集团型建材企业财务信息化管理探索

刘静颖

（垒知控股集团股份有限公司，厦门 361004）

引 言

在现代企业运行管理中，财务管理的作用日益凸显，如何建立和完善企业的财务信息化建设，成为很多企业思考和探索的方向。笔者有幸伴随企业经历改制、上市、跨区域跨领域发展，并一直从事财务信息化管理的实施与实践，在此将实践探索于本文中进行交流分享。

一、财务信息化建设的基本原则

（一）标准化是财务信息化的基础

实施财务信息化的基础是有一套完善的财务管理制度。作为集团型企业，财务实施垂直管理，全集团执行统一的财务制度是财务信息化的基础。财务制度体系包含财务手册、程序文件、管理办法及操作细则、记录表单四个层次，手册及程序文件集团统一，管理办法及操作细则依据各业务形态细化，形成与业务结合的财务制度管理体系。

（二）业财融合是财务信息化的核心

“懂业务的财务”与“懂财务的业务”在当今的现代企业中非常重要，只有相互学习、相互熟悉，才能相互理解、严格执行。作为企业财务信息化管理建设，由财务部门主导，通过培训等方式提高业务部门的财务知识对执行来说十分重要。同时，作为财务信息化建设的主导，财务管理人员了解主营业务的行业趋势、企业发展阶段、业务市场操作，对财务信息化管理建设也非常重要。只有了解业务，才能在洞悉业务的管理重点的同时理解业务难点，才能在实施财务管理的同时兼顾业务实施，让财务信息化建设通畅实施。

任何一个企业的良好、有序、长远的发展，都离不开信息化建设和对信息一体化的充分、灵活运用，而信息化建设的重点包含了企业财务信息化和企业营运信息化。企业信息化建设的关键是如何让不同的使用部门找到信息建设运用的平衡点和切入点，部门间的信息化建设要能纵观全局，既要结合本部门需要，又要融合其他部门的信息需求，避免信息孤岛的出现，实现企业长远、有效的发展价值。

（三）信息技术与硬件相结合是实现财务信息化的重要手段

当前信息化技术日新月异，通过信息化技术，采集过程所需要的必要和必需的基础信息，以自动采集、一次采集为原则，实现信息的采集，以分类管理、对比分析为方法，实现信息的集成。信息技术与硬件结合的发展，让信息采集更加自动。

（四）先进的行业管理经验是财务信息化建设的灵魂

建设企业财务信息化管理，主营业务的行业管理经验的学习与积累是非常关键的，将先进的行业管理经验融合到财务信息化管理建设中，将赋予财务信息化建设灵魂，助力企业提升行业竞争力。

二、集团型建材企业财务信息化的重要性

（一）有利于财务管理质量和效率的提高

目前，我国建筑市场供过于求，产品服务同质化，竞争日益激烈，盈利持续下降，因此企业应建设“业财一体化”的信息平台，最大化地利用企业的资源、信息和财务管理手段，使企业价值可以持续增长，使组织能力能不断优化，使企业风险治理符合要求，竞争优势能长期保持，使企业立于不败之地。

信息技术发展迅速，能够提升企业的竞争力，财务信息化已成为重要手段。财务信息化可以为企业强化财务管理，可以提高财务管理水平，解决当前财务工作中经常出现、重复出现的问题。建设财务信息化，使企业形成统一的资金管理、财务管理，实施统一的财务监督，提升财务管理质量，提升财务管理效率。

（二）有利于信息集成，为生产经营提供全面的数据保障

财务信息化作为信息化管理手段，其作用与时俱进。最初是以提高财务工作效率为目标，逐步延伸到会计核算、资金、成本、应收账款等管理内容，并能帮助企业进行有效的财务预测。实现财务信息化，数据采集及传递准确快捷，且数据信息量大、覆盖面广，通过数据信息的分析，有助于企业快速形成准确的财务预测，并做出正确的经营判断，对生产经营及投资决策实施及时调整。在新的经济形势下，市场情况瞬息万变，要求企业有更细致的财务核算、更精准的财务分析，这也提高了财务工作的强度，增加了财务工作的复杂度，需要信息技术支撑，建设财务信息化。实施财务信息化建设，可以整合众多的零散信息、单个信息，形成一个综合的信息系统，实现财务信息的集成，使财务信息覆盖生产经营全程，为生产经营提供全面的数据保障。

