关于现代企业合规风险的管理策略探寻

丁睿 上海挪华威认证有限公司

一、合规风险及合规管理概述

（一）合规风险

合规风险是指组织在运作过程中可能违反法律法规、道德规范或行业准则，从而导致法律责任、声誉损失、经济损失等不利后果的一系列风险表现。

（二）合规管理

合规管理是指通过建立和实施有效的制度、流程和控制手段，确保组织遵守相关法律法规和内部规章制度，以降低合规风险并维护组织的合法性和合规性。合规管理包括制定合规政策、风险评估与管控、培训与沟通、监督与审计、违规处理等方面的工作。通过合规管理，组织能够识别、评估和应对潜在的合规风险，促进良好的企业治理和可持续发展。

二、现代企业的合规风险类型

（一）决策合规风险

决策合规风险指企业在决策过程中可能违背相关法律法规、政策规定或内部规章制度，从而给企业带来的基础性、整体性、系统性的风险。决策合规风险涉及各个层面的决策，包括战略决策、经营决策、投资决策、市场营销决策等。这种风险可能源于企业对法律法规的不了解、对政策变化缺乏关注、内部规章制度建设存在疏漏等原因。当企业在决策过程中忽视合规要求或者主观以某种利益为先导进行决策时，可能会面临法律责任、行业监管处罚、声誉损失、经济损失等后果。

（二）管理合规风险

管理合规风险指的是企业在授权管理、印章管理、经营管理过程中出现的系统性风险。一切力量来源于组织，公司制度是公司力量的保证。授权管理涉及企业内部授权制度的建立和执行，确保权力与责任相匹配、权限明确分工，并且合规地进行授权转移和追踪[1]。印章管理是指企业对印章使用的规范管理，包括印章留存、印章使用权限的控制、印章使用记录的维护等，以防止印章被滥用或冒用带来的风险。经营管理涉及企业各个环节的运营活动，包括生产管理、质量控制、供应链管理、合同管理等，需要建立健全的管理制度和流程，确保合规性和风险控制。

（三）人事合规风险

人事合规风险是指企业在人力资源管理方面可能违反劳动法律法规或用人合同约定，从而引发的法律风险和声誉风险。这些风险涉及企业在招聘、劳动关系处理、薪酬福利等方面的行为，如果处理不当或不合规，可能会对企业造成重大损失。在招聘方面，企业需要遵守平等就业原则，公正、透明地开展招聘活动，并且符合用人合同法律法规的规定。非法违规招聘可能导致员工提起劳动争议、劳动仲裁甚至法律诉讼，影响企业的声誉和形象。劳动关系处理涉及劳动纠纷、解除劳动合同、劳动保障等方面，在处理过程中应严格遵守相关法律和政策，确保合法性和合规性。如处理不当、违规解雇员工或未妥善履行劳动保障责任等情况可能引发法律纠纷，产生经济赔偿和声誉损失。薪酬福利方面，企业需要依法、按时支付员工工资，提供基本的福利待遇，并做到管理上的公平公正。如果企业随意拖欠员工薪酬、拒不提供福利待遇等则构成违规行为，可能会导致员工不满，引发员工集体维权，使其遭受相关行政处罚或法律责任追究。

（四）合同合规风险

合同合规风险是指企业在与合作伙伴进行合同订立、履行和解约等过程中可能出现的违反法律法规或合同约定的风险。这些风险可能导致企业面临合同无效、违约赔偿、诉讼纠纷等不利后果。合同的合规风险主要表现为：合同条款不合规、合同流程不规范、合同约定没有法律效力、合同内容违反公序良俗等。例如，合同条款涉及违法违规行为、违反竞争法规定、不符合消费者权益保护法等，都属于合同条款不合规的情况；合同签署时未按照法律规定的程序进行，或者未满足必要的形式要素，会导致合同流程不规范；若合同约定违反了法律法规的强制性规定或缺乏约束力，合同也可能被认定为无效。

（五）财税合规风险

财税合规风险是指企业在财务和税务管理方面可能存在违反财务报表编制规范、违规披露信息或逃税漏税等情况，从而使企业面临财务风险和税务风险的风险。这些风险可能导致企业面临税务罚款、诉讼纠纷等不利后果。在财务方面，企业应遵守相关法律法规和会计准则，按照统一的会计政策和核算方法编制财务报表。如果企业存在财务报表虚假记载、未按要求公开披露信息或操纵财务数据等违规行为，将面临财务风险和信任危机，可能受到监管部门处罚和股东投资者的索赔诉讼。在税务方面，企业应遵守相关税法法规，履行纳税义务，确保正确申报纳税并按时缴纳税款。如果企业存在逃避税收、虚开发票、偷逃税款等违规行为，将面临税务风险和税务管理部门的税务调查，可能被处以税务罚款、滞纳金，并承担法律责任。

