用款
- 借名贷款新规则下的银行应对研究
名义借款人、实际用款人等多方主体，法律关系复杂难辨，还款责任较难认定。这增加了贷款追偿难度，成为金融机构不良资产形成的重要原因。因此，准确界定借名贷款的法律关系，促进金融机构采取有效措施保全信贷资产，有利于金融机构稳健经营和贷款市场良性发展。司法态度直接影响到金融机构的放贷业务，金融机构应密切关注金融审判对市场交易行为的评价以及民事责任的认定，以规范操作方式，合法经营，规避风险。一、借名贷款规则的新变化借名贷款案件审理的关键在于还款责任主体的确定。过去一段
金融发展研究 2023年9期2023-10-19
- 华阴：四举措全力支持打赢疫情防控攻坚战
时下达指标和批复用款计划，并根据拨付时间紧急程度通过无指标实拨方式拨款，确保疫情防控应急资金及时到位。二是建立集中支付应急用款“绿色通道”。对各预算单位申请的疫情防控资金，优先通过预算财政云系统第一时间审核支付，为全市全面打赢疫情防控攻坚战做好全方位的资金保障工作。三是强化应急物资筹集力度，筑牢保障底线。严格按照市疫情防控要求，足额储备疫情防控物资，确保突发事件发生后第一时间供给，确保疫情期间重要防控物资的供应保障工作。四是坚持科学精准施策原则，全方位做好
西部财会 2022年2期2022-12-18
- 政府会计准则实施中固定资产特殊事项的处理
收入/零余额账户用款额度/银行存款70 000预算会计处理：借：事业支出 70 000贷：财政拨款预算收入/零余额账户用款额度/资金结存70 000二、上级业务主管单位集中编制政府采购预算、集中采购固定资产，然后分配给基层单位使用对于实行垂直化管理的单位，如税务、教育等部门的人财物权统一在上级部门，形成垂直化管理。基层单位的资产采购权全部集中在上级主管部门，基层单位需要的设备器材均需通过上级部门来统一编制部门预算、统一购买、统一结算，再分发给各个基层单位。
中国农业会计 2021年1期2021-12-12
- 国库集中支付的事业单位会计核算的思考
分别为零余额账户用款额度科目、财政应返还额度科目。零余额账户用款额度科目核算内容为，根据财政下达的授权支付额度，所办理的授权支付业务。财政应返还额度科目所核算的内容是根据单位预算额度，反映单位在年终由于未使用而产生的预算结余数额。借记本年度财政直接支付预算指标数与实际支出数的差额，贷记下年度实际支出冲减数。三是增设财政拨款结转、结余，及财政调剂收入会计科目及相关明细科目。财政拨款结转科目，用于核算年终财政拨款结转的数额，下设当年财政拨款结转及以前年度财政拨
品牌研究 2021年28期2021-12-01
- 关于取消权责发生制列支下市县级行政事业单位会计实务探究
更为预算单位根据用款计划进行支付，中间取消了下达授权额度环节，预算单位零余额账户不再显示授权额度，所以“零余额账户用款额度”和次年“财政应返还额度”会计科目不再使用。取消权责发生制列支的规定，一是财政部门不能年底利用权责发生制列支而加快财政支出进度，支出进度是落实党委政府重大政策的体现，利用权责发生制列支的支出进度是不真实的，只有取消权责发生制列支才能得到真正的支出进度；二是财政部门权责发生制列支，预算单位相应记上财政拨款预算收入，同时增加财政结转结余，本
品牌研究 2021年30期2021-11-30
- 浅析预算管理一体化对高校会计核算的影响及对策
行下达零余额账户用款额度。单位也就不需要核算零余额账户用款额度和财政应返还额度，而是在资金支付完成后依据代理银行反馈的支付凭证回单，进行列收列支核算处理。这种会计核算方式能够准确核算调整后的资金支付业务。■ 预算管理一体化平台下的账务处理很明显，财政的账务核算逻辑是基于先进行出纳国库支付再制作记账凭证的模式。对于业务量大又复杂的大部分事业单位而言，在没有经过制单审核后就进行出纳支付的可能性比较小，但又必须按照财政的要求进行账务处理取消零余额账户用款额度科目
营销界 2021年35期2021-11-30
- 行政单位固定资产的核算与管理
，只以零余额账户用款额度支付方式为例进行叙述，并且不考虑涉及固定资产增值税业务。1.以购入方式取得的固定资产第一，不需安装的要按照确定的固定资产成本进行核算。财务会计：借记“固定资产”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。预算会计：借记“行政支出”科目，贷记“资金结存—零余额账户用款额度”科目。第二，需要安装的要先通过“在建工程”科目进行核算。财务会计：借记“在建工程”贷记“零余额账户用款额度”科目。预算会计：借记“行政支出”，贷记“资金结存—零余额账户用
经营者 2021年8期2021-11-24
- 对高校实行国库集中支付问题的探究