三、财务信息化建设的实施实践

（一）以满足全过程财务管理需求为开发原则

1.基础财务管理需求整理

财务是一门严谨的专业技术学科，财务信息化管理建设首先要满足财务准则要求，满足公共部门管理要求，满足企业财务管理制度要求，这是财务信息化管理的基础需求。

2.业务管理要点的梳理

对主营业务进行全生命周期的梳理，提炼管理要点，并逐层细化。作为建材企业，资金管理、应收款管理就是突出的管理要点，而应收款管理又可以向下梳理出客评管理、合同管理、发货管理、对账管理、预警与诉讼管理等管理要点。

3.组织管理要点的提炼

作为集团型企业的财务信息化管理，组织架构是绕不开的问题。管理的组织架构、业务的组织架构、财务的组织架构都对财务信息化管理建设产生重大影响。在企业发展过程中，扁平的组织架构、业务的区域化管理组织架构、财务的区域化管理组织架构都会产生不同的组织管理要点。需要结合组织架构变化，提炼组织管理要点，并在企业财务信息化管理中体现。

4.基于制度与流程的运行控制设计

基于财务制度体系设计流程运行的财务控制步骤和要点，财务信息化管理建设是对制度的执行，也是对流程运行的强化和保障。

5.基于工效提升的信息化集成

“以终为始”是信息化建设的重要原则，企业财务信息化管理建设的目标是控制风险、提升管理效率、提高企业竞争力，也应体现在财务自身组织工效的提升。常规的如解决财务工作中重复频率高的动作、减少信息的重复录入，进一步提升的如不同组织同一财务岗位的合并。

（二）将专业财务软件作为基础

财务管理首先是一项严谨的专业管理，企业财务信息化管理的实施基础是专业的财务管理软件。在企业财务信息化管理建设进程中，从简易单一模块财务软件、多模块财务软件、财务标准模块叠加供应链个性化开发、财务软件+业务ERP+OA+商城，尽管模式一直在变化，但不变的是都以专业财务软件为基础。其主要原因是财务软件专业、成熟，企业可以直接使用，比企业自行去开发要更节约、更具效率。

（三）将业务ERP 开发作为抓手

企业财务信息化管理需要覆盖业务的全生命周期，这是标准财务软件所不具备的。不同的业务形态，其业务模式、业务过程、管理要点各异，这就决定了不同业态需要采集的过程信息是不同的。在这个问题上，“标准财务软件+业务ERP”是很好的解决方式。要基于不同业态，开发定制业务ERP，以此为抓手，实现财务管理所需业务信息的抓取。同时，要将财务管理渗透到业务的全生命周期。当然，该模式更多适用于企业的主营业务，主要是该模式对企业的行业管理经验和IT 开发能力都有较高要求。

（四）内部办公OA 系统的互联互通

集团型企业都拥有自己的办公OA 系统，用于支撑企业运营的工作流，而财务管理与工作流是分不开的。所以，在OA工作流通过权限、规则实施工作流程财务管理的同时，采集工作流中的财务信息作为财务管理模块所需的过程信息就是一种必然。为避免出现信息孤岛，实现内部办公OA系统与财务管理系统的互联互通就显得非常重要。这需要在设计的过程中留好接口，并对信息的抓取与传递路径做好规划。

（五）外部公共系统的互联互通

随着公共管理体系的信息化、数字化发展，税务、银行等公共管理软件也越来越完善，在这样的背景条件下，企业的财务信息化管理建设需要做好与外部软件的对接，充分利用公共管理软件的支撑来提升企业的管理效率。比较常规的如银企直联，实现“OA 流程-银行付款-财务软件付款单”的操作。比如发票系统，与企业财务管理系统对接，实现发票开具及发票信息自动抓取。在这个部分需要注意的是对接风险的评估和对接方式的选择。当然，作为企业，实施成本与收益也是需要重点评估的一项内容。

