浅析中小企业纳税筹划

周殿红

一、我国中小企业纳税筹划的现状及问题

（一）我国中小企业纳税筹划面临问题

1.对纳税筹划的错误认识，忽视了相关法律和政策。我国的纳税意识与发达国家相比，还存在一定差距，纳税筹划在中小企业实施的过程中存在较大偏差，使得纳税筹划的作用大大减弱。

2.人员素质较低，缺乏纳税筹划的专业人才。大多数中小企业由于资金有限，纳税筹划工作通常由企业纳税人员或财务人员完成，但是局限于现有的知识水平，业务素质不够，不具备专业税收筹划工作所需要的财务、税务、管理、统计等多方面知识。导致中小企业的纳税筹划工作难以落到实处。

3.不顾长远影响，过度关注纳税筹划的短期行为。纳税筹划的过程中难免会存在一些不确定因素，若处理不当就容易带来不利后果，特别是处于税收相关政策的调整时期，忽视纳税筹划风险，或者缺乏长远的风险意识，也是制约中小企业发展的重要原因之一。

（二）中小企业实施纳税筹划的必要性

1.纳税筹划有助于降低中小企业纳税风险。在税收征纳关系中，中小企业往往处于弱势地位，被动地来适应税法。因此中小企业在纳税过程中面临很多风险。

2.纳税筹划有助于提升中小企业的竞争力。自中国加入WTO后，我国企业面临的国际化竞争日趋激烈，中小企业也不可避免的卷入竞争的狂潮中，在一个更加开放、公平的环境中，中小企业想要“开源”，除了增加科技竞争力，更重要的是“节流”，即控制成本。……