品和劳务供应者或用款单位。高校实行国库集中收付制度后，首先，取得的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理，改变了以前在多个银行开设多重账户，分散管理资金的状况，提高了资金使用的效率和预算执行的透明度；其次，有利于财政对其实施有效管理和全面监督；最后，可以实现对筹资渠道的合理管控，目前高校收入来源主要包括财政拨款收入、科研培训项目收入、非税收入等，缩减了债务性筹资，降低了高校财务风险。二、高校实行国库集中支付存在的问题（一）会计核算工作量增大高校实行国库集中
大众投资指南 2021年22期2021-11-24
- 高校实行国库集中支付制度的问题与对策
程当中，应当上报用款计划，并且财政部门批准之后，也需要在中国银行设立单一账户，通过账户由代理银行直接的将款项支付给劳务供应商[2]。另外，对于当前相关的单位来讲，为了能够促使财政资金运转中间环节得到尽量的减少，同时为了显著的降低资本划拨的支付成本，需要促使财政资金使用效率得到进一步提高[3]。通过高校内部采用国库集中支付制度能够促使预算管理工作得到进一步强化，以往在财政资金预算执行的过程当中，并不能够对于高校整体财务状况进行充分反映，同时学校执行实际结果和
环球市场 2021年24期2021-01-17
- 行政事业单位零余额账户的实施与规范
范围内的项目提交用款计划申请时不愿采用直接支付方式，而财政部门在审核用款计划时也未完全按照规定进行审核，甚至有的连工资支出都未采用直接支付，导致财政资金采用直接支付方式的比例较低。其次是违规大额提现，存在公款私存现象。在财政授权支付方式下，预算单位可以在财政批准的用款额度内办理转账、提取现金等结算业务。有些地方对办理零余额账户业务的时间进行限制，部分预算单位为用款方便，减少麻烦，会将额度内的资金一次性提现。同时受利益驱动（如拉存款等），代理银行会主动要求单
中国农业会计 2020年6期2020-12-24
- 新政府会计制度下事业单位固定资产取得及处置的会计核算
收入/零余额账户用款额度/应付账款/银行存款”等科目。同时预算会计，借记“事业支出/经营支出”等，贷记“财政拨款预算收入/资金结存”科目。当月增加固定资产当月计提折旧，按月计提固定资产折旧时，财务会计，借记“固定资产”贷记“财政拨款收入”“零余额账户用款额度”“应付账款”“银行存款”等科目。预算会计不做处理。例1、某事业单位2019年1月10日科研项目购置设备一台，价值12000元，使用年限为5年。通过零余额账户支付。购入固定资产时，财务会计：借：固定资产
中国农业会计 2020年2期2020-12-24
- 《政府会计制度》执行中存在的不足及改革举措
会计科零余额账户用款额度与预算会计科目资金结存-零余额账户用款额度不相等。同时，《政府会计制度》又规定：财务会计科目零余额账户用款额度，以及预算会计科目资金结存-零余额账户用款额度，这两个科目都必须予以注销，这就是说，年末结账后，以上两个科目应无余额，或者说余额为零。也就是说，年末结账后，该两个科目都得清零，一张平行分录要同时清零两账户，清零前余额必须相等。可是，由于财务会计与预算会计核算范围不同，所以，在实际工作以上两个科目基本上是不相等的，那么，年末怎
财经界·下旬刊 2020年10期2020-10-20
- 浅谈深化国库集中支付财政资金管理提高财政资金使用效益
环节多，资金达到用款单位时间长，财政支出效率低，财政监管存在很大漏洞，这与公共财政的职能定位明显不符。为此，实行国库集中支付制度，改革传统的财政支付方式，简化了支付环节，财政资金由“拨付”向“支付”转变，虽然仅一字之差，而性质绝然不同。财政资金由原拨付给预算单位，现转变为直接支付给支出采购单位，对财政支出实行了跟踪管理。因此，加强国库集中支付管理，对于提高了财政资金的使用效益具有重要意义。一是加强国库集中支付管理有利于财政资金支付管理更加规范。国库集中支付
经济视野 2020年15期2020-03-03
- 非同级财政拨款收支业务探析
借记“零余额账户用款额度”，贷记“其他应收款—财政专户往来”，同时借记：“其他应付款—***单位”，贷记“零余额账户用款额度”。作为承担该项目任务的基层单位，是资金管理使用的主体，应列收列支，规范管理，确保资金使用安全高效。市级预算单位收到主管部门电汇来的省级部门拨付的专项资金，从财政往来款户申请下达到财政国库支付系统后，（一）从上级或下级政府(包括政府财政和政府部门)取得的各类财政款案例一：L 市发改委收到省节能监察总队汇来的工信部节能监察补助专项经费2
经济师 2020年12期2020-03-01
- 新《政府会计制度》平行记账中“资金结存”的运用探析