三、现代企业的合规风险管理问题

（一）合规风险识别和管理认识不足

合规风险是企业在经营管理活动中面临的潜在威胁，如果不及时识别和有效管理，可能给企业带来严重的财务、信誉和法律风险。但是仍有不少企业存在合规风险识别和管理认识不足的问题，一方面由于相关法律法规处于动态化的修订与完善中，企业需要对其时刻关注并透彻了解，以确保其经营行为处于合规状态。然而，一些企业对法规变化缺乏实时关注，对最新的法律法规、政策等不够了解，这就导致对合规风险的敏感度较低，容易忽视风险的存在和影响[2]。另一方面，企业应该建立起一套科学有效的合规风险识别和管理机制，通过明确责任、制定风险评估标准、建立监测预警机制等方式，及时发现、评估和应对合规风险。然而，一些企业在这方面投入不足，未能建立健全的内部控制体系，导致风险识别不到位，难以及时、准确地识别风险源，并采取相应的防范和控制措施。

（二）合规风险管理组织架构不完整

合规风险管理的组织架构是确保企业能够有效识别、评估和控制合规风险的重要因素。然而，一些企业存在合规风险管理组织架构不完整的问题。首先，缺乏专门的合规部门或岗位。在一些企业中，合规职责常常被分散在多个部门或岗位中，缺乏一个统一的合规管理机构。这样容易导致合规职责的模糊和责任推卸，使得合规工作无法得到充分的关注和执行。没有专门的合规人员负责监督和指导合规事务，也难以及时了解和应对新的法律法规变化和风险情况。其次，合规风险管理的责任和职责没有明确划分。在一些企业中，缺乏明确的合规风险管理制度和流程，未明确各级管理者对合规风险的责任和职责。这导致合规管理工作缺乏较高层面的领导和支持，风险识别和管理工作没有明确的执行路径和机制。缺乏明确的责任划分也会影响合规意识的培养和落实，员工对合规风险的重视程度不高，容易忽视合规要求和相关风险。

（三）企业合规风险管理制度不健全

某些企业在合规风险管理方面没有建立健全的制度体系，包括合规政策、操作规程、流程等，使得合规风险管理变得不系统、不规范。缺乏相关的培训和教育机制，导致员工对合规要求和操作规范的理解不到位，这对企业的可持续发展和风险防控构成了潜在威胁。首先，缺乏建立健全的合规政策。企业应该制定明确的合规政策，明确规定各项合规要求、标准和流程，并将其纳入企业的制度体系中。然而，一些企业在这方面并没有付诸实施，导致员工对于合规要求的认知缺乏统一性和明确性。其次，操作规程和流程不完善。有效的合规风险管理需要具体的操作规程和流程来指导员工的行为，确保他们在工作中遵循合规的要求。然而，一些企业并没有建立完善的操作规程或流程，或者这些规程存在着漏洞和不足之处，难以为员工提供明确的指导和规范[3]。再次，缺乏相关培训和教育机制。合规风险管理需要员工具备相应的合规意识和知识，但是在一些企业中，对于合规培训和教育的重视程度较低。缺乏有效的培训和教育机制，使得员工对于合规要求和操作规范的理解程度不高，容易出现违反合规规定的行为。最后，企业中缺乏专门的合规部门或岗位。合规风险管理需要有专门的人员负责监督和协调，但是一些企业并没有设立专门的合规部门或岗位，导致合规工作无人负责或责任分散。这样就很难确保合规风险管理工作能够得到有效的执行和控制，增加了企业面临合规风险的潜在风险。

（四）合规风险管理专业人才较紧缺

企业的合规风险管理涉及法律法规、行业规范以及内部制度和政策等多个层面，合规风险管理的目标是确保企业在执法和监管机构的要求下，依法经营，同时有效地识别、评估和应对可能存在的风险，因此需要具备这些专业知识的人才来实施。然而，当前企业在招聘和培养合规风险管理人才方面遇到一些困难。首先，合规专业人才的供应相对不足。由于合规风险管理领域的相对新生和高度专业化，大部分高校并没有开设相关专业或者学科，导致合规人才较少。此外，合规风险管理需要的综合能力较强，对法律、财务、风控等方面的知识都有一定的要求，这就导致合规风险管理难度较大。其次，在实际操作中，企业还面临着对合规人才的准确定位和选择的难题。合规工作的复杂性和巨大压力使得仅仅具备基础知识的人员难以胜任该工作。有效的合规风险管理需要专业的技能和经验，例如风险评估、合规培训、内部调查和报告等能力。然而，现实中往往找不到同时具备这些技能和经验的人才，导致企业在合规风险管理方面面临一定的挑战。

