服务型企业的财务内部控制建设探索

申志芳 北京酷得少年科技有限公司

引言

财务内部控制是现代化企业内部控制管理中的重要内容之一，市场经济环境下，现代化服务型企业要注重财务内部控制工作的开展，并积极借助财务内控制度规范企业财务管理工作流程，降低企业运营中的财务风险，最终提升企业的市场竞争优势。但当前部分服务型企业财务内控建设中存在财务内控制度落后、财务数据不精准、制度执行监督力度弱、财务内控信息化建设不足等问题，一定程度上降低了企业的财务内控管理水平。基于此，本文分析了服务型企业加强财务内控的目的与财务内控建设中的困境，并提出了相应的优化路径，以为服务型企业的财务内控建设提供参考。

一、服务型企业加强财务内部控制的目的

（一）促进企业规范经营与发展

市场经济环境下，服务型企业加强财务内部控制，可促进企业工作秩序的高效循环。完善的财务内控有利于服务型企业健全各业务活动的内控管理流程，使各部门员工在内控制度指导下提升协作能力，最终保证企业形成良性循环的工作秩序，较高质量的财务信息，确保资产的安全完整，实现企业的规范发展。同时，规范经营行为也有助于企业在市场竞争中获得更多的信任和支持，提高企业的市场竞争力。

（二）助力企业制度建设与风险防范

通过建立和实施有效的内部控制机制，服务型企业可以使自身的经营活动符合法律法规与行业要求，提升经营管理行为的合规性。良好的内部控制要求企业必须进行良好的制度设计，使得企业的各项规章制度更加完善、具体，有利于提高企业的管理水平和效率。此外，内部控制机制还可以帮助企业识别和防范各种风险，保障企业的安全和稳定发展。

（三）确保企业资产的安全完整

服务型企业内部控制的主要目的是保护企业的利益和资产。通过建立有效的内部控制机制，可以防止企业的资产遗失、损坏或浪费，确保企业的利益得到有效的保护和管理。同时，内部控制机制还可以帮助企业识别和防范各种安全风险，保障企业的资产安全和完整性。这不仅有助于企业的长期发展，也有助于企业在市场竞争中获得更多的信任和支持。

（四）推进企业实现发展战略

同时财务内控制度的健全还可帮助企业规范财务工作流程，加强财务成本管控，降低财务风险，最终助推企业发展目标的实现。一般而言，服务型企业的营业收入、成本核算内容及范围等均不同于其他企业，企业的财务报告报送范围也不同，服务型企业依据自身需求建立完善的财务内控制度，可加强对运营活动流程的梳理，保证资金安全运转；通过建立有效的内部控制机制，可以优化企业的业务流程，提高工作效率，减少资源浪费，从而提高企业的效益，助力企业实现发展战略[1]。

二、服务型企业的财务内部控制建设中的困境分析

（一）财务内控制度落后

一方面，市场经济环境下，多数服务型企业为提升市场占比，往往强调业务活动的开展，并注重服务质量的提高，忽略相关内控管理机制的建设，也未意识到财务内控制度建设的重要作用，财务内控制度建设中仅一味借鉴优秀企业制度，没有结合企业财务现状及发展需求等调整、优化财务内控制度及相关流程，客观上形成了业务与财务管控不匹配的情况，降低了管理效率。

另一方面，财务内部控制制度与实际不符，造成制度与业务脱节的情况，容易使企业财务内控工作流于形式，降低财务人员的主观能动性与创新能力，影响了财务信息的精准性与时效性，制约了后续财务内控工作的开展效率。此外，部分服务型企业的相关部门各自为政的情况严重，部门间的管理相对独立且分散，且部门间的信息交流也未实现实时共享，落后的管理体系使得企业财务内控效率偏低。未来发展中，服务型企业要积极结合自身的财务现状优化财务内控机制，提升企业财务数据准确性，保证领导层决策的科学性，最终提高企业的服务能力。