置了“零余额账户用款额度”、“货币资金”和“财政应返还额度”等三个明细科目。“资金结存”明细科目的运用情况（如图1所示），主要从以下两个方面进行判断：一是判断资金额度是否为国库集中支付，包括国库授权支付和国库直接支付；二是判断在国库集中支付方式下，资金额度是否使用以前年度财政直接支付。若是反映单位以前年度的财政直接支付方式下的资金额度，则使用“资金结存—财政应返还额度”明细科目进行账务处理，而针对单位本年度的财政授权支付方式下的资金额度，则使用“资金结存—
中国注册会计师 2019年10期2019-10-25
- 天津农商银行“兴农助教”专项基金已资助6590名学生用款逾1568万元
共计6590人，用款总额已达1568万余元。据悉，2018年，天津农商银行“兴农助教”专项基金共资助贫困学生500名，用款共计170万元。其中，2018年7月，“兴农助教”专项基金还对本市100名来自10个涉农区的农村贫困家庭优秀高考生进行资助，每人5000元，共计50万元。2018年12月，天津市18所高校400名贫困大学生获资助，每人3000元，共计120万元。据了解，天津农商银行“兴农助教”专项基金是本市金融行业在公益基金会设立的专项基金中额度最高、
天津教育·上 2019年3期2019-09-10
- 天津农商银行“兴农助教”专项基金已资助6590名学生用款逾1568万元
计6590 人，用款总额已达1568万余元。据悉，2018 年，天津农商银行“兴农助教”专项基金共资助贫困学生500 名，用款共计170万元。其中，2018 年7 月，“兴农助教”专项基金还对本市100 名来自10 个涉农区的农村贫困家庭优秀高考生进行资助，每人5000 元，共计50 万 元。2018 年12 月，天津市18 所高校400 名贫困大学生获资助，每人3000元，共计120万元。据了解，天津农商银行“兴农助教”专项基金是本市金融行业在公益基金会
天津教育 2019年7期2019-01-20
- 新《政府会计制度》平行分录核算举例
位涉及零余额账户用款额度时，也需要进行平行分录会计处理。【例2】某事业单位收到“授权支付到账通知书”，其额度为50000元。会计处理如下：借：零余额账户用款额度 50000贷：财政拨款收入 50000同时，借：资金结存——零余额账户用款额度50000贷:财政拨款预算收入 50000可见，凡政府会计主体收到或支付货币资金或类似货币资金时，均要做平行分录会计处理。【例3】某事业单位报销日常活动办公费5000元。根据报销凭证，作如下会计处理：借：日常活动费用 5
中国乡镇企业会计 2018年11期2018-07-14
- 国库集中支付制度下政府采购资金支付
品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。公共财政预算支出的支付方式分为财政直接支付和财政授权支付两种。政府采购也叫公共采购，是指政府及其所属机构，使用财政性资金，以法定的方式和程序采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程、服务。政府采购是一项单一采购规模巨大，采购频率很高，涉及面极广的采购行为和活动。政府采购行为具有一定的社会效益和经济效益，政府采购资金的支付实行国库集中支付是一项系统工程。二、实行国库集中支付制度的重要意义在传统的财政支付方式之
时代金融 2018年35期2018-07-12
- 浅析零余额支付制度下事业单位存货的会计核算
行下达零余额账户用款额度时，事业单位的零余额账户用款额度增加。事业单位可以根据经批准的单位预算和用款计划，自行向单位零余额账户的代理银行开具支付令，从单位零余额账户向收款人支付款项，或从单位零余额账户提取现金。资金清算后，事业单位零余额账户的余额为零。因此，该账户不是一个实存资金账户。尽管如此，只要事业单位从单位零余额账户中支取的款项小于财政部门下达的单位零余额账户用款额度，事业单位的零余额账户的用款额度便仍然存放在代理银行，事业单位仍然可以继续通过单位零
时代金融 2018年29期2018-07-12
- 从预算管理环节看全面预算管理
统、编制季度分月用款计划、预算执行分析及预算绩效考核等环节实现全面预算闭环管理（见图1）。将发展战略目标和年度经营目标通过全面预算层层分解、下达到研究所内各个部门，通过确定预算目标、预算编制、执行控制、预算调整、分析报告及考核等管理过程，保证经营目标的实现。1.全面预算研究所全面预算依据所级预算管理办法，实行“上下结合、分级编制、逐级汇总”的年度预算编制程序，按照先业务预算、资本预算和筹融资预算，后财务预算的方式编制全面预算。各部门根据当年任务目标申报本部
航天工业管理 2018年5期2018-06-06
- 学校零余额账户用款额度的业务分析