四、现代企业合规风险的管理策略

（一）提高合规认识，强化风险识别

首先，要明确合规义务。企业管理者应对相关法律、法规、政策进行全面了解，明确自身的合规义务。这包括确保自己和各岗位员工理解并遵守相关合规要求，并将其纳入企业价值观和行为准则之中。同时需要制定明确的合规标准和详细的操作程序，针对具体的业务流程和职能部门，明确责任和权限。特别是对于与权力相关的业务流程，要明确权力的边界和限制，防止权力滥用导致的合规风险。如制定合规标准操作程序(SOP)，涵盖各个业务领域，确保自上而下所有人都明确了解并遵守合规要求。其次，重视并强化对合规风险的有效识别。企业可以借助科技手段，如数据分析和模型建立，辅助风险识别工作。同时，要加强对关键业务环节的监控，识别可能会引发合规风险的行为和决策。通过对各个业务领域进行全面分析，识别可能存在的合规风险，尤其重点关注那些对合规目标有较大影响的项目和流程，例如涉及职能和权力等。通过明确各部门的工作职责和业务流程，并以流程图形式清晰呈现，可以更好地识别生产、运营及管理等工作过程中的合规风险源。最后，还需要积极关注法律法规及政策的变化动态。现代企业应密切关注行业和市场发展态势，相关法律法规及政策的更新、修订及出台等信息，并以此为参照及时调整企业的合规策略和措施。实践中可以建立合规团队或委派专门负责合规事务的人员，以及时获取相关信息并进行分析，以便及时有效地应对法规变化带来的合规挑战。

（二）重抓关键环节，完善组织架构

为在企业管理中加强对合规风险的监控和管理，需要通过明确责任和设置相应部门来实现。具体而言，可以采取以下措施：首先，设立合规风险管理部门或委员会。企业可以设立专门的合规风险管理部门或设立合规风险管理委员会，负责全面监控和管理企业的合规风险。该部门或委员会应具备专业的风险管理人员，负责制定、执行和评估合规政策和程序。其次，明确并确保合规风险管理责任落到实处。企业应明确各级管理人员的合规风险管理责任，层层压实责任链条。企业负责人对依法依规治企负总责，班子其他成员对分管领域的合规管理工作负直接领导和管理责任[4]。最后，需要构筑三道管理防线。企业要将业务、合规和风险三个方面有机结合，构建起三道管理防线。第一道管理防线为企业生产经营部门，要求这些部门在生产经营活动中兼顾合规要求，防范合规风险。第二道管理防线为企业职能管理与合规管理部门，负责制定合规政策、规范和流程，加强对业务部门的监督和指导。第三道管理防线为企业内部审计与纪检部门，负责对前两道管理防线的风险防控工作进行监督和评价，确保合规政策的有效执行。

（三）强化顶层设计，健全合规制度

首先，绘就企业合规风险管理的制度图谱。在这张图谱中应该包括法规、政策、监管规定等国家层面的合规要求，以及企业内部自行设定的合规管理制度。通过详细梳理这些制度与要求，理清脉络关系，可以更好地帮助企业管理者及各层次员工充分了解合规领域的各项内容与细则，便于统筹规划和科学设计与企业相适应的合规风险管理制度。其次，健全业务制度框架。除了建立顶层的合规制度外，企业还需加强业务领域的具体制度建设。例如，针对不同业务板块或部门，制定专门的合规管理规章制度、操作标准流程等，以确保各个业务环节符合合规要求[5]。同时，要积极推动制度与业务的深度融合，让制度成为业务运营的有力支撑，使合规观念贯穿于各级员工的日常工作之中。另外，建立激励和惩戒机制。为了增强员工的合规意识和行为规范，企业可以设立相关的激励和惩戒机制。通过设置奖励制度，鼓励员工积极参与合规培训、举报违规行为或提出合规改进意见。同时，对于违反合规规定的行为，要及时进行处理和惩处，保护企业的合法权益，维护整个企业组织的合规形象。此外，还要重视并加强供应商和合作伙伴的合规管理，需要建立合规审核机制加强对这些主体的合规行为、风险进行定期评估，要求签订合规协议，保证合规运营。

（四）坚持固本培元，培养优质人才

首先，加强与高校和专业机构之间的合作是关键。企业可以与高校合作开设实践课程、专业讲座和企业参观活动，向学生展示行业内最新的知识和技能需求。这样的合作不仅有助于学生更好地融入职场，也为企业提供了一个广阔的人才储备池。其次，企业应该注重内部培训和持续学习的机会。通过组织内部培训课程、研讨会和知识分享活动，提升员工的专业技能和综合素质。同时，鼓励员工参加外部的培训和学习项目，保持对行业动态和最新发展的敏感性。提供良好的学习环境和资源支持，激发员工的学习热情和自主学习能力，培养他们成为具备创新思维和解决问题能力的优秀人才。最后，需要重视合规文化建设，企业应该树立诚信、法治等核心价值观，将合规意识融入企业文化中，使员工自觉遵守法律法规和道德规范。这可以通过制定明确的行为准则和内部规章制度，加强对员工的培训和教育，推广合规的最佳实践等方式来实现。同时，企业还应该及时通报重大合规事件和案例，借以教育和警示员工，增强他们的合规意识和风险防范能力。

五、结语

新时代的新经济背景下，合规风险管理对企业而言具有更为重要的意义。企业需要立足行业、面向市场，深入分析认识自身的合规风险，要以健康、持续盈利和发展为目标，增强合规风险管理意识，加强合规风险识别；要重抓关键，完善合规风险管理组织架构；要重视顶层设计，完善合规风险管理制度；还要坚持固本培元，培养更多的优质管理人才。以此保证企业合规运营、持续壮大。