（二）财务数据不精准

财务数据不精准也是当前服务型企业财务内部控制建设中存在的主要问题之一。准确有效的财务数据可为企业科学决策及各项工作的推进提供数据支撑，但现阶段部分服务型企业由于重视服务能力的提升，忽视财务内控工作的开展，企业财务数据更新也不及时，财务信息的真实性及时效性较差，一定程度上降低了企业财务内控管理效率，也影响了企业的财务管理质量。同时现阶段多数服务型企业运营中对财务数据的关注度较低，财务预算管理工作重视度不足，财务与业务部门脱节，财务人员未全面参与业务活动，相关财务数据主要由业务人员传递，无法保证相关数据的真实性与准确性，致使财务信息混乱[2]。另外，部分服务型企业人员的专业素质与思想品质对于完全胜任管理与业务的要求还存在着差距，从而对内部控制管理的有效性形成一定程度的制约。部分企业在财务预算中仍采取传统的手工预算方法，手工计算容易致使数据计算、分析与统计中存在误差，限制了财务数据的精准度。

（三）制度执行监督力度弱

现阶段部分服务型企业虽制定了财务内部控制管理制度，但由于制度执行监督力度弱，致使企业财务内控中存在内控执行不到位情况，影响了企业的持续发展。具体如部分服务型企业对财务内控制度的建立与落实情况监督较弱，为提升经济效益，仅注重收入与利润等财务预算的执行监督，忽略财务内控制度的监督，致使企业无法及时发现财务内控管理中的问题，也无法及时优化调整相关机制，限制了企业的良性发展。同时现阶段多数服务型企业在开展财务内控监督中，多注重事中与事后监督工作的开展，忽略事前控制工作的实施，相关监管制度不完善，监督的时效性与针对性不足，如针对后期运行与反馈缺乏分析与总结，影响了财务内控质量，阻碍了企业的运营发展。

（四）财务内控信息化建设不足

现代化企业的财务管理工作需要大量的数据信息，包括服务型企业。对于大多数服务型企业而言，规模和实力相对都较弱，因此在信息化建设方面存在投入不足等客观情况，主要表现在：

1.缺乏全面的信息化规划：许多企业在进行服务型财务内控信息化建设时，缺乏全面的信息化规划，只是单纯地购买一些软件或硬件设备，而没有考虑到整个信息化系统的完整性和可持续性。

2.技术应用不够成熟：服务型财务内控信息化建设需要应用一些先进的技术，如云计算、大数据、人工智能等，但是许多企业在这方面的技术应用还不够成熟，导致信息化建设的效果不尽如人意。随着市场上相关财务信息化系统软件的推广，许多企业引进了相关软件系统以满足工作需求。然而，由于系统间的数据接口不一致，系统间的信息共享难度大。

3.人员培训不足：服务型财务内控信息化建设需要有专业的人员进行管理和维护，但是许多企业在这方面的人员培训不足，导致信息化系统的管理和维护出现问题，影响了企业的内控效果。

此外，还存在着部分服务型企业管理层对财务内控信息化建设的重视程度不足，导致企业部门间的财务数据传输仍采用传统的人工传递模式。这种人工传递方式降低了数据传输速率，并影响了财务信息的准确性和真实性，从而制约了服务型企业经济效益的提升。

三、服务型企业的财务内部控制建设的优化路径

（一）健全财务内控制度

针对现阶段服务型企业财务内部控制制度建设不足现状，未来发展中，服务型企业要进一步强化财务内控制度的建设。

一是财务制度建设。要建立完善的财务制度，包括会计制度、财务管理制度、内部控制制度等，确保财务管理规范化、标准化。服务型企业需依据会计内控规范与准则，学习优秀企业财务管理经验，并结合企业现状制定财务内部控制制度，确保财务管理工作的有效开展。健全的财务内部控制制度包含财务预决算机制、财务核查机制、库存盘点机制、财务结算制度、报销机制等，通过完善的制度指导企业财务工作的高效开展。

二是服务型企业要做好财务基础财务工作管理。在会计工作中，相关人员依据相关要求填制、整理、审核会计凭证，保证会计相关信息的准确性与完备性，最终推动财务内控目标的实现。

三是做好流程与权责设计。一方面，要建立规范的财务流程管理制度，包括收款、付款、报销、结算等，确保财务流程合理、高效。为促进财务工作的全流程管控，企业还需健全事前、事中与事后控制机制，通过对财务工作各环节的管控，提升企业的财务管理工作质量；另一方面，企业还需完善权责制度，明确划定各部门及岗位的相关权责，通过责任到岗、到人增强员工对财务内控工作的重视度，最终实现企业的健康发展。