内容，零余额账户用款额度的运行暴露了一些不足，财务人员要紧跟时代，要不断学习新的知识，武装自己，总结工作中的不足，更好地完成工作。本文就零余额账户用款额度的由来入手，主要写零余额账户用款额度存在的不足并提出针对的建议策略。零余额账户用款额度学校 业务分析零余额账户用款额度的由来零余额账户用款额度是基于国库集中支付制度改革的背景下，《规则》引入的一个新概念。零余额账户用款额度是财政部门按照预算和批准的用款计划，通过国库集中支付代理银行下达到预算单位零余额账户
财讯 2018年23期2018-05-14
- 浅析行政事业单位国库集中支付存在的问题及对策
项资金的直接支付用款计划申请过于复杂。以本县为例，采用逐笔申请专项资金用款计划的办法，使得办理业务的经办人必须经过很繁琐的流程：先到单位填写用款申请，再到财政部门审核签批，审核签批后又回到单位开具支付申请，再到财政部门由财政部门签发支票由代理银行将申请的财政资金直接支付到收款人或用款单位账户，这会使得资金到账的时间过于延后，从而使得工作难以开展和继续，严重影响了用款单位的发展进程。（2）财政授权支付的方式不太利于监控因为公务卡制度的大力推行，原本的国库集中
财讯 2018年26期2018-05-14
- 浅谈事业单位固定资产核算
”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。例如,某事业单位购买一套不需要安装的设备,买价1000000元,发生杂运费6000元,所有款项均通过财政直接支付方式支付。假设不考虑其他税费,账务处理如下:借:固定资产 1006000贷:非流动资产基金——固定资产 1006000借:事业支出 1006000贷:财政补助收入 1006000如果以财政授权支付方式支付,则贷方记“零余额账户用款额度”。（二）购买固定资产扣留质量保证金为确保购买固定资产的质量,事业
中国农业会计 2018年9期2018-01-23
- 探讨企业集团内部资金借贷统借统还模式
统借统还利率所属用款企业向统借方支付的利息利率，应等于或低于统借方向金融机构或债券支付的利息利率。（三）签订资金统借统还合同由企业集团母公司、核心企业或所属财务公司与成员单位签订统借统还资金使用分拨合同，载明统借方、用款企业、统借统还资金来源、金额、期限、利率、借款企业用款额度、期限、利率等信息，明确双方权利义务。（四）办理备案到税务主管部门办理统借统还备案登记和0利率增值税普通发票领取手续，为用款企业开具统借统还利息发票，做为收取利息和入账依据。（五）办
财会学习 2017年22期2017-11-22
- 财政部明确中央单位2017年预算执行问题
提高中央预算单位用款计划编报准确性。自2017年开始，预算单位不再向财政部报送财政直接支付和财政授权支付范围划分建议表；用款计划中的资金支付方式由预算单位根据资金使用预计情况编制；财政部根据用款计划下达用款额度；预算单位应严格依据本单位预算指标编制用款计划；预算指标对用款计划的控制机制原则上全部细化到“基层预算单位+支出功能分类科目”。通知要求，合理劃分资金支付方式，除下列规定外，单笔支付金额在500万元（含）以上的支出实行财政直接支付，单笔支付金额在50
中国总会计师 2016年12期2017-04-14
- 事业单位财政支付主要会计科目处理及问题
关注“零余额账户用款额度”和“财政应返还额度”这两个会计科目，考虑每年相应的财政拨款额度的处理。每年多种因素的影响，导致拨款额度有不同的变化，可能这种变化还是巨大的，因此收到的财政拨款资金额度以及每一年未使用的需要返还的财政资金都需要谨慎处理以及连续逐年核算。关键词：财政拨款；事业单位；“零余额账户用款额度”科目；“财政应返还额度”科目；财政直接支付；财政授权支付；存在的问题；如何改进事业单位是非企业会计的一个小分支，有一些专门限定于事业单位的财务方面的资
财会学习 2017年3期2017-02-17
- 国库集中支付单位用款计划录入规范朱炳星
金的使用权限以及用款单位的计划录入，这在一定程度上约束了预算单位的财务管理。1 国库集中支付制度简介国库集中支付实质上是以国库单一账户体系为基础，通过健全的财政支付系统及与银行之间的清算系统完成两者之间的账务往来，最终展现出现代财政国库管理制度的价值。与现行财政性资金层层划拨的方式不同的是，国库集中支付制度只通过单一的账户体系完成支付过程，支付的方式分为直接支付与授权支付两种，最终将财政款项支付给用款人及用款单位。为进一步规范国库集中支付单位用款计划的录入
大众理财顾问 2016年11期2016-12-05
- 国库集中支付制度下如何强化预算执行监督
季分月向财政提交用款计划。直接支付模式下，预算单位按照财政批复的用款计划，每笔资金都向财政业务处室及国库处提出支付申请，经审核后，国库集中支付中心向代理银行发出支付令，资金从财政零余额账户划拨到商品劳务提供者的银行账户，代理银行再与人民银行国库单一账户清算。授权支付模式下，预算单位在财政批复的月度用款计划内向代理银行自行开具支付令，资金从预算单位零余额账户划拨到商品劳务提供者的银行账户，代理银行再与人民银行国库单一账户清算。部分单位保留了实拨资金户，用于核
