基于“公司治理—企业绩效—环境责任”的三维测评模型构建与研究

熊瑶洁 香港中文大学

罗家骏 海目星（江门）激光智能装备有限公司

一、绪论

（一）研究背景和意义

随着经济的全球化和竞争的加剧，企业社会责任逐渐成了企业可持续发展的重要因素，具有广泛的社会意义和实践价值。在这种背景下，如何全面、科学地测评企业社会责任履行情况已成为研究的热点和难点。

（二）国内外研究现状与进展

国内外学者在企业社会责任测评研究领域开展了一系列的研究，构建了多种指标体系和测评模型，并应用于不同行业和企业[1]。例如，国外学者Rawls 和Dunfee(1994)提出了“道德契约论”和“社会契约论”等理论框架，国内学者则基于ISO26000 标准和UN Global Compact 指导原则构建测评模型。

二、综合测评：公司治理、企业绩效和环境责任

（一）公司治理测评

1.公司治理测评的概念和意义。公司治理是指企业从内部管理结构和规范方面来保障各利益主体权益，促进企业良性发展。公司治理测评旨在评价企业在内控、信息透明度、风险管理、合规性等方面的表现，具有推动企业规范管理、优化组织结构、提升企业形象、增强风险防范能力等重要意义。

2.公司治理测评指标体系的构建。在公司治理测评中，通过构建综合的指标体系(如图1所示)，从战略规划、内部治理、股权结构和信息披露四个层面对企业治理状况进行全面评估，可以为企业提供有效的改善和优化建议，推动企业可持续发展和增强市场竞争力。

图1 公司治理测评指标体系

（二）企业绩效测评

1.企业绩效测评的概念和意义 。企业绩效测评是评价企业生产、经营、管理绩效的过程，包括财务、市场、产品、客户、员工等多种绩效方面[2]。企业绩效测评能够对企业与同行业企业、不同行业企业进行比较，并能为企业优化调整策略、提升效益、实现可持续经营提供科学可依的指导。

2.企业绩效测评指标体系的构建。（1）策略绩效层面。①企业战略目标：评估企业是否有效地制定和实现战略目标，并与市场趋势相匹配。②市场竞争力：考察企业在市场竞争中的表现，包括市场份额的增长和品牌形象的塑造。（2）财务绩效层面。①企业财务状况：评估企业资产、负债、现金流和利润等方面，反映企业的财务健康状况。②成本和利润：评估企业在成本管理和利润获取方面的能力。（3）客户绩效层面。①客户群体：考察企业现有客户的数量、质量以及潜在的客户。②客户满意度和留存率：评估客户对企业产品或服务的满意程度，以及客户的忠诚度和留存率。（4）内部流程绩效层面。①企业管理流程：评估企业内部流程的效率和精益化程度，包括生产制造流程、供应链管理等关键业务流程。②产品和服务质量：考察企业产品和服务的质量水平以及产品研发能力和创新能力等。

（三）环境责任测评

1.环境责任测评的概念和意义。环境责任测评是对企业履行环境责任的情况进行评价，包括企业对环境法规的遵循程度、对环境负责的态度、环境资源的使用与保护、环保投入、社会责任履行等多个方面[3]。环境责任测评关乎企业形象和各利益相关者的权益，测评指标良好能够推进企业环境友好的发展，实现可持续发展和社会繁荣。

2.环境责任测评指标体系的构建。（1）监管遵从层面。①环境法规遵循程度：评估企业是否认真解读和遵守相关的环境法规和政策。②环境检查：考察企业接受环境监管单位的检查和评估情况。（2）环境与资源利用层面。①资源利用：评估企业在生产和经营过程中对资源的利用和回收及节约情况。②废弃物处理：考察企业废弃物的处理措施是否合规和是否进行了有效的资源化利用。（3）生态保护层面。①生态环境：评估企业所在地区的生态环境状况以及企业对生态环境的保护情况。②公众参与调查和反馈：考察企业是否主动与公众沟通、接受反馈并采取相应措施。（4）社会责任层面。①公共服务：评估企业在社会公共领域的贡献，如教育、医疗、基础建设等。②员工关怀：考察企业对员工的福利待遇、职业发展等方面的关怀和落实程度。

