EPC总承包项目固定总价合同预结算管理

王金玲 中铝环保节能集团有限公司造价业务经理，工程师，一级建造师，一级造价师，咨询工程师

目前使用固定总价承揽EPC 总承包合同存在诸多问题，一般固定总价合同适用于施工图纸齐全、技术条件清晰的项目。但在实际施工过程中，EPC 合同往往是承揽后才进行设计，图纸大多为初步设计，深化程度不够，工程量存在较大误差，大部分项目存在已概定包的情况，在业主大力压降投资的的情况下，总包方的风险大大增加。要进行EPC 模式下的总包合同管理及结算工作，保证项目的盈利，本文从实际工作出发总结了EPC 总承包模式下的固定总价合同存在的问题及改进措施。

1 EPC 总承包项目固定总价合同预结算存在问题

1.1 项目范围的不确定性

EPC 总承包项目的预结算受到从合同签订、设计、采购、施工到项目移交验收整个施工过程的管理水平的影响。固定总价合同下，发承包双方的价格计算大多依赖于对工程范围和施工质量标准的界定，合同范围的确定缺乏可靠的依据，尤其是涉及到改扩建项目，因原有项目建成时间久远，相关建设档案资料遗失，缺乏相关材料作为依据致使项目设计的客观性不足，编制设计方案的内容未经过深入调查；有些设计单位在编制工程设计方案和施工图纸时过分遵从建设单位的意见，最终也会导致设计的客观性缺乏，使施工过程中遇到不可预见因素的概率大大增加。如果这种情况发生，总承包方由于工程项目建设成本变高，必然会在结算过程中产生争议，对合同的正常履行产生影响。给建设方投资的控制带来不可控的因素，对项目后续的评估不利，且影响对其他项目的决策。

1.2 以工程量清单的方式确定固定总价合同

随着工程工程量清单招标的普及，目前大多项目的招标均采用工程量清单招标的方式，虽然这在一定程度上能反映市场价格。但在目前的情况下，编制工程量清单需在施工图纸完备的状态下，使工程量清单和依据的设计图纸相符，但由于EPC总承包项目是将项目的设计、采购、施工整体进行发包，在业主进行招标阶段设计图纸深度只能达到初步设计阶段，部分项目甚至只完成了项目可行性研究阶段的审核，尚处于项目估算阶段，此种条件下业主发包的方式大多采用概算定额作为基准进行工程量的编制。有能力的业主会根据类似项目的情况编制工程量清单，不管是采用那种方式，招标工程量清单与现场实际施工的工程量都存在一定的误差，且这种误差所致的工程量偏差在当前法律及相关规范未明确规定的情况下都属于招标单位的责任，而通常投标单位只承担材料、设备等价格一定程度内上涨的风险[1]。如果以固定总价合同的形式将工程量清单投标的中标价格包死，那么对于投标单位来说，其既承担了无限的材料、设备等价格上涨的风险，又承担了招标工程量清单中的工程量与实际施工过程工程量不符的风险，这对投标单位是有失公平的。在这种情况下，投标单位的报价会考虑各项因素，价格严重脱离市场，对建设方的成本控制不利，并且后续会产生针对上述问题的争议。

1.3 EPC 总承包合同约定存在争议

EPC 总承包合同往往采用固定总价的方式进行约定，但实际施工中EPC 总承包合同均约定对合同外的签证变更调整办法及调整方式。EPC 总承包模式下，由于是交钥匙工程，为控制投资总额，业主更加倾向于总承包单位按照固定总价的金额进行结算。但由于设计图纸的深度及约定得不够详细，施工图设计与初步设计存在差距，总承包单位对差距部分必然会提出更多的变更请求。在绝大多数情况下，设计变更的产生会影响人工、材料和机械的数量，产生成本变化，进而导致原有施工图预算不能覆盖实际工程成本。但业主往往按照固定总价合同包死的方式不予结算，与总承包单位认为的合同约定的可变更与调整的内容可以另行计算的方式产生争议。

1.4 造价预算不科学

部分总包单位的工程预结算编制人员在编制项目施工图预算时由于主客观因素影响，不能很好地统筹设计图纸、施工组织设计、资源配置方面的要求。未按照工程计量、工程计价、工程费用计取的方式逐项累加进行工程概预算的编制，导致所形成的施工图预算与实际成本相差较大，缺乏科学性与整体性；同时，在实际工作中，由于建筑工程行业中卖方市场的现状，项目的建设方为强势的一方，有较高的话语权，项目在利益博弈过程中，总包单位因处于弱势地位，对预结算条款的的重要性有所忽视。当预结算方式与项目特征不匹配时，大大增加了项目造价的控制难度，使结算争议较大。

另外，由于建筑市场原材料、设备的价格波动较为频繁，总包单位在编制预算阶段如缺少对市场价格、政策影响等各项因素的风险评估，必然会导致防范措施不足，预算不合理、不科学[2]。

2 EPC 总承包项目固定总价合同预结算管理对策

2.1 明确固定总价合同的工作范围

对于固定总价合同，无论时在预算阶段还是结算阶段，最主要的工作是要明确固定总价合同的工作范围。对于绝大多数EPC 项目总承包合同来说，签订的阶段一般相对较早，总承包单位和业主之间签订的发包人要求在工作范围上的描述要详细、对质量的要求要明确，对于“可变更与调整的内容”，应详述哪些工作内容可以调整，如未发生“可变更与调整的内容”，EPC 总承包合同发包人要求作为固定总价的结算内容，合同价款不予调整。