上海人大月刊 2016年11期2016-09-10
- 浅析国库集中支付制度对高校财务管理的影响
一账户体系支付到用款单位。国家集中支付制度的落实是构建公共财政体系的必然要求，在这种财政体制下，相关用款单位应做好以下事项：①编制用款计划，尽可能的细化预算；②在经过相关财政部门批准之后，划拨资金，相关部门之后还要对资金使用的科学性于规范性进行严格的监督。通过上述方式，可有效规范相关用款单位资金需求与使用，从而使得资金严格按照计划支付，强调预算的严肃性，可确保预算资金使用的计划性，从而全面提高用款单位的财务管理水平。3 国库集中支付制度对高校财务管理影响分
大科技 2016年30期2016-08-10
- 浅谈国库集中支付制度改革对单位预算会计的影响
户：“零余额账户用款额度”和“财政应返还额度”，这两个账户应分别设置“财政授权支付和财政直接支付”明细账户。此外，有三个账户的核算内容变化较大：“银行存款账户”“财政补助收入”和“拨入经费”。（一）账户设置的变化国库集中支付制度改革后，产生的最大变化是财政资金的拨付方式。在该制度下，财政资金直接拨付到用款单位，不需要经过单位的实有账户拨付。财政部门设置零余额账户进行收支结算，实质是设置过渡账户进行账务处理。事业单位设置“财政应返还额度”账户有利于预算单位核
经营者 2016年24期2016-04-12
- 浅析基层预算单位国库集中支付
年度预算提出分月用款计划，在预算范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。包含三方面内容：第一，通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤消各基层单位开设的银行账户（基本存款账户、银行贷款账户及专用存款账户除外），预算资金不再拨付给各基层单位的实有资金存款账户保存。第二，各基层单位可根据实际工作需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购
财经界·下旬刊 2016年5期2016-03-30
- 谈事业单位资产核算应注意的两个问题
。1 零余额账户用款额度与财政应返还额度应视同银行存款事业单位资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。事业单位的资产包括货币资金、零余额账户用款额度、财政应返还额度、短期投资、应收及预付款项、存货、长期投资、在建工程、固定资产、无形资产等。国库集中支付方式下，事业单位财政资金的支付方式包括财政资金直接支付和财政资金授权支付。1.1 财政直接支付程序事业单位年初提出财政资金使用预算和资金使用计划申请，财政部门批复预
中国管理信息化 2015年3期2015-06-29
- 国库集中支付制度下高校年终注销额度账务处理浅析
增加“零余额账户用款额度”科目（编号为103）和“财政应返还额度”科目（编号为125）进行会计核算。同时依据财政国库集中支付方式规定的两种分类，还要在科目“财政应返还额度”下设立两个二级科目“财政直接支付”和“财政授权支付”，用于核算财政下拨资金的支出。一、“零余额账户用款额度”科目的年终账务处理“零余额账户用款额度”科目的核算范围为高校在财政下达授权支付额度内办理的各种授权支付收支业务。该科目借方记录的是收到的财政已经下达的授权支付明细额度；该科目的贷方
中国乡镇企业会计 2015年1期2015-03-20
- 江苏省省级行政事业单位国库集中支付内部控制风险与对策
相对应。出纳办理用款计划和用款支付申请，会计审核用款计划和支付申请，财务主管可随时监督单位各项财务活动。实际工作中由于同志间朝夕相处、彼此信任和支付业务频繁，很多单位是出纳办理用款计划和用款申请全过程，01密钥和02密钥都是一起插在电脑USB插口上，以01身份办理用款计划申请或资金支付申请，以02身份进行审核，业务拿不准的地方就向会计或财务主管请示，出纳不在时，会计或财务主管办理相关手续全过程。财政授权支付开出支票后，还需加盖印鉴加以监督，财政直接支付不需
财经界(学术版) 2015年5期2015-03-19
- 浅析阿克苏市财政提高预算支出均衡性的实践与探索
政局从指标下达、用款计划、资金拨付、监督检查和建立支出进度管理考核通报制度等方面完善了具体拨付的流程。防止预算单位年底突击花钱现象，减少了财政结余资金，提高财政支出的均衡性。2013年底财政拨款结余资金比上年同期下降43.0%，2014年底财政拨款结余资金比上年同期下降30.1%。1、指标下达方面预算科认真落实《阿克苏市规范预算单位财政资金申请审批流程办法（暂行）》规定，根据局长签批意见向预算单位下达预算指标，并由主管业务科室在预算指标下达当日通知资金申请