三、三维测评模型的构建

三维测评模型是一种综合性的评估方法，通过归纳总结公司治理、企业绩效和社会责任三个维度的测评指标，构建综合的测评指标体系，对企业或项目进行全面、客观的评估和分析。该模型由目标维度、过程维度和结果维度三个维度组成（如图2 所示）。

图2 三维测评模型示意图

四、案例解析

（一）案例公司选取和数据来源

案例研究是用来探究个案（如企业或区域）在特定环境中的行为、决策和结果，本文所选取的案例公司为A 石油化工集团有限公司。该企业以绿色发展为战略目标，重视环境、社会和经济效益的协调发展，并在过去几年内取得了一系列成功的经验和成果。本研究采用文献分析法和访谈调查法等，收集了该企业的历史数据、年度报告、管理制度文件以及相关员工的意见和建议。

（二）案例分析

本案例研究为深入探讨该企业在公司治理、公司绩效和环境责任方面的实践经验，应用三维测评模型进行评估和总结。

1.目标维度。（1）战略目标：企业以稳固国内市场地位，拓展海外市场和推动绿色可持续发展为战略目标，强调环境、社会和经济效益的协调发展。（2）经济目标：使资源利用最大化，降低成本，创造高利润。（3）环境目标：减少污染物排放，提高废弃物回收率，推广绿色生产和开发低碳新能源等。（4）社会目标：建设世界一流企业，引领行业绿色发展，打造中国杰出品牌，回报股东，奉献社会和造福员工。

2.过程维度。（1）环保管理。①发布《环境保护白皮书（2012）》并设立企业环保部门，采用创新绿色技术开发低碳能源，构建“SINOPEC+平台”推动构建可持续的塑料循环利用产业链，启动实施2030 年前碳达峰行动方案。②建立环境监测体系、环境绩效考核制度、环境事件问责处分制度，把ESG 融入公司生产经营中，加强ESG 管治的顶层设计，积极参与中国ESG 生态体系建设。③积极参与湿地保护工作，加大对生态水源保护力度，启动塞罕坝生态修复示范林项目等。例如，2013 年至2015 年开展 “碧水蓝天”环保行动，3 年投入 228.7 亿元，实施 803 个环保综合整治项目[4]。（2）社会责任。①创建企业社会责任网站，发布社会责任报告，成立3132 支青年志愿服务队，发动8.7 万名企业青年志愿者积极参与脱贫攻坚、社会公益、品牌公益、服务社会和环保公益，开展如“健康快车”“情暖驿站”“爱心加油站”“环卫驿站”“卡车司机之家”和“春蕾女童”等活动。例如，自2004年参加国家防盲治盲“健康快车”慈善事业，已累计捐资1.9 亿元，白内障手术成功率99.9%以上，每年平均治疗3000 人；自2002 年至今，在西藏班戈累计投入5.29 亿元用于教育、医疗、卫生、安居、交通等领域援建项目及其他慈善活动；自1990 年起向岳西县累计投入资金 2380 万元和物资，受益贫困人口近20 万[5]。②改革薪酬分配制度，构建合理分配关系，工资分配加大向基层一线、关键艰苦岗位和专业技术人员倾斜力度，控制不同岗位之间收入分配差距；制定中长期激励机制，如：科技型企业股权和分红激励、控股混合所有制企业员工持股等；设立工会女职工委员会，企业工会通过救助金管理政策和开展体育文体等活动，精准帮扶人员共计196164 人次；实施境内外股份回购，提升股东回报。（3）资源利用。①实施资源战略、国际化战略、市场战略和一体化战略，以原油、天然气和成品油资源为基础，以替代能源和非常规能源为补充，资源获取渠道多样化，增强资源保障能力。②公司扩大海外油气投资和境内外炼化合作，建立国际贸易紧密结合的良性互动体系，提高产品的技术含量和附加值以实现资源的有效利用。③推进数字化转型，以“工业互联网+”推动业务数智化发展，打通上、中、下游，优化整体产业链，加强板块、区域、企业之间的资源优化整合，推进炼化一体化、产业链垂直一体化，实现产业规模化和集群化，实现资源利用价值最大化。