对于施工阶段图纸与招标阶段图纸的偏差，如EPC 固定总价包干合同是以招标阶段的图纸为基础签订的，如施工过程中的图纸与招标图纸存在偏差，应找出施工图与招标图之间的差距，针对图纸变化内容进行调整。对于改扩建项目，因不可预见因素较多，应首先明确不可预见因素的处理方式，总承包单位对于设计方案应加强论证，实行限额设计，减少施工过程中遇到不可预见因素。

2.2 明确建设单位与总包单位间的责任划分

在合同签订阶段，总承包单位逐项核实各项条款的风险因素，保证合同内容与工程预算的匹配性，对合同各项履约细节进行分析，确保履约成本已经考虑在造价中，这样才能保证总承包自身的利益不受到伤害。最新版的清单计价规范规定，对于采用工程量清单方式计价最终确定的固定总价合同，工程量应按照固定单价合同的方式进行计算。这就说明，如果在招标时明确采用工程量清单计价方式，中标价格作为固定总价合同的合同签约价格，那么在结算的时候，就应该按照固定单价合同的方式进行工程量的计量[3]。

因为工程量清单中的工程量是由招标单位编制的，投标单位在投标过程中严格按照招标工程量清单进行的投标报价，如后续招标工程量清单与实际施工的图纸、工程量有差别，这个工程量偏差的风险不能要求投标人承担，而是由招标人承担。

在实际工作过程中，业主方有时认为招标过程中会附带招标图纸，投标人应把图纸和工程量清单之间的工程量差综合考虑在所报的综合单价中，产生矛盾。因此在签订这类合同前必须明确此部分价格和工程量的划分，合同中应明确工程量清单中考虑的工作范围和工程量计算规则，确保最终工程量清单的范围明确、计量可靠，以此减少争议。

2.3 加强分层预算编制管理

为确保预算编制科学性、指导性和实践性，总包单位应按照分层预算的编制原则进行[4]。项目承揽后工程造价人员应会同设计人员共同编制设计概算，并在限额设计的基础上进行施工图设计，工程造价人员应积极配合设计人员对设计的图纸价格进行核算，共同审阅图纸并完成技术交底。施工图预算编制应作为对设计审查的一部分。实践中一些设计细节的不完善可以通过工程预算过程的逐项核查得到纠正和补充。

例如在某热电厂废水综合治理项目的设计过程中，因项目电缆布线复杂，经与设计单位沟通，现场实际勘察，对照工程预算情况，发现电缆占工程造价总体额度较大，且对电缆支架的形式和材料未明确，故与设计单位进行沟通，对电缆的布线进行调整，提高了工作的准确程度。

在编制预算时要确保步骤流程统一，即工程量的计量、工程套价、工程取费的编制，保证项目不落项，费用计算完整。同时从项目构成上对各项构成要素，如直接费、间接费、措施项目费、管理费、规费、税金逐项核实，保证项目的构成要素和组成金额完整（见表1 和表2）。

表1 某热电厂废水处理项目预算编制表（单项工程）

表2 加强层位置及数量结果比较

2.4 加强施工阶段管理，完善沟通机制

项目现场应优化沟通方法，总承包单位在签约后与业主单位加强沟通。当初步设计或发包人要求资料与设计和施工存在差距时，要及时提供联系函，重点监控施工过程造价的计取情况。因总包合同的特殊性，应尽量避免对原设计的变更。因变更为总包内部工作内容增加的工程成本需由自身承担。对于合同外的签证应加强管理，总包合同项下，为避免引起工程计价的纠纷，应进行签证控制，如发生签证，应及时签证预算及最终价格交由业主审批。

同时应在做好市场调查，熟悉本工程使用的主要材料、设备、机械的价格，及时了解市场信息及合同履约地建设主管部门的相关规定。对于超出合同约定范围外的材料价差，及时办理材料价差的手续，为工程结算提供有力证据资料，为后期结算工作打下坚实的基础，使结算工作能够顺利进行[5]。

例如2019 年疫情期间，各地均发布了相关办法，明确费用的承担方式，造价人员应积极关注，以便创造有利条件，减少项目预结算风险。

2.5 提升专业技术人员素质

建筑工程项目预结算管理工作具备一定的专业性和实践性，需要造价人员具有丰富的专业知识和良好的实践能力。尤其是EPC 固定总价合同，因建设单位将各项风险进行了转嫁，施工单位必须从投标阶段开始到竣工结算为止，紧紧围绕投标合同价格对各项工作内容把关，所有项目都应做到先算后干，避免盲目施工，避免项目竣工结算风险控制难度较大。同时总包单位应加强对相关人员的培训，包括行业规范、政策文件、造价编审、图纸会审等方面，以便造价人员掌握必备的工作技巧，及时更新知识范畴，在实际工作中，总包单位要针对造价人员建立个人综合能力提升体系，强化人员专业技能和沟通协调素质，避免其因能力不足导致预算、结算等方面出现漏洞，影响公司利益。

3 结语

综上所述，EPC 总承包合同采用固定总价的方式对业主方和总包方都是有利的，业主控制投资的需求可以得到很好的满足，总承包方对项目的自主设计和施工的权利更有利于降低项目成本。但因其固有的特点和所处的阶段，项目在投标报价、合同签订和结算过程等多个环节容易引发争议，建筑工程项目竣工结算与总价合同的差额问题主要是因为未实现对此类问题的有效控制。有必要在保障工程质量、进度和安全的前提下做好合同范围的约定，对责任进行明确的划分，同时加强建设方与总包方的沟通，提升专业人员素养，因地制宜地选择合理方法。在降低建筑项目的实际成本满足建设方和总包利益的同时，实现项目各方利益和风险的平衡。