大数据背景下企业税务风险管理的分析

王 娜(聊城职业技术学院)

■ 前言

我国的综合国力正在不断提升，因此对税收部门业务工作而言，必须要顺应信息化以及大数据化的发展方向，与各个企业在市场中既健康又稳定的发展有很大关系。与此同时，企业在市场中的竞争环境愈加激烈，通过引进成熟的先进技术，为企业保持或提升在市场中的价值，并且有利于企业在市场中占据一定的地位，竞争实力也随之不断提高。企业税收风险管理对企业十分重要，但也存在很多风险因素。因此，企业必须做好自身的税收管理工作，保证多方利益。企业要想良性发展，在税收风险方面，必须建立健全满足企业发展的税收风险管理机制，以此来有效控制税收风险。企业应实现以下目标：第一，纳税成本的降低依赖于企业税收风险；第二，通过企业税收风险管理提高国家税收部门的税收征收工作效率。

■ 大数据背景下企业税务风险管理的优势

在新会计准则的背景下，企业的税收管理、筹划工作将有众多机遇，这对企业的事务管理工作有积极意义。刘盛桐谈到新会计准则有利于企业自身管理水准以及自身利益的最大化，对于税收风险而言，更是最大限度降低甚至是规避。强调了新会计准则的背景下，非常有利于企业税收风险管理，更是推动企业的税收管理等创新发展，因此大数据背景下，企业的税收风险管理愈加重要，优化的税收管理有利于企业良性发展。

李珊珊强调了大数据对企业税务风险控制的作用，分别为：第一，大数据技术可以对不集中的数据信息加以整合，并从中识别税务风险，即整体推动企业的资源整合；第二，在实现税收工作信息化的基础上，可有效提高工作效率及质量，同时研究相关部门的评估方式，还可规避自身的税收风险。

■ 企业税务风险管理现存问题

不管何种企业，税务风险时刻存在，因此，在企业税收风险管理中依旧存在很多问题。

(一))纳税意识淡薄

某些企业会根据自身的资金状况上缴税款，存在偷税漏税等违法行为，此时各种税务风险便滋生，企业利益遭到损害。

(二)企业财务管理机制尚未完善

虽然在大数据背景下，信息化更有利于企业发展，但是我国诸多企业的管理机制还需进一步完善。企业的税收风险，来源于企业自身的管理机制。若管理机制不完善，会对企业融资等方面造成严重的不利影响。

(三)财务信息准确性不高及财务核算质量低

企业财务信息与企业的快速发展牢牢挂钩，若部分企业的基础数据整合不及时，信息收集不及时，并且存在漏洞时，会导致相关信息不准确，真实度低下，由此一来，必然出现或潜藏很多税务风险因素，影响企业发展。

(四)企业相关税务人员技能欠缺

大数据背景下，专业技术人才备受企业青睐，因此财务系统的专业人员配置很大程度上决定了企业的市场竞争软实力。目前，部分企业的财务管理人员并非专业人员，无法专业解读税务事务，更无法对其风险程度进行充分认识，还无法通过专业的眼光来预判风险因素，因此会让企业的税务风险概率增大。

■ 基于大数据时代企业税务风险管理的应对策略

社会在飞速发展，税收制度也在不断改革，于企业而言，应该建立健全自身的大数据技术、互联网、人工智能等相关管理制度。企业要想更好地发展，走在大数据时代的队伍中，打破自身停滞不前的状态，就必须从各个方面提升企业自身的软实力，才能紧跟时代发展的脚步。针对企业税务风险管理存在的问题，有以下几点应对策略。

(一)加强税务管理观念

企业相关财税人员必须高度关注行业的发展方向，并且掌握足量的大数据知识，日常业务工作中，提高自身的风险管理意识，利用信息化手段和专业知识进行税收政策等变化的解读与应对，从而冷静面对企业相关的涉税风险。因此，纵观各种规模的企业出现的不同税务风险，单纯地提升财务以及税务管理等工作并无法规避所有风险。不仅财务部门的相关人员要树立高度的税收意识，相关企业的管理人员更应该有识别风险的能力，企业的各个部门进行合作，对税收风险进行严格把控，加大财务管理人员的培训力度，从而在正确的税收意识基础上，加上专业业务能力，进而在财务人员层面，可有效规避税务风险。

(二)加强与税收机关的沟通

有效的评估工作主要以税务局为准，对企业的敏感环节及风险点进行提炼，促使相关企业自主规避风险。相关企业的财务工作人员，除不断加强自身业务能力外，还应该和税务机关进行联系沟通，不断地请教学习，以此来加强税务局与企业的沟通力度，从而提前做好风险应对，来预防企业税务风险的发生。或者是在企业出现一定的税务风险时，及时与相关工作人员进行联系，尽快找出风险点及其原因并尽早消除。

与此同时，企业必须将大数据反馈的信息进行分析，结合企业自身的实际情况以及国家税收政策，从而将税务风险有效控制在可控范围内，以此来减轻企业税收负担。

(三)完善企业的税务风险管理系统

大数据手段作为有力的技术支撑，应该被企业充分利用，因为企业若完善税收风险管理机制，在此基础上，通过大数据技术来进行管理非常有效。第一，风险管理机制的完善、税务业务的规范都依赖于企业自身的发展状况；第二，制定岗位责任制度，即对企业的每个岗位职责进行具体划分，明确责任，尤其对于税务人员，更要具体到人，做好监督工作，并落实到位，对于各个岗位的责任要明确，做好税务管理相关的监督落实工作，业务流程上的每个部门都有着重要的作用，除管理机制外，流程上的各个细节也至关重要。

(四)大数据和税务筹划进行有机结合

对管理人员而言，财务筹划难度较高，因此要充分利用大数据。进行税务筹划时，需要借助国家相关的税收政策，充分了解企业的税法要求，关注纳税指标，及时掌握其变化，进行综合分析。大数据和税务筹划的有机结合，包含税务筹划相关的一系列管理及操作流程等，专职人员应该对行业筹划进行研究，对各种风险以及风险点等进行充分了解，从而实现突破。大数据的优势日益明显，为企业税务指标提供一定的标准，企业结合自身情况，必须要确保税务筹划的合理性、科学性，规避税务风险，实现税务筹划。

(五)企业进行内部税务评估工作

企业内部进行税务评估。该项举措是企业最直接的评估工作，并进行定期评估。该过程中，审查人员必须对企业纳税款进行严格审查，若发现问题必须及时纠正。企业在纳税风险评估的过程中，再加上大数据技术的支撑，财务人员要能够对各类风险因素进行预判，并分析各个风险点及出现的原因等。因此，建立企业内部完善的自我评估机制，对纳税风险按照标准进行评估分级，并结合多方面因素对风险进行一定的危害性评估。定期展开风险评估工作，有助于各类企业在整体上提升相应的税务风险管理质量。

■ 总结

综上所述，信息化的市场环境依赖于大数据技术的支撑，企业的稳定健康发展与大数据密切联系。要想大数据的税务风险管理有效，必须依赖于有效的策略。大数据背景下的市场竞争环境日益激烈，企业必须将大数据作为有力的工具，并建立一定的税务意识，提升税务风险管理业务能力，加强与税务局相关的联系，完善税务风险管理机制，及时开展企业内部的自我评估工作，争取将税务风险降到最低或消除。