浅谈金融危机下的中小企业内部资金控制

郝喜存　曾必旺

摘要：随着国际金融危机肆虐全球，我国的中小企业不可避免地受到了危机的影响，尤其是出现了严重的资金缺乏的现象，如果进一步恶化，将面临倒闭的风险。本文从分析中小企业资金缺乏的内部原因人手，提出了加强资金控制的措施，为中小企业抵御危机，走出困境，提供一定的参考。

关键词：中小企业资金控制措施

0引言

2008年由华尔街金融风暴演变而来的全球金融危机正愈演愈烈，并逐步蔓延到实体经济。危机给中国经济带来的影响正在显现，尤其是中小企业。许多中小企业生产经营压力增大，出口受阻、内销下降、效益下滑，亏损上升，倒闭增多。江苏，浙江，广东的一些中小企业因拿不到订单，又没有足够的资金周转而面临倒闭。

在这一背景下，中小企业管理者的预期显得格外谨慎，投资人信心不足，消费者的购买需求下降，许多企业出现了资金紧张等情况。随着金融危机的加剧，国家紧缩银根政策的实施，致使中小企业企业外部资金来源不畅，资金供应不足。中小企业必须从自身出发，挖掘内部潜力，分析资金紧张的内因，采取有效对策，加强资金控制，促进资金的合理使用，从而摆脱金融危机的影响。

1中小企业资金紧张的内部成因分析

1.1销售受阻，产品积压，资金回笼受限从企业效益与资金的关系来看，效益是资金的基础，资金是获取效益的保证。美国次贷危机引发的全球性金融动荡已经波及到实体经济，影响到了我国的中小企业，外需市场明显减弱，对出口依赖程度相对较高的东部地区企业、民营企业所受影响首当其冲，尤其是中小企业面临的困难相对较多。

中小企业本身对市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性，随着国际和国内需求减退，导致销售受阻，亏损增加，产品大量积压，造成资金无法回笼，加剧了资金的紧张局面，这是造成企业资金紧张的重要原因之一。

1.2货款拖欠，债务恶化，资金周转减缓中小企业没有完善的应收账款的控制制度。控制力度不够，企业资金难以及时到位，减缓了资金周转速度，资金周转环节严重受阻，资金使用效益下降，资金紧张状况比较突出。随着金融危机对中国影响程度的加大，中小企业受到了不同程度的影响，日子大多不好过，它们之间债务将进一步恶化，资金紧张也将加剧。资金紧张是造成三角债的重要原因，而三角债又会加剧资金紧张的程度。

1.3管理松散，投资盲目，资金效率降低大多中小企业在生产经营活动中，不注重管理，缺乏科学的预测和决策，从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节相互衔接较差。许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金使用效率下降。这种资金使用中的低质量和管理上的松散，也加剧了资金的紧张状况。

造成企业资金紧张的内部原因很多，除上述原因外，管理人员素质低，资金结构及财务风险等理念缺乏，以及制度不完善等因素，也影响着资金管理状况。

2中小企业加强资金内部控制的措施

2.1做好投资预测，规范事前控制中小企业在资金需求量科学预测的基础上，结合企业资金现状和筹资方式，合理地筹集生产经营所需资金。中小企业应尽量减少开支，不要盲目投资，做好投资预测。应以对内投资为主，应特别关注人力资源的投资。从某种角度说，拥有一定的高素质管理和技术型人才是企业制胜的法宝。中小企业积累的资本达到了一定的规模后，可以搞多元化经营，分散投资风险。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力后，可以借鉴大型企业的做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意规避投资风险。企业应根据自身实力，削减不必要的分支，把资金投入到核心业务上，增加现金的流入量，加强国内市场的开发，拓宽销售网络路线，防范风险。

2.2优化营运资金比例，加强事中控制资金的有效事中控制，是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制应着重注意以下几个方面：

2.2.1优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用企业流动资金包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金以及结算资金等多种资金形态。中小企业应根据自身的资金数量，分析销售受阻、亏损增加等现状，充分考虑国际和国内需求下降，预测企业的销售状况，“以销定产”来合理的安排生产，并组织采购，合理安排资金。企业管理部门应定期监督和检查资金的实际使用情况与供、产、销计划是否相符。合理安排资金，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。

2.2.2建立应收账款控制机制，加速资金周转目前中小企业一方面资金紧缺，另一方面又有大量债权，即无法收回的应收账款，企业应清查现有债权、债务外，还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收账款。

应收账款过多，会影响企业的现金流、财务状况和正常经营。单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款对企业的消极影响，同时催收和控制也会给企业带来费用的增加、市场的丧失、内部失衡等问题，这就要求管理者要创新思维，进行前控制。因此，企业要建立信用管理制度。加强售前管理和销售合同管理。

一般而言，客户逾期拖欠时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账损失的可能越大。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。

2.2.3加强存货管理，减少资金浪费流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、成品和应收账款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理。存货在流动资产中占有很大比例，一般占到流动资产总额的40％-60％，但存货的流动性较差，所以要加强对存货进行管理。减少存货在出售和耗用中的浪费，加强存货的流动性，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占用，加速资金周转，提高资金的利用效率。

2.3整理反馈信息，完善事后控制除对资金进行事前预测、规划控制和事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的。经济活动的资金变动状况应该及时地反馈到决策部门，检查资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。

这样一方面保证了资金管理目标的科学性，另一方面又可根据资金管理部门的反馈信息，及时调整，保证资金管理的合理和有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定工作业绩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性。

加强对资金的事前、事中和事后控制，是促进资金有效使用的重要途径。中小企业投资时，应考虑资金的占用率和回收率，降低资金的使用成本。做好与客户、供应商沟通，减少坏账的发生，确保资金来源顺畅。注意宏观环境的变化，及时调整资金使用策略，防范风险。积极参与资金管理，加速资金周转，提高资金利用效率，从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。