3.结果维度。（1）经济结果。①2022 年度，企业实现营业收入33181.68 亿元，同比增加21.06%，营业利润高达964.14 亿元，境内油气产量创历史新高，储量替代率达165%，盈利创近十年最高水平，纳税693 亿元，排全国第五。②企业已成为全球卓著品牌，企业官网显示品牌价值高达263.98 亿美元，在2023 年度中国品牌价值信息评价中稳居行业第一，品牌价值高达3586.21 亿元。（2）环境结果。①实现了“无异味工厂”和“无废集团”建设，严格把控质量风险，未发生产品回收事件。完善了清污分流系统，减少了污染物排放，提高了废弃物处理效率。②积极推动了碳达峰、碳中和起到试点示范作用，实现了减污降碳协同治理。（3）社会结果。①连续15 年发布社会责任报告，向社会披露公司履责实践和成效，在履行社会责任时带动当地人口就业和经济发展，例如20 年来班戈县的GDP 年均增长速度保持在12%以上，岳西县20 年来经济指标增幅保持在两位数以上[5]。②员工薪资水平和员工满意度较为一般。根据87723 份员工工资样本统计显示，2023 年中企业在全国的平均月薪为12043 元，同比增长6%，其中29%的员工高于平均薪资，但低于同行业公司；372 名在职和离职人员给予企业的评分均值为3.6 分（总分5 分），优于62.3%的同行业公司。③客户满意度较高。2022 年参与评价客户数1.33 亿名，客户评价次数达3.67 亿次，满意度99.9%；2022 年客户满意度共采样3542 份问卷，总体评价得分为94.2 分，客户评价满意度与参与率持续提升。④企业内部出现贪腐行为，造成严重经济损失和不良社会影响。党的十八大以来，企业个别高层领导和工程高级专家因严重违纪违法被追究刑事责任。

（三）案例研究结果

综上所述，从三个维度进行分析可以看出案例企业在目标维度和过程维度表现饱满，企业绩效和环境责任层面表现良好，可持续发展方面取得了一系列成功的经验和成果。但结果维度出现干瘪，因在公司治理层面存在漏洞，对企业和社会造成巨大经济损失。针对以上问题，建议案例企业从以下几个方面完善公司治理：完善董事会组织架构和“三会”制度，积极采取廉政防控措施，加强核心管理层监督与管理；健全高层决策机制和内控体系，规范和监督高层管理团队的行为准则；强化法律法规和思想道德教育，完善薪酬机制，提高员工薪资待遇，激励员工遵守职业道德和廉洁原则。此外，加强企业与政府之间的信息流通，设立举报系统和反腐败政策，加大对企业的监管和思想教育工作，铸造廉洁思想以促进企业健康和可持续发展。

五、结论与展望

（一）研究结论与贡献

第一，三维测评模型是一个较全面、客观、综合的评估方法，虽然存在一定的不足，但适用于对企业或项目进行全面的评估和分析。在评估指标的选择、权重分配等方面，需要实事求是、根据企业实际情况灵活调整，以提高评估结果的准确性和可操作性。第二，企业在实践过程中，需要积极协同各方力量，包括政府、社会组织、市场等，共同促进可持续发展进程。建立合作机制、多方协商、利益平衡是实现企业可持续发展的重要前提条件。第三，可持续发展是企业发展的必经之路，而实现可持续发展的核心是经济、环境和社会和谐发展。企业需要加强组织和制度建设，积极推动数字化转型，不断创新和改进产品、服务和管理模式，进而实现对环境和社会的保护和延续。第四，公司治理、企业绩效和环境责任的三维关系反映经济、社会和环境三维的关系，企业需要寻求更为开放性、多元化的发展路径实现三维平衡，为企业可持续发展保驾护航。

（二）研究的不足和展望

本文受限于时间和资源等因素，采用了文献分析、案例研究等方法，虽能够较为全面地了解企业可持续发展的实践情况和经验总结，但三维测评模型应用存在一定的局限性。在应用该模型时，虽然从目标、过程和结果三个维度真实反映其综合情况，分层次地展示了评估的过程，但指标选择较为困难，需要耗费大量精力和资源，而且影响评估结果的准确性。此外，指标权重分配不明确，需要根据评估目的和企业特点进行合理分配，但其确定性存在一定的难度。未来需要探索更科学、更完整的测评体系，明确并量化指标以获得更准确的评估结果，从而提供更完善和有效的解决方案。