财经界(学术版) 2015年11期2015-03-19
- 事业单位会计制度中资产类会计核算的变化分析
设置了零余额账户用款额度、财政应返还额度等科目，创新引入固定资产折旧、无形资产摊销、待处置资产损溢等科目以充分反映事业单位资产的变动情况，明确规定基建（包括新建、改建、扩建、修缮等）数据至少按月并入在建工程及其他有关科目以有效纳入事业单位会计“大账”，这有利于提高事业单位会计信息质量，确保国有资产安全完整，该制度给事业单位会计制度中的资产类会计核算带来的变化主要表现在以下几点上：(一)完善了事业单位会计科目的使用和说明新的事业单位会计制度在会计科目的设置和
财经界(学术版) 2015年5期2015-03-19
- 关于“数字财政”一体化软件之利弊
用的软件，它通过用款模块、支付模块、会计核算模块三大支撑，把预算单位、监管单位、银行之间三都密切联系，更好地为管理资金提供服务。本文主要介绍软件及它的利弊，扬长补短。数字财政 一体化流程 利弊什么是“数字财政”，它是在新形势下对进一步加强预算管理，支出管理，会计核算管理提出来的一种资金活动通过数字管理的手段，它通过一体化软件来协调预算单位，预算管理单位，以及银行之间的管理与结算；它也能通过一体化软件来控制预算单位内部人员不相容职务分开的原则。一、一体化系统
财经界(学术版) 2015年5期2015-03-19
- 国库集中支付制度下对预算执行的思考
行，不得随意更改用款的时间和用款的项目，否则就可能导致资金支付与实际情况脱节。另一方面，预算的编制基础从以资金性质为依据转为以部门为基础，这样的转变无疑也会要求单位加强对预算的执行力度，如果哪个部门没有认真执行预算将会在财务信息系统中得到直接的反映，可能影响单位下一年度的预算编制和审批。可以说，国库集中支付制度的推行的对预算编制准确性的一次挑战，准确合理的预算表是预算执行的根本，而后单位各部门和员工要严格执行预算，稍有松懈或者在执行预算时太过随意性都可能导
中国乡镇企业会计 2015年4期2015-03-11
- 关于供应链票据业务支持企业融资创新的研究
输送嫌疑。（三）用款企业准入标准发行供应链票据时，为增加用款的灵活性，募集说明书可不披露具体用款企业，只需披露用款企业准入标准，比如与发行主体的合作年限、企业财务指标、年采购规模，具体根据发行主体的上下游供应链企业的具体情况来定。（四）用款规模和期限可由供应链票据发行主体与上下游企业根据实际情况自行协商。为有效控制风险，发行主体可适当设定某些标准，比如与采购合同、销售合同形成的应付账款、预收账款规模和期限相匹配。另外，用款期限还得和供应链票据发行期限相匹配
时代金融 2015年1期2015-01-26
- 浅谈新时期实行国库集中支付制度存在的问题及应采取的措施
就会以已经批复的用款计划为依据，直接向相应部门拨放用款额度。但是在实际生活中，财政部门拨给单位的是用款的额度，资金还需要从国库中发放，所以，单位中只有对用款计划中资金的使用权利，但是并没有对这些资金的调度权利。例如，出现某个项目的所需经费少算或没有算入用款计划中，就会使得此单位的此项支出无法满足。（三）其他原因现行的国库集中支付制度还存在很多问题，例如，一些单位财务预算不够精准；一些代理银行的工作不够细致，缺乏规范性；财政部门与单位之间缺乏相互协调；缺乏健
时代金融 2015年1期2015-01-26
- 国库集中支付管理下的中学财务管理多元体系构建
类中设置“预算外用款额度”、“预算内用款额度”及“其他资金用款额度”等总账科目，其中三大总账科长贷方所对应的反映表现为预算外、预算内、其他资金财政授权支付数与年终额度余额注销书；而三大总账科目借方所对应的反映表现为预算外、预算内、其他资金财政授权支付用款计划数。实际上，至年终，“预算外用款额度”、“预算内用款额度”及“其他资金用款额度”等总账科目都不存在余额。此外，还要求置于“事业收入”科目与“教育经费拨款”科目中设置“财政授权支付”与“财政直接支付”明细
财经界(学术版) 2014年2期2014-10-09
- 河南省水利厅关于印发《河南省省管水利建设单位资金支付管理暂行办法》的通知
，由建设单位上报用款计划，经主管部门审核省财政审批后将资金直接划拨到建设单位银行账户。第四条 本办法所称财政直接支付是指省财政根据建设单位申请直接支付资金，由建设单位根据工程进展和建设管理工作需要上报资金支付申请，经主管部门审核省财政审批后将工程和设备价款等有明确支付对象的资金直接支付到商品或劳务供应者等最终收款人银行账户。对暂未联网、通过“水利厅系统财务”申请拨付的建设单位管理费等其他不宜直接支付的资金划拨到建设单位银行账户。第五条 本办法所称财政授权支
河南水利年鉴 2014年0期2014-09-03
