面临较大阻碍。除此之外，智慧财务管理应用过程中，对管理者的管理水平提出了更高要求，不仅需要管理者适应新的管理工具和管理流程，对管理者接受新事物、新技术提出较高要求，同时也对管理者提出要求更高的综合管理水平，如果管理团队未能达成这一目标，智慧财务管理作用将会受到一定限制。

四、智慧财务管理实现路径探究

毋庸置疑，智慧财务管理可以帮助企业实现管理水平跃进，然而在智慧财务管理搭建实施过程中，却需要付出非常大的努力。针对此，本文进一步分析智慧财务管理实施路径，帮助企业厘清智慧财务管理的搭建思路。

（一）打通信息壁垒促进信息流转

智慧财务管理中，信息高效流转是下一阶段物流、资金流和组织流的重要桥梁，也是实现管理效率提升的重要途径，因而智慧财务管理搭建过程中应当首先促使信息能够在组织内部通畅流转。信息高效流转面临的最大阻碍在于组织部门或单位之间以及不同数据平台之间的共享壁垒，因而打通信息壁垒的关键在于明确信息所有权，当信息所有权归属于企业后，为信息共享提供技术和工具上的支持即可。目前，财务管理所需数据主要来源于财务、采购、销售等环节，因此需要打破如上环节之间的系统隔离状态，尽可能使用统一的系统来进行链条式业务处理，并自动生成财务信息，以便于财务管理工作开展。同时，智慧财务管理体系还需要企业构建虚拟网络平台，实现多个平台和多个终端接入与共享，进而可以利用数据分析和处理软件来实现财务数据资源的整合，实现财务数据价值挖掘与利用。

（二）推进组织功能智能化衔接

智慧财务管理体系建成的重要特征是企业组织功能的智能化衔接。智能化财务管理体系中的组织功能智能化衔接需要各个流程环节有序衔接，各类信息顺畅流转，以此实现财务管理自动化。因此技术搭建上，需要从财务管理的管理功能出发，强调管理职能，并以提高组织经营效率与质量为出发点来践行管理职能。组织智能化衔接需要建立在数据信息壁垒破除的基础上，同时还需要技术手段的支持，因此可以借助微服务、容器化、分布式等云原生技术，融入私有云、公有云、混合云，满足弹性拓展和计算的要求。在组织功能衔接过程中需要大量技术手段来支持组织运作功能的实现，因此可以借助智能识别、自动化审核、数字档案保管等功能，以此来大量简化繁复、重复性的审核职能，简化组织运作流程，使得各个部门和环节都能够有效衔接，实现流程顺畅、智能交互的财务管理体系，并进行智能化的分析和预测，提供智能化管理水平。

（三）积极搭建智能化财务服务体系

智能化财务管理体系需要企业从业务发起、事项申请到审核批准、会计核算、商旅服务再到智能报账、财务报表、电子档案，云系统将所有流程的信息共享在智能财务平台，做到事前计划、事中控制、事后评价。在此基础上，通过构建数据库对内外部全量、异构、多类型的数据进行分析，构建具有综合性的财经大数据。由此可见，智能化财务服务体系对数据处理水平提出较高要求。因而企业可以逐步分期实现财务服务管理体系。例如，在初期阶段，可以利用数据分析技术对数据进行分类加工，形成标准化数据。在第二阶段，主要致力于业务流程节点的整合，将数据收集、预测与决策与企业业务流程节点整合统一，进而实现服务于业务流程的财务管理体系。第三阶段，借助智能化技术，例如人工智能、OCR识别、语音识别等技术手段形成业务节点控制，并服务于财务管理职能功能。在这一过程中，需要企业决策层能够积极认可并搭建智能化的财务管理体系，从较高层面予以支持。

（四）积极培育综合性技术人才

智慧财务管理体系迫切需要具备数据处理技术和企业管理、财务管理技术的综合性人才，然而目前这样的人才十分紧缺，因而需要在推进智慧财务管理建设过程中，首先要积极培育综合性人才，促进不同专业人才进行团队合作，共同建设智慧财务管理体系。从综合性技术人才培育角度，企业可以聘任专业的数据工程师团队来负责协调数据处理和软件设计工作，并适度开展基本管理流程、管理目标相关培训，使其了解企业管理特征与构架，帮助设计更符合企业需求的财务管理体系。其次，从培育财务管理人员角度，则需要企业普及培训基本的数据处理技能和软件功能，使得财务管理人员尽快适应全新的数字化财务管理体系，避免因为管理工具革新带来的不适应，影响管理效率。最后，智慧财务管理体系从本质上来看，仍然归属于管理工具的革新，因而企业也需要继续培育管理人才对新一代管理工具的认知，以便进一步发挥出管理效果。

五、总结

本文基于财务体系的业务流程的视角，分析总结了智能科技的加入对传统财务体系的改造升级。从技术发展趋势和管理实践变革来看，传统财务管理向智慧财务管理过渡趋势明显，因而企业应当积极接纳新技术对管理实践带来的机遇与挑战，积极接受大数据时代信息技术变革和管理手段的革新，逐步建成智慧财务管理体系，借助新技术手段深度提高财务管理效率和管理水平。