四是为保证财务内控制度的有效实施，提升企业财务内控水平，企业需健全员工选聘制度、考评制度、奖惩机制等，借助完善的管理机制来管理员工，并在企业运营中形成规范、独有的企业文化[3]。

（二）提升财务数据精准性

为提升企业的竞争优势，实现企业的健康发展，新时期，服务型企业还需强化财务数据管理，提升财务数据的精准性。财务内部控制中，企业领导层需正确认识财务内控的重要性，在此基础上注重财务内控工作的开展，并加强财务信息数据监督，强调数据统计、整理、总结与分析等工作的开展质量，确保财务数据及时更新[4]。

同时，提升对财务数据的关注度，加强业财融合管理，要求财务人员全面参与业务活动，通过事前、事中与事后的参与提升企业财务数据真实性与准确性，并借助沟通反馈机制与部门联合团建等方式强化部门间的沟通与交流，保证各部门数据传输的时效性，并促进数据收集与整理的精准性。

最后，企业还需完善岗位责任制，保证相关部门及岗位人员的相互合作与监督，对于财务内控管理中存在的问题，相关人员需及时进行处理，保证各项工作的规范性，最终提升财务数据的准确性。

此外，企业还需加强财务人员专业能力的提升，积极组织相关人员参与专业技能培训，并定期学习最新财会政策，以提升企业整体财会管理水平，提升财务数据的准确性。

（三）强化财务内控监督

有效的内部监督可促进企业财务内控制度的建设与落实，实现企业的健康发展，因此，新时期服务型企业要进一步强化财务内控监督工作的开展，加强企业监管体系的建立，优化内部审计管理，通过企业内部力量实施监督。

具体实施中，服务型企业需建立专门的内部审计机构，明确划定内审部门的职权、人员和岗位职责等，如要求内部审计部门对领导层负责，内部审计人员要定期或不定期对财务信息进行审计监督，评价相关财务活动，并及时向领导层递交审计报告，以帮助领导层全面了解企业财务内控现状及财务情况，在此基础上调整决策内容，以降低财务风险，提升企业的经济效益与服务质量。企业要建立有效的财务风险管理制度，包括风险评估、风险控制、风险应对等，确保财务风险可控、风险损失最小化。

同时，企业要加强财务内控重要节点的预算控制工作，科学控制财务预算，并完善监察机制，强调事前、事中与事后监察管理工作的开展，细化财务预算目标，并由相关部门高效落实，通过员工对财务预算的参与实现查缺补漏目标，最终提升企业财务管理水平。

（四）推动财务内控信息化

不可否认，服务型企业的财务内控管理中所涉及的数据信息价值较高。信息化时代背景下，服务型企业还要进一步加强财务内控信息化建设，积极引进先进、可靠且适合企业实际的信息系统，提升财务数据的计算效率，并实现会计核算、财务监督和财会管理职能，如建立财务内控信息系统，通过系统实现对各类产品成本信息的自动化记录与核算，降低数据计算差错的出现，提升财务管理工作效率；企业还需加强数据计算的信息化程度，通过信息技术实现相关数据的自动生成与计算，提升数据完整度。

同时企业还需组建专业的技术团队，或聘请专业团队加强内部信息系统的一体化建设，提升信息系统的扩展性与适应性，通过打通企业内部各系统的数据接口，实现部门间系统的实时共享；另外，为保证财务数据的安全性，企业要建立完善的财务信息管理制度，包括财务报表、财务分析、财务预算等，确保财务信息真实、准确、及时。同时还需要专门的技术人员定期对财务管理及相关系统进行维护、备份与更新，加强系统登录权限授权管理，并注重系统漏洞修复工作的开展，最终提升企业财务信息化管理水平[5]。

结语

服务型企业加强财务内部控制，不仅可以促进企业规范经营、健全制度建设、防范风险、保护资产安全，还可以推进企业实现发展战略，提高企业的效益和竞争力。因此，服务型企业应该高度重视财务内部控制的建设和实施，不断完善和优化内部控制机制，以适应市场环境的变化和企业发展的需要。服务型企业要提升自身的市场竞争力，就需注重财务内控工作的开展，基于企业现状制定适配性较高的内部控制制度，并强调其执行效果，以达到内部控制设计与执行的有效性，最终提升服务型企业的管理水平，实现服务型企业的长远发展。