- 国库集中支付制度在乡镇财政的创新应用
管理难度。一是，用款计划按支付方式区分为两种类型，分为财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划，用款计划附加支付方式实际形成了双重计划、双重预测，增加了不必要的用款计划剩余、不足和计划调整，既影响资金支付效率，更不利于国库执行机构和预算单位对支付方式的执行控制。此外，财政授权支付方式下，需将计划额度事前即时通知银行，需要银行参与计划额度的控制管理。二是，资金清算按支付方式区分为两种方式。在财政直接支付方式下，国库支付执行机构每日出具清算通知单，通知国库行
中国乡镇企业会计 2014年8期2014-01-29
- 财政零余额账户支付制度下高校资金管理问题探析
的花费，每月上报用款计划，根据财政批复的资金范围内支付日常业务。因此零余额账户资金对于会计主体仅仅拥有使用权。实行国库集中支付制度，财政部门可以对资金运行情况进行全面的监督，可以对每项资金支出拥有最终权限，这样高校就无法对资金进行调节，无法满足不同的需求，稍显呆板。一些高校的扩建，需要大批资金的支持，然而因为进行了国库集中管理，短期内无法筹集大批资金，会出现沉淀资金以及资金时间价值的丢失。这些资金本该归属学校，却被大幅上缴，结果是高校在自筹办学经费以及融资
当代经济 2013年16期2013-08-13
- 事业单位执行国库集中支付会计实务操作
户划拨资金。三、用款计划管理用款计划是指事业单位分月用款计划，是预算单位按照财政部门制定的统一格式，根据批准的部门预算，有关编制方法和原则申请财政资金的一种凭据。（一）用款计划编报及种类事业单位使用财政性资金，要坚持按照财政预算，分月用款计划、项目进度和规定程序的原则进行支付。因此，事业单位向财政部门申请使用资金时，一定要事先编制用款计划。编报用款计划是各预算单位使用财政性资金的依据，没有计划资金拨不走。用款计划分为基本支出用款计划和项目支出用款计划。（二
中国乡镇企业会计 2012年5期2012-09-13
- 湖南冷水江：公开预算拨款程序方便社会监督
制本月预算内、外用款计划申请表，报市财政局对口业务股室。第二步，审核。每月15日前，财政局业务股室对单位报来的当月用款计划进行审核后，汇总编制本股室月度用款计划，报局分管领导审核后送交预算股。第三步，审批。预算股根据国库存款情况、各股室用款计划审核意见和各单位预算指标，核定当月各股室资金控制金额，报财政局长审定后返还给各业务股室。第四步，开单。业务股室根据审定的各单位拨款控制额度，开具“预算拨款通知单”送预算股审核盖章后转国库股。同时，预算股对纳入国库集中
财政监督 2012年28期2012-08-15
- 国库集中支付制度下的预算单位会计核算
，单位零余额账户用款额建立和支付实现过程如下:首先事业单位出具单位有关用款计划和预算计划，并且该计划已经得到财政部门的批准证明，此时事业单位可以凭借该凭证，自动向商业银行中的零余额账户开支付令，零余额账户支付现金，或直接对事业单位用款计划的收款人转款。但是单位零余额账户用款额支付的实现要求有两个基本条件，第一，是该账户用款计划必须是国家财政部门批准的，因为事业单位开具支付令的同时，商业银行必须对事业单位的用款计划和预算计划进行核对；第二，是事业单位零余额账
中国乡镇企业会计 2012年3期2012-07-17
- 温州市事业单位国库集中支付的实务操作
作上，就年度分月用款计划编报、财政资金支付、账务核对、国库年终账务处理等方面，谈谈温州市事业单位国库集中支付的实务操作。[关键词]事业单位国库集中支付实务操作一、 用款计划的编报预算单位应于每月底前编制下月用款计划,报市财政局审批后方可执行。基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照实施进度编制。实务操作中在编制用款计划时，首先，要让相关业务科室上报下月用款需求给财务部门，财务部门结合年度部门预算总下达数和执行情况，合理考虑下月用款计划需
商场现代化 2012年21期2012-05-08
- 国库集中支付制度下行政事业单位内部控制思考
程不清楚，对编报用款计划目的不明确，对申请及下达流程不明晰，所以更谈不上形成有效的过程控制，使财务监督与控制形同虚设。（二）会计基础工作薄弱 行政事业单位会计基础工作薄弱，部分行政事业单位受编制、人员等限制，会计机构设置不健全，会计人员配备不合理，部分会计人员无证上岗，加之近几年财政改革频繁，会计业务知识不能及时更新，不能适应财政改革的变化。有的单位形式上建立了岗位负责制，会计人员有所分工，但在实际工作中，职责重复，不相容岗位没有相互分离等现象屡见不鲜，给
财会通讯 2012年2期2012-04-01
- 浅谈零余额账户用款额度的内部控制