（六）特色模块的打磨

企业实施自己的财务信息化管理，核心还是要注入自己的行业先进管理经验。所以，基于行业管理经验的特色模块开发及完善，就是企业信息化管理建设中的重中之重。所在，企业的主营之一是混凝土外加剂新材料的制造与销售，上游接化工行业，下游接商品混凝土生产企业、大型施工建设企业。作为“混凝土味精”的混凝土添加剂，单一客户用量小，客户数量多，建材产业链受传统模式影响，给客户提供赊销，是行业现状，应收账款较高，这就对企业的应收账款管理带来了很高的要求。为了保障企业健康稳健发展，兼顾风险管控与市场拓展，企业总结自身的行业管理经验，结合信息化技术，自主开发了赊销管理模块，并不断打磨完善，形成了企业自身的特色管理系统，该系统实施六年多，保证了企业的应收款管理质量，保障了企业健康稳健发展，伴随外加剂新材料主营成为中国领军企业。该系统包含客评、合同、发货、结算、收款、对账、预警、诉讼等模块，覆盖了业务的全生命周期。其管理及功能特点包含以下内容。

第一，客商关系、客商黄页、客商互动和商机跟踪。第二，客商信用，包含客户资信评价，通过和企查查、天眼查等系统对接，自动获取客户的工商信息、股东信息、诉讼信息、抵押信息、经营风险等信息，并能通过历史合作数据完成对客商信用的首次评价和再次评价，实现对客户资信的评级，据此审批客户的合同赊销期及内控赊销期，并运用于后续的合同签订及日常的应收账款及发货管理。第三，实现了客户发货数据、回款信息、应收账款及对账单的管理，通过系统可以自动生成《应收账款明细表》《账龄分析表》《客户预警处理表》，并能根据公司应收账款管理制度实现对风险客户的管理，实现客户的分级管理，及时对风险客户采取停货、诉讼预警、诉讼措施。第四，实现了月度销售计划、回款计划的编制、审批、执行，以及计划完成情况的分析、考核。第五，实现了诉讼客户的诉讼全过程管理，从纠纷申报、纠纷审批、立案、案件过程跟踪、调解方案、法律文书管理及律师费用结算的管理。

在财务信息化管理特色模块的建设方面，取得成功的要点是企业主营业务管理者的管理智慧总结与信息化思维的结合，同时也来自坚持不懈的打磨、不断细化管理要求，并通过信息化技术予以实现，这是企业财务信息化管理建设过程中最为核心，也是最能体现财务管理价值，最能展示企业竞争力的关键。

（七）财务管理分析报表的产出

在信息采集的基础上，基于管理要求设计财务管理报表模板，主要包含以下实施内容：对于报表模板的参数实施定义，重点是参数的取值规则，让取值规则来源于抓取收集的一手信息；对于报表模板的指标实施定义，重点是指标的计算规则，让计算规则以参数为基础；对于报表模板的时间维度实施定义，重点是时效、时点、时长的定义；对于管理报表的组织范围实施定义，以OA 的组织架构图以基础，以字典方式定义和管理组织范围，支撑组织管理需求；对于管理报表的分析、对比项目实施定义，与业务的管理需求相结合，体现各业态的管理需求；对于管理报表的呈现予以设计，结合管理权限的定义，结合图表的展示，呈现给不同层级及权限的管理者[1]。

四、财务信息化建设的经验与总结

（一）财务信息化建设是一项长期坚持的工程

财务信息化建设对企业而言是一项大工程，也是一项长期的工程。管理的延伸、管理颗粒度的细化、管理效率的提高是企业持续提升竞争力的长期追求。同时，信息化技术的日益发展决定了财务信息化管理是一项需要长期坚持的建设工程。

（二）财务信息化建设是一项持续发展的工程

财务信息化建设不是一成不变的，它必须满足财务准则、公共管理要求的变化，必须适应业务发展需要，适应组织架构变化。同时，它也将随外在行业管理需求、内生发展管理需求变化而变化。

（三）财务信息化建设是业财融合的工程

财务信息化建设是企业最高管理者管理思维体现与财务专业知识、业务专业知识、信息化技术手段的结合，在财务信息化建设的过程中，企业最高管理者挂帅是关键因素，财务与业务的专业融合需要企业最高管理者的思维引导[2]。

结 语

通过十年的财务信息化建设实践，实现了“以财务促管理，以财务促发展”的目标，财务管理覆盖了主营业务的全过程，融入了行业管理经验的提升，在凸显财务管理价值的同时也极大提升了财务的人均工效水平。在管理延伸的情况下，实现了财务人均营收工效提高3倍的突出成果。同时，坚持不懈的打磨也让企业在财务信息化管理建设中自主开发了赊销管理模块等融合主营行业先进管理经验的特色模块，为主营发展贡献财务管理竞争力。