内控管理与财务风险防范措施分析

曹恩侨 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）昆明分所

对于单位来说，生产经营过程中难免会遇到财务风险。造成的因素较多，管理水平意识、经济环境等内外因素，都是导致财务风险存在的原因。根据以往的经验得知，财务风险导致管理危机出现，对单位发展造成严重威胁。单位不加强防范会严重影响单位内控管理实效性，需要单位加强财务风险防范，制定有效的防范措施，科学落实内部控制工作。从管理角度形成强大的内控体系，围绕业务活动全面开展管控，对于单位发展有重要意义。

一、单位内部控制与财务风险控制相关理论概述

（一）内部控制

内部控制也称为“内控”，是保障单位经营管理稳定的途径之一。实际管理过程中，通过内控保证单位内部会计数据资料真实性，保证财务资源不受损害，搭建完善、权威的管理体系，保障单位财务稳定[1]。尽管单位运行有自己的规章制度，但是由于不够全面，机制更新不够及时。难以保障单位资产安全，想要切实提高单位运作能力，还需要明确各环节流程，制定合理的管理框架，推动各项工作开展。

（二）内部控制风险

内部控制风险是基于管理和防范两方面入手，目的是通过内控规避风险带来的影响。单位想要充分实现内部控制的作用，需要基于内控的核心要素，制定行之有效的管控目标。通过探究影响要素、风险评估等实现内控监管。单位经营过程中，建立完善的内控体系，才能保障工作顺利开展，提升各部门运行效率。内控对于财务风险管控能力较强，可有效削弱风险带来的影响。针对各环节产生的业务活动，实施有效的管控措施，基于单位运行做好内部控制导向。

此外，单位面对的风险还存在于市场体系中，不仅需要解决内部风险，还需要应对外界风险。对此，有效识别各类风险和对风险评估显得尤为重要。对于单位财务管理而言，科学合理的识别风险，制定针对性的措施，是应对风险的重要途径。风险评价存在于风险鉴别的整个过程，识别内外风险因子能够以此为依据，对风险实际影响情况进行分析，尽可能量化风险导致的损失及其发生的概率。

二、内部控制与财务风险管理之间的关系和作用

（一）内部控制与财务风险体系间的关系

单位内部各个阶层开展财务风险管控，对于单位长效发展有至关重要的作用。风险防范管理从20 世纪乃至现在，不断发展并趋向完善，这一过程对于单位实现内部控制有重要意义。单位内部财务管控是对存在的经济活动以及各项报表进行管理，并针对可能出现的风险加以管控，为各项经济活动开展提供保障。最大限度地保证企业有良好的资金运行环境，排除不利于单位发展的因素，合理规避风险[2]。

单位在发展过程中，内部控制在不断发展的同时，不应将目光单纯放在资金管理上，而是需要结合整体业务，重视单位整体效益，以科学的管理模式应对单位财务管理问题。单位实际经营过程中，会面临不同类型的财务风险，或多或少对单位发展造成影响。单位经营中的不确定风险，将制约单位实际发展。需要单位明确各项风险因素，从而针对性地做出预防措施。单位想要实现内控，需要完善管理制度、构建可靠的管控体系，发挥内控的实效性，为单位内部管控提供保障。

（二）内控体系在财务风险管控中的作用

随着时代不断发展，经济市场也开始发生变化。为了更好地顺应其变化形势，需要单位建立完善的管控制度，科学做好顶层设计，降低财务风险出现的可能。以完备的防控措施和管理手段，推动单位经济增长。并做好监管工作，确保制度有效实施，提升单位的内控效果。通过不断完善风险防范体系，提升单位内控管理水平。避免财务管控过程中出现负责人推诿现象。基于内控管理实现各部门相互制约，保障财务管理实际效果符合预期，切实解决财务风险管理问题。

三、单位财务内控与风险防范的具体措施

根据对财务风险以及内控管理的分析能够发现，财务风险无法完全避免，需要建立有效的制度和体系，针对存在的风险进行预防和处理，避免风险对财务管理造成影响。采取科学的措施，切实提高单位财务风险管理和内控水平，推动单位长效发展。

（一）内控管理的管控措施

1.完善单位内控组织结构

对于单位而言，以往存在的内部管控不到位，多是因为部门职责划分不明确，造成实际管理时，组织结构不够健全。针对于单位业务管理，核心要点是完善机构框架，从而构建完整的体系，提升管控机构职能。并根据自身需求，打造适用于单位的管理模式，设置主要负责人和各层级管理负责人后，设置监督部门。配合风险管控体系，明确划分各个部门的具体职能，促进单位风险管理模式决策更加科学。通过风险管控体系，对单位业务活动决策存在的财务风险进行分析，为决策者提供有价值的参考信息，保障单位业务正常运作。只有明确各部门职能，避免职能交叉，才能建立清晰的职能划分体系，促进单位运作体系发展[3]。

另外，单位还应完善财务预算管理，在预算编制、实施等环节中，对原有的制度进行优化。编制环节中，除了要明确各部门职能外。还需要基于财务风险评估系统，综合考量预算时财务面临的内外风险因素，将影响因素与单位战略目标相结合，系统编制预算报表。采取分级、汇总的编制方式，将编制后的结果上交管理者审核；预算执行过程中，当发现某个部门出现超支现象，需要其出具具体的消费清单。并要求各部门严格实施预算和审批管理制度，强化对资金支出的监管。保证每一个环节资金申请都有对应的负责人签字确认，做好资金动态监控。当市场环境和单位经营状态出现变化，为了避免原有的预算报表与实际情况不相符，需要按照规定流程，对预算进行调整。