作中，零余额账户用款额度的内部控制也存在不完善之处。本文对零余额账户用款额度的内部控制管理进行分析，对我国当前财务管理创新提供借鉴。一、零余额账户用款额度的定义零余额账户用款额度是企事业单位日常会计核算过程中，经常遇到的财务管理问题，主要分为单位和财政零余额账户用款额度两类。国家财政单一制度改革后，事业单位财政管理纳入国家财政国库制度统一管理。被授权支付的事业单位，有国家财政部分，在商业银行开设单位零余额账户，商业银行则是单位和国家财政部门之间的代理银行，
中国乡镇企业会计 2012年4期2012-03-18
- 高校实行国库集中支付制度存在的问题与对策
品和劳务供应者或用款单位账户实施直接监管的一种管理制度。国库集中支付是当前财政预算管理改革的一项重大举措，它有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。高校实行国库集中支付有利于财政对高校资金的宏观调控与监督，财政可对高校的经济活动实行事前审核、事中监督、事后绩效评价，增强财政资金的使用透明度和灵活性，既强化了高校资金的使用管理，又促进了高校信息化水平的提高[1]。然而，高校作为一个特殊的实体，在
漳州职业技术学院学报 2012年2期2012-01-29
- 浅谈国库集中支付改革——以南通市为例
基层预算单位编制用款申请，直接发送财政部门办理资金支付，财政资金不再层层拨付，资金滞留、沉淀、支付不畅等现象得到了有效控制，财政资金使用效率显著提高。（二）减少了财政资金被挤占、挪用现象预算单位资金支付需经财政部门审批，且处于预算执行联网系统监控之下，挤占、转移、挪用资金的现象大大减少，增强了从源头上预防和治理腐败的力度。（三）提升了预算单位的财务管理水平预算单位认真按照预算安排和实际支出需要申请拨款，资金使用的计划性和规范性得到加强，“重分配、轻管理”的
财会通讯 2011年17期2011-08-15
- 论国库集中支付制度与事业单位预算①
制预算，合理申报用款计划，合法、合规使用财政性资金。事业单位;预算;国库集中支付《事业单位财务规则》指出:“事业单位预算是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。”“事业单位参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，测算编制收入预算;根据事业发展需要与财力可能，测算编制支出预算。”预算资金的筹集、分配和使用对事业单位的事业发展有着重大和深远的影响。近年来，随着国库集中支付改革的深化，事业单位的非税收入也逐步纳入国库集中支付
湖南工业大学学报(社会科学版) 2011年6期2011-04-07
- 浅谈国库集中支付对预算单位财务的影响
付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库。（二）实行国库集中收付制度有利于国库资金统一调度，降低财政资金运行成本，提高资金使用效率实行国库集中支付后，预算单位的资金全部集中在国库，预算支出所需资金由财政账户直接拨付，减少了中间环节，使预算资金到位及时，从而有效降低资金划拨支付成本，同时也改变了资金由预算单位层层下拨，环节多、在途时间长、支付程序繁琐、工作效率低下的局面，方便各单位支出需要，提高
财经界(学术版) 2010年10期2010-10-09
- 国库集中支付对高校财务影响的若干问题探讨
付环节时间延后，用款计划不能及时批复，使用经费、清算款项延期。二、国库集中支付制度下高校事业单位会计制度及核算存在的问题1高校事业会计制度不能适应国库集中支付制度改革，收付实现制核算有一定的局限性实行国库集中支付制度后，财政资金的拨付办法从原来的财政部门将资金划拨给事业单位存款账户支用，改为由财政部门根据不同的支出项目，将资金直接从国库存款账户通过单位零余额帐户清算方式支付给商品供应者和劳务供应者的财政直接支付方法，以及将用款限额下达到事业单位在银行开立的
企业导报 2009年5期2009-09-09
- 浅谈行政事业单位实行国库集中支付后的核算
商品和劳务供者或用款单位的一项国库管理制度。实行国库集中收付制度，改变以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于财政性资金规定程序在国库单一账户体系内规范运作，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于行政事业单位用款及时，解决了财政性资金截留、挤占、挪用。第一，未实行国库集中支付前，一级行政单位收到财政按月拨入的预算内资金时，借记“银行存款“科目，贷记“拨入经费”科目；转拨下属事业单位预算内资金时，通过“拨出
中国经贸 2009年22期2009-02-24