2.提高单位人员素质

单位各项工作的开展离不开员工的参与和支撑。对此，人员素质关乎到内控管理与风险防范质量。构建业务能力较强的管理团队，对于单位内部管控有重要意义。单位可以采取竞选制或者招聘的方式，选拔高质量人才。不定期对人才进行考察，从而提高从业者个人水准，不断完善个人的知识系统，能在单位财务管理环节中发挥个人价值，为内控风险管理提供支撑。为了进一步激励员工发展，单位可以建立考评体系，通过绩效考核的方式，明确奖励目标，提升员工的积极性。确保人员为了获得奖励，提高自身素养，为单位筹备高素质管理团队提供保障。

3.强化内部审计监督

对于单位而言，财务内控管理明确部门权责，仅仅是做好了表面工作，大篇幅的规章制度而执行力不高也难以改变现有的局面。需要单位将部门职责权限完全启用，颠覆以往的管理模式，形成全新的管理局面。根据单位业务实际情况，对业务规模、管理制度等做出调整，建立适合单位内部管理的体系，为各项业务运作保驾护航。对此，单位需要提高内审人员业务水平和能力，保证审核后的数据真实可靠，为决策者提供有价值的信息。监管工作开展期间，应严格遵循内部审核流程，明确各项数据质量，保证数据完整性。定期根据国家新政策和理论体系，对员工进行培训，确保人员掌握最先进的知识。能够在符合法律法规的基础上，做好单位的本职工作，出示真实的数据表单。

成立独立的监督管理机构，能够针对单位财务存在的各项情况进行监管。基于应收账款做到事前、中、后全过程的控制，在充分掌握业务运行状态，具体分析客户的信用可信度、竞争力等要素，以综合考量的角度，对各款项进行核算、审批。信用管理对人员专业性有极高的要求，需要单位保证内控过程中，主要环节的机构人员具备良好的综合素质与决策力，定期进行选拔和培训，为财务内控工作提供支撑。

4.加强内部信息与沟通

单位财务管理风险，也会因为信息滞后造成判断失误。因此，保证单位各部门工作人员提供准确的信息十分重要。各部门准确交换信息，能够保障单位内部高效运行。需要立足于信息传递，处理好原始信息与加工信息两方面工作。信息审核与处置与其重要性相等，要经过认真审核对比分析，才能确认信息的有效性，反馈至上级管理者。这就需要单位加强各部门信息整合与沟通，避免信息孤岛现象出现。建立内部控制数据系统，将数据上传至数据库，利用大数据等技术搭载平台，保证各部门都能实现有效沟通，保障单位稳定运作。

（二）财务风险防范措施

1.提高人员内控风险防范意识

面对市场经济的大环境下，单位财务内控管理中，预防财务风险是核心要点。财务风险会降低单位运作效益，阻碍单位长效发展。对于单位而言想要保证内控管理顺利开展，需要营造良好的内控环境。管理者管理意识对于管理有重要影响，因此，需要提高管理层人员内控风险防范意识，切实完成风险内控工作。单位为管理层人员树立良好的管理意识，能够有效发挥内控制度的管控作用，从而有效应对各环节存在的风险。面对不同的财务风险，管理层人员良好的意识与认知态度是保证内控管理效果的关键。采取有效的评估手段，分析风险影响程度，从主观上不断提高自身对风险的判断[4]。

多数单位在实际运营管理过程中，由于缺乏运营风险意识，导致员工风险意识不足，存在整个单位人员都不具备较强的管理理念。员工作为工作执行者，这一现象不利于单位长效发展。员工意识匮乏对单位财务安全性造成严重影响，需要管理者加强内部宣传。切实提升员工风险意识，面对风险能够有效识别。养成危机意识，及时发现风险上报，降低财务风险发生的概率，不断完善内控和风险防范管理工作。单位在培养员工风险方案意识的同时，不应照搬照抄。应结合单位实际情况，使员工将各项制度内化于心，形成高效的防范意识，从而保障单位业务交易安全，减少合同信用、投资理财等财务风险发生。

2.建立完善的内控风险评估指标体系

风险评估是单位在进行内控管理以及财务风险防范过程中不可或缺的重要环节。通过建立完善的内控风险评估指标体系，能够有效识别和判断不同类型的风险。促进单位风险评估能力、应对能力提升。面对范围运行过程中存在的风险问题，利用评估机制最大限度预防业务活动中存在的风险，提高单位财务内控管理效率。建立风险评估机制需要从风险识别、检测、分析入手。能够依据风险类型进行检测，根据风险类型制定有效的措施，做好风险排查工作，详细分析风险危害程度，便于制定应对计划。还应保证评估指标选取科学合理，坚持全面性、客观性等原则。确保评价内容保证效果的同时，不会出现遗漏现象。并根据实际情况准确反馈内控模式运行效果，为管理者提供科学的审核信息[5]。

3.建立风险预警机制

面对财务风险，对其进行防范时，需要单位充分发挥防控系统的作用。能够保证其价值得以展现，保证监督、管控等各环节工作发挥实效性。明确各级工作要点，做好日常业务监管工作。针对风险财务报表给予密切关注，保证体制有效落实。对各项财务资产文件进行全面分析，保证会计制度得以完善，符合当前社会经济市场发展需求。搭建ERP 系统，全面提升各部门工作协同性与管理质量。做到面对财务风险，能够及时预警，保证风险管控良好运作。

四、结论

综上所述，单位在发展过程中，加强财务风险防范意识尤为重要。面对市场激烈的竞争与新的发展形势，单位财务管控会受到较多因素影响，导致业务活动存在风险。面对财务风险，单位应正确认知内部控制与风险防范，对于单位财务管理的重要性。同时健全管理机制，制定科学的防范措施保障工作顺利开展。结合财务风险评估模型，明确导致风险存在的因素，增强内部控制效果，为单位财务风险管控提供有效支撑，推动单位可持续发展。